子公司现场代建母公司项目的资金管理及核算分析

江丽丽

摘 要：出于对项目资金来源专款专用、项目建设地域限制、项目管理人员合理调配等因素的考虑，母公司需要子公司在子公司场地上进行代建工程项目的业务，较容易造成母公司和子公司之间业务资金的关系混乱。为了有效地推动工程建设的实施，提升工程建设的管理水平，最大程度确保建筑工程质量，保证工程项目的顺利进行，本文对母公司项目资金管理和资金核算，以及子公司项目资金核算和资金管理进行了相关分析。

关键词：母子公司 项目资金 资金管理 资金核算

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）07（a）-087-02

1 母公司项目资金管理和资金核算

子公司在子公司现场为母公司代建项目资金属于关联资金往来，在母子公司的财务资金管理和核算上容易出现以下几个问题：第一，母公司项目部门把项目委托给子公司之后，没有全身心全程跟踪项目，容易造成项目进度缓慢，带来项目占用资金时间过长的问题；第二，母公司内部财务审核方式比较放松，没有强硬的监督体制，母公司财务部门的监管力度还不够；第三，母公司项目部门和财务部门之间缺乏沟通协作，使得往来的账款管理工作不具有时效性，没有办法有效实施资金核算和资金管理的力度；第四，账务管理人员的责任心不够强，对于母子公司之间的账务往来没有及时清算，项目竣工之后，项目涉及的财务还没有及时结算，往来的账款大多属于挂账状态。……