基于税务稽查视角下的企业税务风险管理

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摘要：受经济事项复杂性以及企业经营趋利性的影响，企业在运营过程中面临着与日俱增的税务风险。随着我国市场经济的发展以及对外开放程度的提升，我国企业面临着日趋严峻的税务风险。纵观我国企业经济发展现状，诸如国美、苏宁、娃哈哈等大企业均面临着由于税务风险控制不当而可能出现的税务风险问题，给企业经济发展带来巨大的损失。

关键词：税务稽查；税务风险；风险管理

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）004-0-02

随着市场经济的大力发展以及我国对外开放程度的提高，企业在获得更为广阔的发展空间的同时也面临着多种多样的风险。风险指的是可能发生事故的不确定性，有可能带来巨大的发展机遇，还有可能带来不可估量的损失。税务风险是企业發展过程中可能面对的风险，对企业经济发展具有重要影响。本文将从税务稽查的角度出发，探讨企业税务风险管理。

一、企业税务风险的含义与影响因素

税务风险作为企业全面风险中的一种，其含义为纳税人在纳税活动中可能给企业造成对损失。我国的相关税收政策法规受复杂税收环境的影响，企业可能由于多方面因素影响而导致企业未准确认识税收政策法规，使得其纳税行为不符合税法规定或在执行税收法规时存现偏差，导致税款多缴或少缴，进而导致税务部门的稽查。而这一行为可能会给企业造成一定的经济损失或名誉损失。另外，企业在经营时未准确应用税法，导致企业经济利益遭受着巨大的风险。只要存在税收事项，税务风险作为一种客观存在的现象便会发生，并会在不同的条件下呈现出不同的表现形式。税务风险不会因企业或国家税务机关意志的影响而发生实质性改变。因此，为了规避不必要的经济损失，企业需要采用适宜的风险管理办法减少税务风险产生的次数。

影响企业税务风险的因素多种多样，企业的经营理念、企业员工素质、企业法律意识以及企业税务文书等均会对企业税务风险管理带来极大的影响。从企业经营理念的层面来说，企业对风险管理的认知情况会影响企业税务风险，企业经营理念越弱，风险意识越不足，越容易导致企业税务风险。从企业员工的角度来说，企业员工是企业的重要组成部分，对企业发展具有重要影响。企业管理人员的管理质量及员工的工作情况均会导致企业出现税务风险。从企业法律意识的角度来说，企业任何业务在进行过程中都必须严格遵守国家相关的法律法规，对涉税业务活动依法缴纳税款，而企业对相关法律制度的理解和遵守情况可能会导致企业水务风险。税务稽查是我国税收征收管理工作的重要内容，是税务机关依据相关税收法律法规以及各项政策规定并代表国家对纳税人的纳税情况进行检查监督的有效形式之一

二、基于税务稽查视角下的企业税务风险管理策略

（一）明确企业税务风险管理目标

科学完善的企业税务风险管理规章制度能够有效防控企业税务风险，减轻由于税收风险而给企业生产经营带来的消极影响，推动企业经济发展。企业积极进行税务风险管理的主要目的便是减少水务风险，实现企业经济效益最大化，推动企业可持续发展。企业在税务风险管理方面可以以监督和制约作为开展税务风险管理工作的切入点，在权责分配、机构设置以及业务流程等方面落实各部门之间的监督和制约，从而规范企业各项业务的运行，保障税务风险管理在运行过程中发挥最大的效力。企业必须明确税务风险管理的目标，针对税务风险管理制定科学合理的规章制度，让税务风险管理的相关工作切实落实到位，避免监督与制约流于形式、浮于表面。由于部分企业缴纳税收的意识淡漠，对税收问题存在侥幸心理，给我国税收工作带来了一定的困难。为了改善这一现象，一方面国家需要加强监管力度，一方面企业需要强化对税收的认识，从而推动企业长远发展。

（二）严格遵守企业税务风险管理的相关原则

合法性原则是企业在税务风险管理中必须遵守的重要原则之一，在守法性原则的指导下，企业必须严格遵守国家关于税收的相关法律法规，让企业税务风险管理行为在法律制度的框架下进行。企业开展业务的过程中涉及多个部门，因此企业在税务风险管理时要在牵制原则的指导下，就涉及业务事项的各部门建立科学系统的相互监督机制，从而保障各部门的工作严格依照相关规章制度进行。企业员工是企业相关规章制度的执行者，员工在工作中的表现会影响企业生产经营效益。因此，企业在税务风险管控环节必须根据员工工作岗位的性质，明确惬意员工的权责，从而提高员工的工作质量，落实企业税务风险管理。企业进行税务风险管理的核心目的是提高企业生产经营效益。因此，企业在生产经营过程中要遵守客观规律，秉承效益大于成本的基本原则，让企业税务风险管理实现管理目标。

（三）强化企业税务风险管理

企业员工权责分工、结构治理以及制度建设等均对企业经营管理具有一定的影响。企业可以在国家税收的相关规章制度的指导下，结合自身经济社会发展情况在企业内部设置专业的企业税务管理岗位或企业税务管理部门。不同性质的企业可以采用不同的管理策略，就集团型企业而言，企业可以在下属企业、产品事业部等部门开设专业的企业水务岗位或税务管理部门；就组织结构相对复杂的部分企业，企业可以根据自身生产经营特点在分支机构开展税务风险管理。另外，就部分企业而言，企业可以将税务风险管理工作交给专业的中介结构进行管理，从而科学系统的开展企业税务风险管理，让相关税务事项在法律的监督下运行，从而提高企业经营效益。

为了提高企业税务风险评估的科学性和准确性，企业需要采取科学有效的措施提高税务风险防控能力。在当今时代发展背景下，企业之间的竞争归根结底是人才的竞争，企业强化自身软实力也离不开优质的企业人才。因此，引进专业的税务方面人才，规范企业相关规章制度是有效规避由于企业税务风险而带来的巨大损失的有效途径。若没有专业的税务人才，企业在面临税务风险时往往处于被动消极地位，对税务风险可能造成的影响取法科学准确的预判，进而可能造成不可估量的损失。企业在引进专业税务人才的同时，还需要积极引进现代化的科学技术和管理理念，对税务中潜在的风险进行科学系统的判断和估量，从而为企业决策者提供科学准确的统计数据和信息，从而增强相关规章制度的实效性，推动企业的长远发展。

当今时代是信息时代，互联网科技改变了人们的日常生活。为了适应当代发展趋势，推动企业的长远发展，企业需要推进信息共享平台建设，完善信息管理系统。确保企业信息沟通的便捷和时效性有助于增强企业内部管理，让各项信息能够有效的上传下达。企业必须在当前科学技术的要求下推进信息共享平台建设，规范健全信息管理系统。在信息时代，信息技术更新速度快，企业需要与时俱进，根据国家相关税务政策的变化调整和更新信息管理系统，从而保持信息的准确性。另外，企业各部门之间互相联系紧密，互有业务往来。因此，企业需要重视各部门之间的交流与合作，确保税务风险管理工作的准确性和科学性，完善和优化企业税务风险管理措施的施行。除此之外，企业需要重视对税务工作的自我监督工作，以内部审查的形式统一管理纳税问题，从而及时查缺补漏，及时找出企业在税务方面存在的不足。同时，企业可以聘请专业的税务审计人员或税务审计机构对企业的税务情况进行科学系统的审计，从而让企业明确自身在税务管理方面的实际情况。

四、结语

纵观我国企业税务风险管理的发展现状，不少企业的风险控制机构以及控制制度亟待完善和优化。我国企业在税务风险方面的管控仍处于发展阶段，需要进一步规范企业税务管理，科学客观的认识企业税务风险，科学合理的规划企业水务风险管理制度。这些问题长期根植于企业税务管理之中，不是一朝一夕之内可以圆满解决的，完善和优化企业水务管理还需要企业各要素的相互配合以及坚持探索。

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