河南省科技型小微企业发展对策研究

张玉娟

(信阳师范学院 审计处，河南 信阳 464000)

科技型小微企业是指企业人数少，规模小，人员结构以科技人员为主，研发投入比例高，主要从事生物医药、电子信息、机电一体化、新材料、节能环保等领域的高新技术产品的研发、生产、销售和服务的智力密集型的小型和微型企业。党的十八大明确指出要支持科技型小微企业的发展。近几年，河南省实行一系列促进科技型小微企业发展的政策和措施，起到了一定的作用。但是由于受各种因素的影响，不少科技型小微企业还面临着诸多发展难题。迫切需要社会和政府密切关注与支持科技型小微企业，并尽快研究出一套有效的对策和措施，为科技型小微企业的发展创造有利条件。

一、河南省科技型小微企业的发展现状

(一)从企业总量上看，小微企业占主导地位

数据统计显示，截至2015年底，河南省登记的小微企业约3 120 000家，占到全省企业总数的97%以上，贡献了全省约54%的GDP，60%以上的科技创新，80%以上的新增就业[1]。据统计，已经注册登记的河南省科技型中小企业11 985家，其中，已在“新三板”挂牌的约139家[2]39。

(二)从增长的角度看，小微企业继续快速增长

截至2015年6月底，河南省约有756 000家企业，同比增长27.8%，其中小微企业约685 000家，同比增长30.4%，增速高于河南省企业平均增速约2.6个百分点，所占比重提升了约1.8个百分点[3]2。

(三)从地区分布上看，小微企业分布不平衡

据2014河南省工商局小微企业数据库统计，河南省科技型小微企业数量最多的是郑州市，其次是南阳市和濮阳市，占已注册登记的科技型小微企业总数的50%[4]。而漯河市、济源市、三门峡市等地的科技型小微企业数量较少。

(四)从行业偏好及相对条件的限制来看，由于自身条件和国家政策等限制，小微企业通常会选择门槛较低的第三产业

具体而言，制造业、批发零售业以及租赁和商务服务业占河南省小微企业总数的68.4%[3]4，其中，数量上排在前10名的行业中，增长最快的是科研服务业。

总之，科技型小微企业推动河南省经济发展的意义非凡。然而在激烈的市场竞争中，目前河南省科技型小微企业处于不利地位，并面临着前所未有的挑战。

二、河南省科技型小微企业的发展问题分析

通过对现状分析可以看出，河南省科技型小微企业数量多、增长快、贡献大，在河南省经济发展中发挥着非常重要的作用。近年来，河南省政府从多方面采取措施来促进科技型小微企业的发展，取得了很大的成效。但是由于受政策法规、资金、技术、人才等方面的限制，河南省科技型小微企业还面临着一些发展问题。

(一)政策支持力度欠缺

党的十八大报告要求各级政府要支持科技型小微企业的发展。近年来，河南省出台和实施了一系列的政策措施来促进科技型小微企业的发展。比如，2012年的“减、扶、增、引”举措[5]，2014年的“科技金融共赢联盟”模式[6]，2015年的《河南省人民政府关于扶持小微企业发展的意见》，2016年的170亿元“科技贷”[7]及高新技术企业减免行动，2017年启动“政采e贷”[8]和“小升高”培育行动[9]等。这些政策和措施对推动河南科技型小微企业的发展起到了积极的作用。但是部分政策和措施也存在一定的缺陷。

(1)在科技型小微企业的认定及优惠政策和措施的享受上，部分地区制定的门槛较高，程序比较复杂，需要很多评审环节，在这个评审过程中企业无法及时享受到相关的政策优惠。在认定和审核过程中，有时需要缴纳较高的税费，这给企业特别是刚起步的科技型小微企业带来了沉重的负担。

(2)部分优惠政策还没有全面推开。比如，河南省2017年新推出的“政采e贷”政策是用来缓解小微企业融资难问题的，目前还在试点阶段。

(3)有些政策和措施虽然制定了，但是宣传力度不够，执行不力，落实不到位，导致河南省科技型小微企业享受的这部分权利大打折扣。比如，河南省科技型中小企业综合服务平台、众创空间等新型孵化器公共服务机构的数量、规模、服务项目有限，难以满足企业多方面的需求。

(二)高素质人才缺乏

近年来，河南省政府非常重视人才队伍的建设，在人才的引进、培养等方面先后制定和出台了不少政策，并采取“高层次人才‘兴豫之光’行动”“河南高层次人才引进工程”[10]，为科技型小微企业提供信息咨询、专业培训等服务，鼓励科技型小微企业与高等学校、职业院校合作等措施，取得明显成效。河南省人才数量逐年攀升，人才队伍不断壮大。但是对于河南省科技型小微企业来说，高素质人才仍然短缺。主要原因有两个：一是河南省人才仍很缺乏；二是科技型小微企业自身难以留住人才。

(1)河南省人才缺乏

首先，河南省人才总量相对偏低。虽然近年来河南省人才数量呈上升趋势，但是总量仍然偏低。《2015年河南省人口抽样调查主要数据公报》显示， 2015年末河南省人口总数为10 722万人，常住人口9 480万人，常住人口中具有大学 (指大专以上) 教育程度人口为639万人，占全省总人口的5.96%。而西方发达国家都在20%以上，美国高达46.5%[11]109。

其次，河南省人才分布不平衡。一方面表现为地区分布不平衡。大部分的科技人才主要集中在大城市。如郑州、开封、洛阳、新乡、南阳5个地区集中了全省70.53%的研究生以上学历的人才，尤其是郑州市超过了46%，而驻马店、漯河、许昌、三门峡、鹤壁等5地还不到7%[11]109。另一方面表现为行业规模分布不平衡。大部分科技人才聚集在大中型企业。

再次，河南省人才政策吸引力不强。和经济发达的省份相比，无论是福利待遇还是科研环境，河南省科技人才政策的吸引力严重不足。据调查显示，88.6%的高技术人才更愿意到经济发达城市去发展[11]110。

(2)科技型小微企业自身原因

科技型小微在企业在发展过程中需要大量的科技性人才。但是由于科技型小微企业自身发展不稳定，薪酬机制不健全，员工职业规划、激励机制和绩效考评机制欠缺等问题[12]，导致科技型小微企业很难吸引和留住高素质的人才。很多优秀的毕业生开始会选择在科技型小微企业中发展，但是随着技术的增长及经验的提升，那些优秀的技术人才往往会跳槽到较大的企业中发展。因此科技型小微企业的薪酬机制和用人机制的不完善，以及企业自身发展的不稳定性，是高素质人才缺乏的重要原因。

(三)技术创新能力弱

技术是科技型小微企业的生命线，要想在复杂激烈的竞争市场中站稳脚跟，科技型小微企业必须利用自身优势，研发、生产和销售出符合市场需求的高技术产品。近年来，河南省科技型小微企业在党和政府的大力支持及自身的努力下，技术创新能力不断提升。但是与发达国家和地区的同类企业相比，还存在一定的差距。据调查，目前河南省真正具有创新能力的科技型小微企业还不到30%。这是因为：一方面，河南省科技型小微企业研发资金投入不足。河南省要求报备科技型小微企业研发投入强度在2%以上。而国家科技部规定，科技型小微企业每年的研发投入强度不得低于5%。也有研究认为，研发资金投入占销售收入8%以上的企业才真正具有核心竞争力[2]40。另一方面，河南省不少科技型小微企业缺乏具有自主知识产权的技术和产品。由于缺乏技术创新的实力和动力，害怕承担风险，大部分科技型小微企业选择走捷径，对别人的先进技术进行二次创新甚至直接模仿，而真正的原创技术较少，因此，缺乏核心竞争力。

(四)经营负担重

随着经济的发展，通货膨胀的加剧，科技型小微企业所负担的各种材料费、人工费、水电费、机器设备费、土地房屋租赁费等各项费用的成本不断上涨，使得企业生存艰难。为了进行研发，一方面，企业需要添置高科技的机器设备，另一方面，企业需要吸引和留住高素质人才。如果没有足够的吸引力，很多优秀人才在企业工作一段时间后就跳槽到一些大中型企业中发展。因此科技型小微企业要通过提高人才福利待遇和发展环境等方面来留住优秀人才，这无疑会增加人工成本的投入。此外，房租、各种保险等费用，使得企业的经营成本较高，最终导致企业的纯利润非常低。对部分河南省科技型小微企业调研发现，90%的企业认为成本增长过快，其中融资成本增长占总成本的15%—20%，人工成本增长占20%—25%，原材料成本增长约占60%[2]41。

(五)资金短缺，融资困难

通过以上分析，我们可以发现科技型小微企业高素质人才缺乏、技术创新能力弱、经营负担重等发展困境主要来源于企业资金的短缺。根据企业生长理论，科技型小微企业的发展周期可以划分为初创、成长、成熟和衰退四个阶段。处于不同成长阶段的科技型小微企业，对资金的需求是不一样的。对李建伟博士的研究成果整理分析，科技型小微企业各成长周期的资金需求如表1[13] 150-154。

表1 科技型小微企业成长周期资金需求及融资Tab.1 Small and micro enterprises of science and technology's capital requirement and financing of growth cycles

河南省科技型小微企业大多处于初创阶段和成长期，需要大规模资金用于新产品的研发和新市场的开拓。但是由于科技型小微企业规模小、资产少、监管不给力、研发周期长、预期收益不确定、抵押担保能力弱等原因，导致银行向其贷款困难。甚至有些银行出现惜贷、慎贷和不贷的情况[14]。政府虽然出台了一些政策，起到了一定的作用，但融资难的问题没有从根本上得到解决。所以河南省科技型小微企业主要依靠自有资金、民间借贷、小额贷款等方式来获取资金。调查显示，2015年河南省科技型小微企业主要通过民间借贷来获得所需资金，而从银行获得贷款的企业只占全部样本的5.2%[15]；郑州市高新区科技型中小微企业约90%的资金是通过民间融资和小额贷款来获取的，而且融资成本较高[2]40。因此资金少、融资难是科技型小微企业发展的严重障碍。

三、国外发达国家扶持科技型小微企业发展的经验

美国、日本和欧盟等发达国家和地区较早地意识到科技型小微企业发展的重要性，纷纷从税收、金融、技术、人才、社会服务等方面制定相关法律政策，并设立相关扶持机构来支持科技型小微企业的发展。这些政策和措施对河南省科技型小微企业的发展有一定的指导和借鉴意义。

(一)美国扶持科技型小微企业发展的经验

美国除了出台一系列促进小微企业投资、融资、技术改进、创新发展、税收优惠等方面的法律法规外，还专门成立了政府管理机构，并制定了资金援助制度。小企业管理局是美国最重要的政府管理机构之一，它的主要作用是向小企业提供各方面的支持和服务，如政府采购、政策支持、技术援助、资金支持、贷款担保、权益保护等。

为了缓解资金压力，美国首先采取税收优惠措施。美国按照个人所得税的税率来计算小微企业的企业所得税。科技型小微企业也可以根据自身的情况选择合适的个人所得税类别。科技型小微企业还享有延期纳税、资本化的研发支出和委托大学或科研机构的基础性研究费用可以部分抵税的优惠。美国对小微企业进行融资的方式有很多，比如，创业引导资金、担保贷款、组合贷款、小额贷款、赈灾贷款等。此外，为支持一些高投资和高风险的研发项目，美国还鼓励设立民间风险投资公司[16]83-84。

总之，美国通过法律政策、金融支持、税收优惠、社会服务等方面对科技型小微企业进行扶持，有力地促进了企业的发展。

(二)日本扶持科技型小微企业发展的经验

日本是中小企业之国，历来非常重视中小企业尤其是科技型小微企业的发展，并制定了一系列促进科技型小微企业发展的法律法规。税收减免也是日本促进科技型小微企业发展的重要方式，“宽税基，轻税负”是日本政府的立税原则。

除规定法人税税率优惠外，日本科技型小微企业还享有亏损退税、亏损冲抵、延期纳税，实验研究费可税前列支，设备、人才、科研投资等税率优惠，鼓励企业增加员工的税率优惠，帮助企业提高经营能力的税率优惠等。日本建立《微型企业经营改善资金融资制度》，设立风险基金和小微企业基金来提供无抵押、无担保、低利息等融资服务。此外，日本还建立了专门的情报网和数据库，为科技型小微企业提供信息支持[16]84-85。

(三)欧盟主要国家扶持科技型小微企业发展的经验

欧盟主要国家也制定了一系列的法律政策支持科技型小微企业的发展。比如，德国小微企业的固定资产折旧率与其他企业相比高出约10%。法国也采用贷款贴息的方法支持小微企业，对于新成立的小微企业，法国的政策是前3年免税，甚至有些地区3年后还可以税收减半。英国实行“小企业研究和技术奖励计划”，对于有创新的小微企业进行资金补贴[16]85。

总之，欧盟主要国家推行的政策主要有：从法律和财政方面大力支持初创期的科技型小微企业；特设部门直接负责科技型小微企业的贷款；专设基金扶持有创新的研发；设立社会服务机构，帮助企业招聘员工和提供信息支持；等等。

四、扶持和促进河南省科技型小微企业发展的对策

根据河南省科技型小微企业发展现状及问题的分析，并借鉴国外成功经验，应从政府、金融机构和科技型小微企业自身建设等方面着手促进和扶持河南省科技型小微企业的发展。

(一)加大政府扶持力度，实施跟踪评价

首先，政府应制定和完善扶持科技型小微企业的各项政策。其次，深化税费政策改革。建议河南省政府成立专门针对科技型小微企业的税收征管部门，扩大税收优惠范围，增加税收优惠力度，改善税收优惠形式和简化税收征管流程，使科技型小微企业能够更多地享受到税收优惠，以充分发挥税收杠杆的效用。再次，完善担保体系。一方面，建立健全政府担保机构，缓解科技型小微企业抵押资产方面的问题。另一方面，加大对其他担保机构的支持力度，以增加科技型小微企业的其他担保资源。在各项政策颁布实施后，相关政府部门应该实施跟踪评价，及时了解政策的落实和执行情况，最大限度地发挥政策的效用。

(二)拓宽融资渠道，构建金融支持体系

构建完善的金融支持体系，引导银行和非银行金融机构加大对科技型小微企业的金融服务，提高贷款的积极性。引导在国有银行和商业银行内部成立科技型小微企业信贷部，专门管理科技型小微企业信贷的相关工作，适当放宽信贷的条件。引导有条件的银行和非银行金融机构拿出专项资金来支持科技型小微企业的发展。根据科技型小微企业的融资特点，由政府牵头设立科技型小微企业金融机构或金融服务部门。此外，建立针对科技型小微企业融资趋势的数据监测预警系统和科学分析决策机制[17]。深化金融监管改革，大力发展小型微型金融，并加强金融创新能力。

(三)调整企业战略，优化组织结构

随着全球经济的一体化，市场竞争的加剧，科技型小微企业必须不断加强学习，不断更新经营管理理念，不断吸纳新的市场信息，来实现企业的可持续发展。企业应该从各部门抽调人员组成管理领导组，由管理领导组结合企业自身的情况，充分发挥员工的积极主动参与性，在广泛收集员工建议的基础上，对科技型小微企业的组织结构、人才政策、权责分配制度、薪酬制度等方面进行整合优化，以吸引人才、留住人才，进而来促进企业的持续健康发展。

(四)引进技术人才，增强核心竞争力

首先，经营管理者必须意识到人才的重要性，多渠道引进优秀人才。其次，应注重对人才的培养、激励并留住科技型人才。科技型小微企业应该给人才提供良好的工作环境，制定科学合理的薪酬、晋升、考核评价等激励制度，并提供各种培训学习和继续深造的机会。除此之外，结合河南省本地的实际情况，对科技型小微企业引进的高科技人才给予一定的补贴，以调动他们的积极性。再次，积极与其他企业合作，形成产业集聚群，增强自身实力，提高产业竞争力。最后，与高校等科研机构合作交流，形成技术联盟。

(五)营造良好氛围，树立企业形象

科技型小微企业一方面要给人才提供良好的工作环境，另一方面要加大对科技型人才的关心力度，营造和谐友爱的企业氛围。企业只有加强诚信建设，不违反相关规则，保持一个良好的形象，才能促进企业的持续进步。

五、结语

科技型小微企业是我国经济发展和科技创新的重要力量，大力推动河南省科技型小微企业发展对于促进河南省经济发展意义重大。在借鉴国外扶持科技型小微企业发展经验的基础上，结合河南省科技型小微企业发展现状和问题，通过内部(科技型小微企业自身)和外部(政府及金融机构)共同发力，协调发展，河南省科技型小微企业一定能克服目前发展过程中所面临的困难，更快更好地发展。

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