如何进行政策梳理

易世明

[摘要]政策梳理是做好审计工作的基础，在提升“保落实、促发展、防风险”等审计实效方面发挥着越来越重要的作用。本文介绍了政策梳理的作用和主要做法。

[关键词]政策梳理 作用 方法 审计实效

所谓政策梳理，就是对政策规定的系统化收集、整理、分析和正确解读。从系统论的观点出发，政策梳理包括输入、处理和输出三大流程，即在广泛收集各类政策文件资料、加工整理的基础上，以标准化、系统化的格式输出梳理成果。政策梳理要注重日常积累、加强共享及不断更新。

一、政策梳理的作用

（一）政策梳理有利于明确审计方向和目标，把握审计业务实质，提高审计预警能力

1.明确审计方向和目标。审计目标的确立，决定了审计视野和层次，影响审计的实施和质量。科学准确地确定审计目标，需建立在对审计对象业务特征和风险准确把握的基础上，而对政策的梳理，是制定审计方案的基础和首要环节。例如，2016年在开展扶贫贷款业务审计之初，由于习惯性地延用传统的合规性审计思路和方法，给政策性很强的扶贫业务审计目标的实现造成一定影响，走了弯路。对此，审计组立即组织对党中央、国务院和相关文件的再学习、再梳理，聚焦了“扶贫政策落实，重点看贷款是否对准精准；扶贫业务推动，重点看是否建立相应的机制模式；扶贫贷款成效，重点看资金的使用和效益”等三大重点和目标，从而抓住了当时扶贫贷款业务开展的主要矛盾和风险特征，对现场审计实施起到引领和指导作用。……