公立医院合同管理内部控制探讨

高彦兵

摘要：合同管理是医院管理工作的重要内容，也是内部控制应关注的重点。本文对医院合同管理存在的问题进行了分析，并提出完善合同管理内部控制的建议，为提高公立医院内部控制水平提供借鉴。

关键词：公立医院 合同管理 内部控制

近年来随着医疗业务的发展，公立医院签订的合同数量及金额也在不断增加，合同的重要性和普遍性虽然已得到重视，但实质性管理仍不足，合同管理过程中还存在一些问题，内部控制也存在缺陷，具有潜在的风险。公立医院应按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求加强合同管理内部控制，防范经济和法律风险，遏制经济纠纷，维护医院的合法利益。

一、公立医院合同管理存在的问题

（一）合同管理组织体系不完善

大部分公立医院未建立专门的合同管理组织体系。由于医院合同种类多，涉及的业务部门也多，各个部门根据自己的需要即自行签订合同，甚至是先执行后补签合同，缺乏统一的规划与管理。各部门之间也缺乏沟通，存在重复合同或合同条款考虑不周全的情况，合同的订立、审批与执行过程中一些违规行为及有损医院利益的现象时有发生。

（二）缺乏合同管理专业人才

医院职能部门的管理人员多是由临床或护理人员转岗担任，合同管理人员大多不是专业出身，缺乏系统的合同管理、法律等专业知识，对于合同管理的内容、流程不太了解或不熟悉，甚至是并不关注。

（三）合同流程管理薄弱，重签订、轻执行

在公立医院合同管理工作中，普遍存在着重签订、轻执行的现象。大多数医院对于合同的管理，仅作为付款的依据，缺乏系统化、规范化的管理，缺乏对合同执行的跟踪与监督。

二、完善公立医院合同管理内部控制的建议

（一）构建良好的合同管理内部控制环境

1、建立健全合同管理内部控制体系

医院应建立完善的合同管理组织体系，包括决策机构、执行机构和监督机构。建立规范的合同管理规则，合理设置部门及岗位，明确各部门、岗位的职责与权限。在进行岗位设置、职责划分时应明确合同的授权审批和签署权限，严禁未经授权擅自以医院名义对外签订合同。医院应依据业务类型对合同进行分类，由对口业务部门负责具体的执行工作，同时应设置专门的合同管理部门，对合同统一管理并对执行情况进行监督。

2、培养专业的合同管理人才

医院应选择道德品质好、有责任心、业务能力强的人员从事合同的日常管理工作，同时应加强对具体业务部门、合同管理部门等相关人员进行业务培训，使其掌握法律知识、谈判技巧、合同管理知识，能够熟练从事合同管理工作。

（二）建立合同管理风险定期评估机制

医院应定期对合同管理风险进行评估，重点关注合同的订立、履行和监督、印章及档案管理环节的风险，并有针对性的选择策略进行风险应对。

（三）加强合同业务流程管理

1、规范合同的订立

订立合同前，业务部门应认真审核对方的主体资格及资质，保留各项资质证照的复印件，核实法人或被授权人的身份，认真拟定合同条款，明确双方的权利和义务，注明合同款项的支付节点及支付条件，同时确保合同中不存在有损医院利益的条款。对于影响重大、有专业技术要求、法律关系复杂的合同，应组织多部门人员共同参与谈判，必要时可聘请外部专家进行指导，切实维护医院合法权益。授权签署合同的，应由医院负责人签署授权委托书，未经授权的人员一律不得以医院名义对外签订合同。

2、有效监督合同履行情况

合同一经签订，应严格按合同条款执行。合同签订后，业务部门应负责合同的具体执行，并严格监督合同对方义务履行情况，考核其是否按合同约定提供了相应服务，是否符合约定的质量要求等内容。在合同履行过程中发生纠纷的，应在法律规定的时效内及时与对方协商，经协商一致的应签订书面协议，并按协议约定执行，协商不成的，应按合同约定以仲裁或者诉讼方式解决。在处理合同纠纷过程中，医院负责人应授权专人负责，并签订授权委托书，未经授权的人员一律不得向合同对方做出实质性答复。

履行过程中，财务部门应严格按照合同约定付款，对于不符合约定的应拒绝支付，同时应建立合同管理部门与财务部门的沟通协调机制，使财务部门能够了解医院年度内合同收付款情况，并将合同收付情况纳入预算体系，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

在合同履行的同时，合同管理部门应对各业务部门合同的履行情况进行监督，发现合同履行异常的应及时与业务部门沟通了解情况，必要时向医院负责人报告，每年应对合同的履行及监督情况进行分析，并出具分析报告，指出合同履行过程中存在的问题，提出改进建议，并督促改进，实现对合同履行过程的闭环管理和持续改进。

3、加强合同印章、档案管理

合同印章应指定由专门部门妥善保管，未经批准不得随意加盖。同时应建立合同印章审批、登记制度，合同经编号、审批并由医院负责人或授权代理人签署后方可加盖合同印章，同时应详细登记用途、使用科室、使用人等信息并留档备查。

医院应充分利用信息化手段加强合同档案管理，有条件的医院应采用独立的合同信息管理系统，对合同信息进行详细登记，并定期进行统计、分类、归档。对于合同信息应妥善保管，加强信息安全管理，未经批准不得泄露合同中的涉密信息。

三、结束语

随着医院所处环境的变化以及业务的发展，合同管理已成为医院管理的一个重要方面，应引起重视。公立医院应严格遵守《合同法》等相关法律法规，同时结合内控规范的要求建立和完善合同管理内部控制体系。建立管理制度，完善组织体系，合理设置部门和岗位，制定部门和岗位职责，加强监督，实现公立医院合同管理的规范化、专业化。

参考文献：

[1]高亚超.浅谈医院经济合同的全过程管理[J].财经界（学术版），2016，（11）：151-152

[2]胡斌.浅析医院合同管理中的问题及其对策[J].中华当代医学，2004，2（8）：146-147