企业货币资金内部控制研究

摘 要：针对公司内部的相应货币资金内部控制探讨分析，加强公司内部控制的控制手段和方法。货币资金在公司的经营中占有举足轻重的地位，流动性非常强。所以，企业要科学高效地运用好货币资金，避免闲置，浪费资源。货币资金的流动性最大，所以一不小心就有可能出现很多问题。要想有效的解决，就必须制定严格有效的内部控制管理制度。

关键词：企业；货币资金；内部控制

一、HD公司货币资金内部控制现状及存在的问题

HD公司成立于2000年，占地面积6000平方米，是一家专注于五金建材生产销售的公司，产品涉及五金机电，建筑材料等建筑材料，拥有雄厚的技术力量，还有大批熟练的技术操作工人，企业注重人才，尊重人才，倡导人性化管理。

1、 企业银行存款对账存在疏漏

第一，没有充分考虑时间性差异，正常月末发生的业务，相关的单据尚未传递完整，从而造成余额不相等。第二，重要的原因就是，一些收入根本不入账，并不当成营业收入去做相关的处理，公司会以借款的名义，或者是一些往来款项的名义去入账，等到了最后，在相应的时间再一笔一笔，一次一次的转回来。第三，可能私自挪用，还可能就是对银行对账单进行伪造等等，这种现象都充分说明了，企业内部控制不完善，内部控制制度不健全。

2、库存现金管理存在问题

我们经过分析研究对比，发现HD公司的库存现金的管理方面存在很多的问题。第一，公司内部的白条抵库现象很严重，这种现象可以说是家常便饭，原因多种多样，比如说领导们的诸多应酬，销售人员以及公司其他的职员差旅费等相应借款，这些款项金额较大数量众多，或者是挪用资金作为它用，这些都用白条抵充，而且在很多时候，好多外借的现金都收不回来，会给公司带来很大的损失。第二，在公司里没有明确的现金限额的规定，也没有特定的人员去定期的检查，第三，盘点日的收入和支出与实际不符。企业有可能存在虚增收入，隐瞒支出的现象。

3、货币资金相关的管理人员缺乏规范的考核

通过对公司财务状况以及财务做账处理状况方面的综合分析，发现好多账不平衡，白条抵库的现象，从而造成公司资金的大量流失。这些都跟财务人员的素质有很大的关系，公司内部没有设置规范有效的考核制度，没有定期或不定期的对相关财务人员进行检查，这样的状况导致很多财务人员太过于懒散，倚老卖老，钻空子，做假账，或者是伪造变造账簿，从而以权谋私。

二、HD公司货币资金内部控制对策

1、加强银行存款的检查力度

首先，建立相关的责任制度，由相关的人员进行管理，对于本月的发生业务及时记录，有关单据及时传送。

其次，把银行余额调节表作为重点的检查对象。要仔细认真的检查资金的来龙去脉，合适每一项资金往来的真实有效性，然后正确的一一做相关的记录，最后再定期的核查。针对企业已经付款而银行没有付款的现象，一定要查询好款项的去处，在必要的时候，还要向相关单位证实一下。总之一定要谨慎，全面，避免出错。

2、对库存现金严加管理

从上面的问题分析可以看出，库存现金的管理尤为重要。管理的好可以避免公司遭受不必要的损失，所以库存现金管理方面一定要慎重，还要加强对这些大额支取现金的检查，每一笔大额度的支取现金都要做相关的明确记录。对于其他的用现，可以采取相应比例来收取一些手续费，从而变相的迫使企业积极的使用转账去结算。其次，明确相关责任。实行回避制度，明确财务人员的责任，支票及相关印章做好保管措施。最后，一定要保证库存现金的安全性，一定要定期的盘点，严禁随意外借货币资金，做到账实相符合。

3、完善内部财务人员的管理制度

科学的加上健康的财务制度和财务人员素质，对于一个正在发展的公司是非常重要的。公司首先应该建立有效的管理制度，没有规矩不成方圆，所以制度是前提，其次就要监督执行，要对财务人员和有关账簿进行定期检查，找出相关的纰漏，认真检查核对，避免出现低级的错误。

4、积极响应政府领导，促进企业自身改革

中小企业的合法利益需要政府设立相应的法律法规来保障其综合权益。

HD公司应当根据实际经营状况采取适当的货币资金的内部控制制度。同时，企业在宏观经济运行的背景下，认清企业自身的缺陷，抓住政府提供的机遇，响应政府的支持，按照企業自身不同的发展阶段来不断调整自身管理模式，提高财务信息披露的透明度，积极促进自身改革，努力为公司内部控制清障碍。

三、总 结

本文从货币资金所包含的几个方面入手，参考国内外的经济现状，结合HD公司的实际经营状况，分析风险，控制风险，并制定与之相关的财务政策，来缓解公司的风险，从而解决内部问题。

通过论述定HD公司货币资金内部控制的现状，以及存在的一些问题，寻找解决的办法，针对每一个问题都做了详细的分析说明，然后就每一个问题，每一方面，提出合理化的修改和加强的建议，是企业的内部资金管理制度更加的规范化，更加的科学化，提高企业效益，避免不必要的浪费，为企业带来更好的经济效益。

参考文献：

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[2]曹丽.浅谈企业货币资金的内部会计控制[J].中国经贸.2013年第6期

[3]陈纪南，丁祥凤.信息化环境下企业货币资金的内部控制[J].会计之友.2013年第4期

[4]李雪峰.中小企业货币资金管理及控制的几点思考[J].华章.2014年第15期

作者简介：

刘金情，女，沈阳理工大学经济管理学院专业会计硕士研究生，研究方向：会计实务。endprint