信息化背景下企业如何加强内部控制

纪谦利

摘 要 随着信息化技术的不断发展，信息系统在企业内部控制的位置越来越重要。在信息化背景下，企业内部控制的设计与运用面临新的机遇和挑战。信息化企业如何利用信息化工具不断优化自身的内部控制，并对风险进行有效的防范，值得深入分析。基于此，本文分析信息化背景下企业内部控制面临的机遇与挑战，并就信息化背景下企业加强自身内部控制提出几点建议。

关键词 信息化背景 内部控制 措施 风险防范

一、信息化背景对企业内部控制产生的影响

（一）企业内部控制的范围更广，网络环境成为内部控制的重要内容

企业建立内部控制与运行内部控制会受很多内部因素的制约和影响。制约与影响企业内部控制的一般内部因素有企业内部的治理结构、内部组织机构的设置以及内部的权责分配，与此同时还包括企业的文化、内部的审计机制等。随着信息技术在企业内部控制中的应用，信息系统的运行环境也是制约和影响企业建立和运行内部控制的重要因素。信息技术在企业内部控制中的应用使得企业内部环境的内容发生了改变，信息化水平与信息化系统的运用对企业内部的环境产生了巨大影响。因此，信息化背景下，网络技术和信息技术的运行环境，已成为企业内部控制的内容之一。

（二）信息化背景下企业风险评估的内容增加

信息化背景下，企业风险评估的内容与传统风险评估的内容不一样。传统意义上企业风险评估的内容包括内部的财务和运营风险，以及外部的法律和技术风险等;而信息化背景下企业的风险评估内容增加了信息技术风险。随着信息化技术的不断进步，信息技术在企业运营过程中的作用越来越重要。但是，随着信息技术的不断更新，企业内部的信息系统会面临更新不及时、运行瘫痪以及数据库安全性较低等风险。信息化背景下企业风险评估的内容增加。

（三）信息化背景下企业信息传递的速度更快，信息沟通更为高效

基于大数据的发展时代，企业利用现代信息技术建立的信息共享平台和内部沟通机制更为科学和合理;与此同时，企业依托信息化技术可以建立一个有效的外部信息披露渠道。企业运用信息化技术加快了内部信息的传递速度，提高了内部控制信息沟通的质量。加快企业内部财务信息和经营活动信息的传播速度，有利于增强企业内部信息的时效性。此外，企业基于信息化技术加快了对外披露信息的速度，减少了因信息不对称而增加的工作量，有利于外界对企业的运营活动进行有效的监督。

（四）企业在信息化背景下内部控制的措施和技术得到了更新

企业内部控制的方式在信息化背景下发生了变化，信息化背景下企业的内部控制由单一的人工控制转向人工控制和自动化控制的多元化结合。企业的内部控制应用信息化技术可以设置自动化的控制活动，计算机执行程式化的控制活动，而人工执行一些偶尔发生的、需要进行主观判断的风险控制点。人工控制与自动化控制的有机结合，有利于企业提高自身内部控制的质量和效率，可以更高效地实现控制目标。

二、信息化背景下企业加强内部控制的措施

（一）加强信息化内控环境的构建

企业内部控制的内容和环境在信息化背景下发生了很大的变化。因此，在信息化背景下，首先，企业设计内部控制时要改善内部的治理结构，强化监事会的监督作用。其次，企业基于信息化技术设计内部控制时应设置相应的信息管理委员会、独立的预算委员会和单独的内部审计委员会等，内部各独立的委员会相互监督和协作。再次，企业还应重视内部文化的建设，为内部控制营造良好的氛围，增强内部员工的内控意识，提高内部控制执行的效率和质量。最后，企业要健全内部的激励机制和内部审计制度，利用信息化技术不断创新和转变内部的业绩考核指标，同时利用信息化技术提高内部审计的质量和效率。

（二）企业要建立网络风险的评估与应对制度

企业内部控制的目标要包含网络风险管理的目标，有利于企业实现自身的经营目标，更好地实现发展战略。基于信息化技术，企业应该建立相应网络风险的评估与应对机制。企业建立网络风险评估机制时要对网络风险进行全面的分析和解读，对网络风险发生的可能性进行整体的评估，并且分析内部信息系统的不足和漏洞，对核心数据的管理设置相应权限。另外，企业还应建立应对网络风险的机制，根据不同性质的网络风险采取相应的防范措施。例如，企业可以建立相应的备份以及修复程序应对系统瘫痪的问题，在内部建立防火墙以应对黑客攻击的问题等。企业可以采取预防性控制和发现性控制的方法对网络风险进行全面的防范和应对。

（三）企业要引进信息化的人才，对内部人员进行信息教育和培训

人才是支持信息化技术运用的关键，信息化背景下的信息技术人才和财务人员需要具备更加专业的知识和素养。但是，企业现有的信息技术人才已不能满足信息化背景下企業的发展需求。因此，企业要对内部的人员进行信息教育和培训，不断提高内部人员的信息化水平，增强意识。企业要为以信息化技术为基础的内部控制营造良好的氛围，促进内部人员的相互学习，以整体提升自身的信息化水平。企业要根据不断创新的计算机技术对内部控制的方式进行创新，内部相关的工作人员必须掌握最新的计算机技术，并且定期组织内控人员熟悉计算机技术。

（作者单位为山东众农联网络科技有限公司）

参考文献

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[2] 郭亮达.互联网+物流模式下财务内部控制的创新研究[J].财经界（学术版），2017.

[3] 王雪英.信息化环境下企业内部控制的改进研究[J].中国商论，2017.