供电公司往来账款内部控制方法分析

吴修远

摘要：电力体制改革的不断深化加剧了电网市场链条中企业的竞争局态，为电力企业运营管理带来了严峻挑战。本文分析了供电公司往来账款内部控制现状及其存在问题，围绕健全组织保障体系、规范往来账款管理、完善风险评估机制三个层面，探讨了提高供电公司往来账款内部控制水平的具体方法，以供参考。

关键词：供电公司 往来账款管理 内部控制

引言：电力行业作为我国国民经济支柱，具有投资金额庞大、设备布设分散化、资金密集性等特征，市场化经营机制在电力行业中的渗透加剧了供电公司的财务管理难度。当前我国多数供电企业面临的业务量、投资规模不断增大，其往来账款风险性也随之而攀升，如何运用内部控制手段强化管理成为亟待解决的问题。

一、供电公司往来账款内部控制现状及其存在问题

（一）现状分析

以某供电公司为例，该公司的管理组织结构主要由以下三个层级组成：其一是决策机构，其主体为公司总经理，负责构建职责分工机制、不相容岗位分离机制、往来款信息三方核对机制、长期挂账款定期清理机制等往来款项管理的内控制度，针对公司资产清理、处置制定决策意见;其二是归口管理部门，其运营主体为公司财务部，依托问责制实现往来款项管理责任的细化落实;其三是具体实施部门，其主体包含办公室、人资部、发展部、物资部、营销部、建设部等业务部门，各自针对其经涉业务的往来款项进行管理。……