对企业内控的分析与探索

龚燕

摘要：在2008年，我国的五部委联合发布了我国第一部《企业内部控制规范》，该规范在当时全国性经济危机下发布的，倍受企业关注，为一些企业强化内部环境，迎接市场经济的挑战打下了良好的基础。国家又在2012年重新制定了《企业内部控制规范》，更加明确了企业内控的意义、作用以及具体实施办法。本文从客观事实的角度出发，在肯定了内控对企业经营的指导作用前提下，也阐述了许多企业对内控认识不足，从而使内控不能被企业所重视，致使成为形式，由此而引发的一系列问题，最后还分析了解决问题的有效措施。

关键词：企业内控；作用意义；问题对策

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）004-0-01

引言

我们不得不承认，目前经济是发展了，结构加快了，竞争加速了。企业在这样的环境下求生存、求发展，压力是巨大的。企业为了摆脱这一系列的压力，早日将自身融入现代化管理的行列，于是许多企业引入了内控管理模式。但是内控是一项系统工程，不是简单的制度制定，所以许多企业运行并不好，甚至阻碍了企业的正常经营与发展，因此我们还有必要深刻地领会企业内控的概念、目的、意义。

一、企业内控的概念、目的、意义

1.概念：企业内控大体上说，就是对企业自身的经济业务行为进行自我约束，使其各项经济业务都在预先控制的范围内运行，以此达到企业经营的目的。

2.目的：有些企业在不知不觉地偏离了当初的经营宗旨，而走向了违法违纪行为。所以内控的目的首先是确保企业经营合法合规。其次是提高经营效益，这是企业经营的宗旨。再有企业经营过程要确保资产的安全增值与保值，还有企业要在信息真实可靠的前提下运营，才能为企业方案的制定、决策的执行提供真实的依据，这些都是企业生存的前提。

3.意义：优化了内部环境，提高了外部竞争力，适应了市场，使企业生机盎然。

二、企业内控管理存在的一些具体问题

1.认识上有偏见

许多经营管理者，包括企业主要领导，对企业内控都认为是本本主义，不如实际工作，多产生效益好。因此他们将主要精力都放在了生产、销售、成本、利润等敏感问题之中去，而没有将内控与自身企业经营的各个环节有机地结合起来去管理。从而导致内控在企业成为“摆设”，致使内控在运行的程序上、方法上都不够科学。主要表现在各个部门以及个人的权限划分不清，一些具体业务缺乏可操作性，从而给企业经营带来了许多隐患与风险。

2.信息不够畅通

我们说企业信息真实可靠才能为企业经营提供有效依据，但是有些企业在内控的信息交流中受阻，认为内控是财务的份内事情，企业只要将企业的收入与支出控制好了，内控也就完成任务了。所以内控得不到部门之间的协作与沟通，甚至一些部门为了自身的利益传递虚假信息，给企业整体经营带来巨大隐患与损失。还有许多企业，内控仅仅停留在设计上，执行流于形式，更谈不上分析、总结与评价。这些问题都直接影响了企业内控的质量与效果。

3.执行上不够给力

内控的关键在于执行，执行的好坏要看效果。但是目前多数企业在执行过程中，执行部门找各种借口不按照设计去执行，监督部门也就顺水推舟没有严格加以考核。再有由于在设计阶段缺少严谨与科学性，所以也导致执行过程中出现一些瑕疵。另外在执行过程中，一些奖惩办法落实不下去，这也影响执行的效果。最后有的企业在执行过程中还缺乏对企业各种风险的预测与评估，导致企业内控在执行过程中受阻，这也是企业内控运行不好的重要原因之一。

三、如何加以完善与改进

1.强化认识，提高整体素质

首先企业领导要全面理解内控含义，并亲自发挥楷模作用。在关心企业的经营活动的同时，积极地将内控开展起来，这是使内控完善有效的关键。其次要做好宣传教育工作，通过网络与媒体等手段将内控的作用与目的让大家真正地领会，从而使全员对内控真正认识到位。最后要用一定的时间让全体职工学习内控的全部内容，不要急于求成，因为只有认识提高了，整体素质才能提升，才能为后期内控的开展打下良好的基础。

2.改善企业文化，营造一个良好的内控环境

良好的企业文化可以提升企业的凝聚力与向心力，企业首先要建立一个良好的企业文化，要从领导到员工都懂得关心企业、关爱他人，企业与每名员工是一个不可分开的凝聚体，员工努力工作是为自身，更是为企业，让员工体现出主人翁感受。另外治理企业内部环境，如严格审核组织结构，使其体现出相互分离、相互制约的特色。将股权激励等有效的激励模式镶嵌到企业管理中来，以防企业高级管理者以及核心人才的短期行为。建立有效的人力资源管理库，以此重视人力资本的开发与利用等。

3.建立畅通的信息平台

我们生活在信息时代，信息已成为我们生活中不可缺少的一部分，但是更重要的还是信息的真实性与时效性，因此企业内部一定要搭建好信息系统平台，包括数据库平台以及网络互动平台。同时更要做好这些平台的互动与维护工作，以此确保信息的暢通无阻。

4.加大执行力度

首先要做好对内控的设计环节，这个环节是内控执行的基础环节，以此确保内控在设计环节达到最佳状态，也就是说，设计要全面、具体、科学、规范，使其最大范围内贴近实际。其次在执行过程中，一定要体现出执行的严肃性与权威性，不能随意修改计划。再有将监督工作很好地渗透到内控管理中来，让其再次监督内控工作的有效进行。最后我们也承认内控是运动的，不是静止不变的，所以内控在运行过程中如客观需要改变，则按照有关程序进行。

四、结语

总之，企业内控已成为企业经营管理中的重要手段之一，并以此来防范企业经营的各种风险，使企业在稳定经营中求发展。因此我们要深刻领悟企业内控的含义、目的与作用，并要客观地分析企业内控存在的不足，最终加以解决，促进企业良性循环才是我们真正的目的。

参考文献：

[1]张素会.我国企业内部控制存在的问题及对策研究[J].产业与科技论坛，2011（10）.

[2]杨眉.企业内部控制的新发展与新要求[J].现代商业，2011（26）.