富国银行丑闻根源与强化银行业激励约束的研究

李晓慧　张乐亭

【摘 要】 考虑到银行业的特有风险，只有通过对银行业的大案要案深入分析，才能进一步完善内控机制以降低银行业出现大案要案的风险。文章以不合理的激励机制为切入点，深入分析富国银行丑闻的根源（主要表现在治理机制和激励约束机制不合理、内部检查形同虚设和漠视预警事件、缺乏危机应对机制等方面），针对银行业内部控制存在的共性问题，提出强化银行业激励约束的如下思路：完善公司治理机制，营造与战略、业绩相协调的风险管理氛围；明确监督责任，让多层次监督落地有效；健全危机及时应对机制，提高风险管理效率。

【关键词】 富国银行； 丑闻； 激励约束； 内部控制

【中图分类号】 F832.1 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2017）19-0051-04

一、引言

随着全球经济市场化和国际化的发展，银行业也逐渐走出了存贷汇的单一业务模式，正在迈向综合化、集团化经营。国际上的先进银行正在为实现“一个银行”（One Bank）的经营理念而充分利用自身的综合金融资源满足客户的多元化投融资需求，但业务创新和市场环境复杂致使银行的信用风险、市场风险和操作风险等进一步攀升。2008年次贷危机爆发后，银行业清晰地认识到忽视内控管理机制而一味追逐高利润所带来的风险。作为从次贷危机中崛起的标杆金融企业，富国银行已经成为稳健经营和差异化经营的代名词，就在其独特的零售银行定位和稳定的业绩增长倍受青睐之时，2016年9月，美国消费者金融保护局（CFPB）曝出其五年来的账户造假历史。……