电力企业财务内部控制优化提升研究与应用

孙佳

摘要：电力公司内控优化提升项目以项目资产全过程管理为主线，构建企业级全过程管理流程框架，建立一整套可持续发展的内控体系。项目重点突出“独创性”、“示范性”、“实用性”和“领先性”，建立了“业务部门专业管理，运营监控中心指标评价，安监、内审部门过程监督，省经研院系统评价”四道防线，实现项目资产全过程管理协同的提升和管理标准的趋同，是在国网内控建设试点基础上开展的有效实践，具有较强的可推广和应用性。

一、工作描述

公司内控优化提升项目以项目资产全过程管理为主线，以接轨国际提升管理水平为目标，以实用、适用为根本，以业务流程为核心，以制度和系统为保障，将项目管理、资产全寿命周期管理以及内部控制的理念进行了无缝衔接，构建企业级全过程管理流程框架，建立内部控制四道防线，构建一整套覆盖省市县全业务层级的可持续发展的内控体系PDCA模式，实现项目资产全过程管理内部控制的自我行动、自我检查、自我完善、自我更新的动态过程。

二、主要做法

（一）部署启动

制定《内控优化提升工作方案》，成立以总经理亲自挂帅，总会计师具体负责，相关部门主任为成员的公司内控优化提升项目领导小组，下设十二大专业小组，各专业部门主任为组长；同时，在财务部设立内控办公室，负责项目的日常管理、协调和报告。

（二）构建全流程框架

依据企业战略和业务特点，以电网建设项目为基……