关于国有企业内部控制存在的问题及对策探析

于兰

摘要：我国社会经济持续增长的情况下，各个企业步入了正轨，其中发展最突出的是国企。但是依旧有大量问题存在于内部控制方面，内控工作质量不高，对国企发展形成阻碍。本文探析存在于国企内部控制方面的关键问题，针对性提出了部分有关问题的对策。

关键词：国企;内部控制;问题;对策

国企控制的关键是内部控制。国企资源的可靠性与全面性直接由它决定，国有资产的保障与全面也与它有联系，可以十分有效地预防国有资源缺失、控制等问题。但是由于，当下国企的内控制度依旧不够完善，没有把监督控制的作用施展出来，所以仍然有很多问题需要解决。

一、国有企业内部控制现状

当下月拿流的控制形式依}日被一些国企使用，在现实成长经过中月裂充的控制形式早已不能满足企业成长需要的情况，这个问题被更多的国企人员认识到，在控制制度实行中，部分控制机构的人员没有提高专业能力的意识，所以对自身控制方法的创新也没有关注。在现实控制经过中，国企面对的是形形色色的问题，例如内控建设起步晚、风险防范意识较差、内控文化环境不足、监督检查机制不成熟以及内剖牲制手段无实际意义等。

二、国有企业内部控制存在的问题

（1）内控建设起步晚。当下，部分国企依旧不能了解内部控制的关键作用，所以内控仍然没有被着手搭建。即使部分企业有了一定了解，也还是对内部控制应该有的监管制度管理不到位，造成其应有的功能不能够施展。

（2）内控文化环境不足。牢固的根基是最基本的要求，当下国企内部控制工作依旧需要加强，基础工作依旧薄弱。部分单位未制定内部控制文化工作，只随心所欲地去控制，不能够保证客观，也失去了限制力。部分国企虽然制定了内控制度，并相应的开展内控文化工作，只不过徒有其表，过于表面，内控文化环境不充分。部分单位没有对岗位责任制度进行明确的规定，以至于很多人不明白自身的指责。不确定的职权，不明确的责任等导致内控工作失控，实现不了内部控制的目标。

（3）人事机制不完善。业务能力强、素质不错的专业工作人员可以帮助国企内部控制工作进行实际有用地开展。但是，我国大量的国企单位中，都是业务能力弱、素质不高的内部控制人员，最终内部控制工作没有办法开展，导致国企内部控制出现问题。

（4）监督检查机制不成熟。当下，国有企业中的问题是监督检查机制不成熟。包含纪检部门与财务部门等大量部门都是内部控制系统中的组成部分，而且这些部门的联系是彼此调节、彼此监督。但是，在现实中搭建内部控制系统时，不同部门之间有意防范别的部门，所以不能充分施展内部牵制的功能，让其本来应有的监督职能越来越不成熟。

三、国有企业内音时空制案例分析一-以国企G公司为例

（1）企业简介。G公司属于大型国有企业的其中一个公司，开拓、制造与售卖中小型家用是其主要运营的项目，它的注册资本达到了3亿元人民币，董事会、监事会与管理层还有不同下属研究部门构成了其公司机构。

（2）企业内部控制分析。内控建设起步晚、风险防范意识较差、内控文化环境不足、监督检查机制不成熟以及内部控制手段无实际意义等问题是该企业内部控制出现问题的原因，需要对这些问题采取合理的处理方法，达到改善国企内控问题的目的。

（3）经验及启示总结。企业应当树立合理的经营目标，建立良好的企业文化。依据该企业，可知一个成功的企业，与合法合规的经营理念、良好的核心价值观念密切相关。企业要对风险评估、应对着重关注，详细开展相关分析，依据风险分析情况，结合风险形成原因、风险。承受能力，来制定具体的风险应对策略，做到防患于未然。

四、国有企业内部控制完善的对策建议

有关机构在控制国企内部时，一定要对全面优秀的制度进行制定，通过现代化控制方法对有关工作进行开展，并对管理样式进行主动更新，使其工作效率慢慢提升。接下来介绍几个详细的方法：

（1）树立正确的内部控制理念。在现实开展工作过程中，国企内部管理机构一定要形成正确的工作理念，对内部控制工作进行宣传，并且指导工作人员如何去获得更高的效益，并且凭借综合调节管理的条件，使国企内部管理工作的开展速度加快。提高企业领导层的关注度，才能真正的做到树立内部控制的理念。

（2）建立有效的风险评估机制。在市场经济条件下，企业面临不同的风险，所以，企业为了对风险进行预防，应当搭建实际有用的风险评估机制。筹资风险评估是企业经常使用的评估方式。在明确企业财务框架、设计筹资框架、决定筹资币种金额与时间、估量筹资成本与计划偿还筹资时，应当依次进行评估、监督、考核。对于不同债权投资与股权投资，投资风险评估都必须开展可实施探析，并且以项目、金额大小对审批权限进行确定，制作预备方案，以应对出现在投资经过中的消极因素。

（3）完善稽核審计等专业监督检查体系。国企内部控制工作，需要相关部门制定完善的稽核审计等专业监督检查体系，并且综合完整地管理它，对现代化内部管理的规定进行实现。第一个，有关机构在稽核审计工作中，必需对监督工作责任与权限进行确定，并安排好工作任务，让它在现实工作中，能够对内部控制中出现的不同问题产生合理的认识，并且通过监督控制制度对工作人员的活动进行规范。

国家经济的成长受到国企内部控制工作的影响，同时也影响了社会秩序，目前依旧有大量的问题出现在国企内部控制中。所以，企业控制人员在遇到问题时，应当采取正向主动的态度，思考出处理问题的办法。对企业控制制度进行优化，最终使国企的内部控制收获有效的成绩。

参考文献

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