企业资金管理主要风险与内控措施的研究

蔺棋淋

【摘要】企业资金管理是企业发展过程中的重要内容，随着信息技术不断应用，企业资金管理过程中的问题也越来越多，企业资金风险包括信用风险、市场风险、操作风险等，如何对这些风险进行应对，是企业考虑的重点问题。本文介绍了企业资金管理的相关措施，并且对企业内部控制措施进行分析，旨在提高企业风险管理水平。

【关键词】企业管理；资金管理；风险；内部控制措施

资金是确保企业正常运转的重要基础，在企业发展过程中，资金安全至关重要，尤其是随着互联网经济不断发展，互联网为企业发展带来便利的同时，也带来了一些风险，例如资金被盗，对企业发展的危害极其严重，为了充分提高企业资金利用率，必须要加强企业资金规范化管理，对资金风险进行防控，从加强企业内部控制的角度着手，加强风险评估机制建设，对常见的风险进行有效控制，提高企业风险管理水平。

一、企业资金管理的主要风险

企业资金管理主要包括企业资金的筹集、资金安排和使用、资金管理，则务是企业管理中最重要的内容，是企业发展的前提与根本，如何达到完善的资金结构，取得较高的收益回报，促进资金最快流动，是企业则务管理人员必须要思考的问题。在企业资金管理过程中往往会遇到一些风险，常见的风险有以下几个方面：

（一）企业资金管理的信用风险

企业在发展过程中都会面临各种各样的风险，这些风险，一方面会成为企业发展的压力，另一方面也可以对企业发展带来一定的促进作用。信用风险是企业最常见的风险类别之一，缺乏信用，是企业发展的一个致命打击，信用风险会对企业的盈利情况、资金管理效率等产生影响。

（二）企业资金管理的市场风险

企业所处的市场环境是随时变动的，而且市场经济的发展本身就受到多种因素的影响，例如国际经济形势、行业经济发展走向等，企业发展的最终目标是为了促使企业的发展能够实现利益最大化，随着企业不断发展，企业的规模也越来越大，跨地区发展变得越来越难，市场风险是每一个企业都不可避免的，面临市场风险的难关，企业的资金管理也就显得尤其重要。

（三）企业资金管理的操作风险

操作风险指的是企业资金管理过程中由于一系列不正确的操作引起的风险，从上世纪开始，我国经历了改革开放的重要阶段，很多企业发展壮大起来，而在整个过程中，由于操作风险引起的企业资金损失的例子也层出不穷，给企业带来了不可磨灭的影响。例如企业内部的财务管理和资金使用流程不规范，企业频频出现一些不合理的账目，甚至有的账目还因为时间较长成为坏账和死账，让企业蒙受较大损失。我国很多企业对操作风险的了解不是很多，研究也比较浅显，所以企业资金管理风险也越来越大。

二、企业内部控制措施

在关注风险管理的时候，应该要学会将内部控制理念融入到风险管理中，内部控制是企业发展过程中的重要任务之一，是对企业面临的各种风险进行有效规避的途径和方法。关于企业内部控制，经历了不同的发展阶段，最初的内部控制活动主要是指企业资金的安全性与可靠性，以及信息的沟通交换，在基础的钱与物的基础上丰富了资金的出入收入和复核过程，随着市场经济不断发展，原来的内部控制已经不能满足新社会的需要，内部控制成为一项系统性工作，适用于企业的所有生产经营管理环节。根据企业的实际发展情况来看，开展内部控制的措施需要从以下几个方面着手：

（一）改善内部控制环境

经济不断发展，内部控制受到的重视程度也越来越高，什么样的内部控制环境才更有助于企业发展，这是很多企业都必须要考虑的问题。面对企业发展情况，应该要从内部控制的内在规律出发，从根本上确立内部控制的规范、要求，并且坚持以人为本的基本原则，将企业员工作为企业的主心骨，充分调动每一个工作人员的积极性，建立适合自身的内部控制机制。

（二）健全内部控制制度

健全内部控制制度是企业内控管理的核心，只有规范化制度，才能确保内部控制工作顺利推进，对企业的资金风险进行防控。在实际工作中，必须要实现对财务管理过程的监督和管理，使得企业的财务管理部门能够结合企业的发展趋势、发展方向、发展战略开展财务审计，得出更加准确的财务审计信息，从而促进企业实现规范化发展，确保企业发展过程中能够规范、合理地使用各项资金，及时对企业的会计信息进行核查，减少会计失真现象，确保资金安全。

（三）完善公司的资金控制体系

完善资金控制体系是资金管理过程中的重点任务，首先，在企业内部应该要建立规范化、统一化的资金管理模式，实现对企业的所有资金的统一管理、分配，并且可以及时做好资金的分配，确保资金的使用过程得到监控。对资金进行统一管理，还有助于调节资金的流向，提高资金使用规范性和使用效率。其次，应该要根据企业的生产情况、发展趋势，在企业内部建立相应的预算方案，预算方案的形成必须要以企业的发展为基础和依据，根据企业的经营情况，对企业资金进行合理分配，并且要定期对资金的使用情况进行总结，看资金的使用过程是否按照预算方案进行。第三，积极创建资金使用管理信息化系统，随着信息化技术的不断发展和应用，在企业资金管理过程中也可以加强对信息技术的应用，开展资金使用管理系统的建设，对系统的各项功能进行完善，从而可以确保资金的分配、使用等过程根据规范，合理，可以调配整个公司的资金，负责借贷资金的管理，各项目之间的资金分配，闲置资金的投资利用等全面资金調控。

三、结语

综上所述，企业资金管理是企业财务管理的重点，在市场经济环境中，企业必须要根据当前企业发展过程中存在的问题，对企业的内部控制工作进行重视，解决各项实际问题，提高企业对市场风险的应对能力，尽量减少企业的资金风险。

参考文献：

[1]董伟.企业资金管理主要风险与内控措施的研究[J].财会学习，2017（1）.

[2]张燕.企业资金管理主要风险与内控措施探讨[J].经济视野，2017（22）.

[3]薛丽娟，基于公司内部控制的资金风险管理研究[J].经济视角（下旬刊），2011（9）.