企业资金集中管理存在的问题及对策研究

刘湘梅

摘 要：在当前的国民经济发展中，企业集团发挥着非常重要的作用，是经济活动的主体，也对外展示着国家的核心竞争力。受多种因素的影响，我国境外市场还不够完善，处于银根紧缩时期，在此背景下，很多企业采用的都是资金集中管理的方式，以解决资金短缺问题。但在企业不断深入改革的过程中，也出现一些现实性的问题，这些问题对企业发展和市场经济的完善是不利的。本文主要对企业资金集中管理中存在的问题进行分析研究，并提出一些合理的解决措施。

关键词：企业资金；集中管理；结算中心；存在问题；对策

结算中心是企业内部重要的职能部门，是企业为了适应市场经济、加快内部改制而在其内部成立的部门，主要对资金进行统一的管理和监控。在我国经济多年的探索发展中，企业自身对资金集中管理更加重视，成为其加强财务管理的有效工具。但在新形势下，这种管理方式逐渐暴露出一些不容忽视的问题，对企业的进一步发展是极为不利的。

1.企业采取资金集中管理方式的必要性

1.1有利于调剂资金余缺问题

在企业发展的过程中，由于其所处的市场环境是在不断变化当中的，因此容易出现因为业务提升而造成的周转资金不足的问题，在业务成熟期则转化为周转资金大量剩余的问题。对此，企业需要加强对其生产经营活动中的资金集中管理，便于及时掌握资金具体流动情况，及时将富余资金周转到短缺的成员企业，以获得更好的发展机遇。通过集中管理的方式，企业可以对资金进行及时、合理的使用，提高成员企业单独的资金链的高效性，对资金余缺进行合理调剂。

1.2有利于防范财务风险

成员企业具备自身资金使用权限，对资金进行分散管理，这种情况下是无法有效监控资金的流量和流向的，容易出现企业资金调度偏差的问题，财务风险较大。而企业实行资金的集中管理，通过建立科学的责任制度，可以确保成员企业拥有资金调度权的同时，对资金也可以进行集中管理，从而有效降低资金成本，防范资金流失的问题。

1.3提高资金使用率

资金使用率对企业的成本具有很大影响，在企业管理理念、信息技术发展的过程中，也加强了对资金的集中管理。通过这种管理方法，可以全面控制银行账户，成员企业可以通过网络进行资金结算，提高了资金的调度速度，显著提高了企业的资金使用率。如果没有实行资金集中管理，成员企业就需要通过银行进行结算，对资金的周转效率具有不利影响，使得资金使用率较低。

2.结算中心在企业资金管理中的作用

2.1统一账户管理，实现资金集中使用

集团企业各单位会在结算中心设立好账户，在集团企业内部进行的资金往来、内部结算等工作，都可以通过设立的内部银行进行。不仅可以将成员企业的资金有效集中，消除其在资金使用方面存在的时空差异，防止出现资金沉淀。而且其内部信贷业务可以通过结算中心贷款方式进行，对资金实现内部合理调整，及时拆余补缺，使内部资金需求达到良好的平衡。

2.2加强了资金内部监控，利用控制其流向

在结算中心制定内部控制制度、资金管理规定等，可以加强对资金的规范运行，有效避免出现资金投向、筹措等方面的无序性，也避免了资金使用的盲目性。并且集团企业在货币资金支付中，无论是对内还是对外，都需要经过严格的审批程序，在结算中心进一步确认后才可以办理，实现了对资金监控的加强，促进了企业财经纪律的严格执行，保障了资金运作的安全性和效益性。

2.3促进集团内部的一体化

结算中心统一管理成员企业的资金收、付、调、贷等，也是对成员企业生产经营的有效监管，促进了各成员企业间的紧密结合，避免了各自为政的问题，对实现集团内部的一体化是具有积极意义的。

3.企业资金集中管理存在的问题

3.1闲置资金的使用率较低

当前企业资金集中管理的一个重要问题，就是对闲置资金的使用。当前在市场经济和企业发展的过程中，涌现出了多种资金集中管理体系，但对于集团和成员企业之间的关系仍缺乏明确界定，成员企业结合自身需求设立银行账户，这种情况下难以有效发挥资金规模效应，对闲置资金的利用率较低，存在资金应用散乱的问题，提高了集团企业对资金的应用成本。

3.2该管理模式适用范围有限

企业资金集中管理的模式更适用于法人企业只有一级的集团企业，对于内部存在多级的企业不适用，存在政策和法规方面的风险，主要体现为一方面不符合国家相关金融管理规定，即存款人账户只能办理其自身业务活动，不可将账户进行出租和转让。但结算中心开户是以一个法人名义开立的，却集中了多个法人单位资金；另一方面，存在增值税发票抵扣困难的风险，成员单位在核算增值税的过程中，会出现发票显示单位与收付单位名称不一的问题，导致无法克扣增值税，而加大企业损失。

3.3资金管理效果共享难以实现

集团在进行资金的集中管理时，仅仅提供管理的方案，而没有设置专业机构来提供专业的资金投资、预测、风险管理等服务，会降低资金利用的综合性和针对性。在现阶段出现的问题主要是管理职能缺失、企业财务管理特色不足，因此管理多流于表面，而缺乏实质性管理。

3.4结算中心的职能有限

由于实行资金管理职能的为结算中心，是企业内部设立的管理机构，因此不具备法人效用。其作用发挥一般在企业资金统借、监督、信息反馈等方面，而在对外的融资和投资方面存在功能缺失的问题，难以将资金资源的效用充分发挥，在当前的市场经济环境下会阻碍企业的发展。

4.解决企业资金集中管理存在问题的有效措施

4.1积极改进企业资金结算方式

企业需要加大重大资金的使用权限，使各成员企业具备合适的管理权限，因此需建立起完善的资金阶段体系，并配备与之相应的硬件设备。当前，很多企业的结算中心存在稳定性较差、网络速度慢的问题，对其硬件配备还需进一步完善，使其网银系统的兼容性和信息线路性能提升，可以有效连接银行的核心数据，尽量减少资金结算中的中间环节。

4.2建立完善的结算中心法规制度

国家相关部门可积极发挥自身职能，结合实际情况出台针对结算中心的管理办法，合理界定结算中心的定位、职能、税收等具体问题，使结算中心在资金管理中可以依照法规进行，减少其中存在的法律和财务风险，促进企业资金管理的规范、有序发展。

4.3建立财务风险预警机制

对于资金管理中存在的财务风险，成员企业间要加强互相配合，按照管理目标进行风险处理，积极促进风险预警机制建立。具体要建立起财务风险管理体系、资金管理决策系統、信息沟通系统等，使成员企业的资金需求充分反映，依托专业知识和沟通系统，对风险信息进行有效沟通和合理处理。

4.4成立资金管理的共享平台

当前我国市场经济中，还未实现利率市场化，企业需要结合行政手段进行资金集中管理，这种情况下会降低资金利用率。而建立起完善的共享平台，可以使成员企业享受到共享服务，对闲置资金充分利用，并及时掌握各成员企业的财务管理情况，同时建立起统一的核算平台，全方位跟踪管理资金使用情况，便于控制处理其中的财务风险。

结束语

在企业发展中，资金集中管理发挥着积极作用，但在当前市场经济深入发展、企业改革的环境下，要对其中存在的问题积极了解，根据实际情况采取合理对策解决，提高资金使用效率，确保企业效益。

参考文献：

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