企业内控存在的问题以及优化措施探讨

王媛媛

摘要：本篇文章主要对内部控制的含义进行阐述，从缺乏内控意识、缺乏完善的内控制度、内部审计监督力度不够三个方面入手，解析企业内控存在的主要问题，并以此为依据，从正确内部控制、建立完善的内部控制监督和评价体制、成立内部审计部门、构建健全的内部会计制度等多个方面，提出优化企业内控的措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：企业 内部控制 常见问题 优化措施

随着社会经济的飞速发展，我国建筑企业之间的竞争力也逐渐增高，为了在这个充满竞争力的社会中占据一席地位，首先就要加强建筑企业的内部管理力度，从而推动建筑企业更好的发展。建立完善的内部控制制度，不仅可以提升建筑企业整体管理水平，同时也能提高建筑企业的风险防控能力，使建筑企业建立完善的风险防控措施，给建筑企业创造更多的发展机会。但是，根据目前的情况来看，大多数的建筑企业在进行内部控制时，总是会遇到各种各样的问题，而这些问题的出现，严重阻碍了建筑企业今后的发展。因此，我们只有根据不同的问题采取相应的优化措施，从而推动建筑企业稳定的发展。下面，我们将进一步对建筑企业内控存在的问题以及优化措施进行全面的分析和探讨。

一、内部控制的含义

内部控制主要是指，企业为了更快的达到经营目标，保证企业资产的完整性，保障企业运营活动的高效性而采用的一种内部控制措施。而这种措施广泛的应用在企业财务管理领域中。在企业管理工作中应用内部控制措施，不仅可以有效的保障了企业财务安全，同时也能保证企业各项运行工作的顺利开展。

要想将内部控制工作顺利落实到企业的管理中，首先就好对企业的各个部门树立准确的内部控制管理意识，让企业每个部门明确内部控制对企业管理的重要性。此外，建立完善的企业内部控制管理力度，从而保证企业内部控制管理工作的顺利开展。最后，定期对内部控制人员进行专业知识和能力的培训，从而提升内部控制人员综合素养和能力。在企业内部管理中进行内部控制，者不但可以保证企业的资产安全，同时还能提高企业的整体管理水平，从而推动企业可持续发展。

二、企业内控存在的主要问题

（一）缺乏内控意识

领导者内控意识作为完善建筑企业内控体制的根本，是强化内控管理的依据。对于大多数建筑企业领导来说，在进行内部控制管理时，他们过于重视经济效益，却没有高度重视内部控制对建筑企业今后发展的重要性，从而给建筑企业的今后发展带来了阻碍。而导致问题出现的主要因素就是缺乏内控意识，没有对建筑企业内控进行全面的了解，从而导致在实施的过程中取得的效果差强人意。这样不仅会使得建筑企业职员无法及时的参与到内部控制和风险管理的工作中，同时还会导致在进行内部控制管理时，无法第一时间发现管理中存在的问题，进而给建筑企业的管理埋下安全隐患。

（二）缺乏完善的内控制度

由于建筑企业领导人员没有高度重视内部控制对企业发展的重要性，使得大多数的建筑企业没有建立健全的内部控制管理机制。在进行建筑企业内部管理的过程中，内部控制属于一个由上至下的改革过程，在建筑企业各个部门之间，每个员工都要参与到内控工作中，并且将内控工作贯穿在整个建筑企业的管理工作中，因此，内部控制也是建筑企业各项工作开展的主要凭证。但是，现阶段，大多数的建筑企业都缺乏完善的内控制度，从而使得内部控制制度无法进行统一管理。

（三）内部审计监督力度不够

内部审计，作为监管建筑企业内控控制的重要机制，在内部控制中占据重要位置。高度独立性作为内部审计的根本特征，其需要对建筑企业领导负于责任。然而，根据目前的情况来看，大多数的建筑企业都没有建立专门的内部审计部门，这种现象的出现，使得建筑企业领导部门不能及时的了解企业运营情况，并无法精准的掌握建筑企业项目管理中存在的问题，从而给内部控制工作效率和质量带来一定的影响。即使一些建筑企业建立的审计部门，但是由于其是以一个部门的方式存在，并无实质内涵，因此无法将审计部门的自身作用进行全面的发挥。

三、企业内控的案例以及优化措施

（一）企业内控的案例

某建筑设计企业于2000年初开业，在开业的半年时间里就实现销售额6000万元，截至2001年初销售额年达1.45亿元，实现税利1564万元，一年就直接纳入到全国100家大型建筑设计企业行列。截止到2005年，销售额年达4.12亿元。但是在2008年，该建筑设计企业开始面临着倒闭危机，导致该集团要面临倒闭危机的原因是多方面的，其中内部问题是导致其倒闭的主要因素之一。因此，该企业为了保障稳定的发展，应用了各种优化措施，实现了扭亏为盈 ，具体措施如下：

（二）企业内控的优化措施

1、正确内部控制，提高对内部控制重视

要想实现建筑企业内控的优化，首先就要树立正确的内控意识对建筑企业发展的重要性。因此，在进行内部控制工作时，首先要建立一个完善的内部控制管理制度。内部控制管理制度具备两种优势，第一，可以帮助建筑企业领导人在第一时间里掌握企业的运营情况，且建立完善的建筑企业发展策略。第二，对建筑企业员工工作情况进行规范，将内部控制制度更好的落实到建筑企业运营工作中，从而保证内部控制工作的执行效率和质量。

2、建立完善的内部控制监督和评价体制，分析与评估内控的执行效果

构件健全的内部控制监督和评价体制，是保障建筑企业内部控制工作顺利开展的有效凭证。建筑企业在保证员工合理分配的前提条件下，应用资金授权审批的方法，对建筑企业中不相容的职务进行合理的分化，加强建筑企业内部监管力度，建立健全的内部控制机制。结合建筑企业的自身特点，建立完善的财务监管制度，通过定期或者不定期的财务盘点的方式，对建筑企业的财务情况进行全面的了解，防止他人接触建筑企业的财务资产，防止内部控制出现问题，增强建筑企业财务的安全性。

3、成立内部审计部门，发展独立的审计业务

内部审计是整个建筑企业管理工作的重要组成部分，它不仅可以保证企业财务信息的真实性和完善性，同时还能保证内部控制工作顺利开展的关键环节。所以，内部审计部门在秉持独立自主的原则上，增强自身业务能力，对内部控制制度的自身作用进行全面的检验。此外，在内部审计的影响下，对建筑企业经营情况进行评估，将关键控制点当作监管的重点内容，对财务审计进行优化，从而保证财务信息的真实性和完善性。

4、构建健全的内部会计制度，逐渐提升会计信息的有效性

建立完善的内部会计制度，可以保证内部控制工作顺利实施。因此建立完善的内部会计制度，从而实现建筑企业财务信息的科学管理。除此之外，为了提高建筑企业的管理水平，还要选择一些具备高专业、高技能的财务管理人员，并对建筑企业财务管理人员进行专业知识和技能的培训，从而提高财务管理人员的综合能力和素养。最后，还要对财务管理人员的知识结构进行强化，按照建筑企业管理需求，进行企业财务管理工作，进而保证建筑企业财务信息的准确性和完善性。

5、建立完备的信息系统，设置企业内部控制关键点

为了实现建筑企业财务信息的完善，建筑企业内部可以建立完备的信息系统，设置内部控制关键点，通过计算机技术，对建筑企业的财务信息进行控制和管理，从而防止因为人为因素而导致财务信息的不准确。另外，借助信息系统对内部信息进行全面的分析和评估，找出建筑企业运营管理中存在的不足，并采用相应的优化措施，这样不仅可以提升建筑企业的内控性，同时也能保证建筑企业内部信息安全。

四、结束语

总而言之，内部控制最为建筑企业的核心内容，在进行建筑企业内部控制管理的过程中，总是会遇到诸多的问题，而这些问题的出现，不仅也会给建筑企业的管理水平带来一定的影响，同时还阻碍了建筑企业今后的发展。因此，建筑企业不仅需要树立正确的内部控制意识，还要建立完善的内部控制制度，并根据不同的问题提出优化内控管理的有效措施，从而推动建筑企业稳定的发展。

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