烟草企业内部控制研究

【摘  要】论文以目前的烟草市场大环境为背景，从专卖专营的体制出发，剖析当前烟草行业内部控制存在的问题。同时，论文参考有关烟草企业内部控制的已有案例，并以S公司的内部控制剖析为例，探讨烟草企业内部控制优化的课题，并针对我国烟草行业健全内部控制体系提出相应措施。

【Abstract】Taking the current tobacco market environment as the background， this paper analyzes the problems existing in the internal control of tobacco industry at present starting from the monopoly franchise system. At the same time， referring to the existing cases of internal control of tobacco enterprises， and taking the analysis of internal control of S Company as the example， this paper discusses the subject of optimization of internal control of tobacco enterprises， and puts forward corresponding measures for improving the internal control system of China's tobacco industry.

【关键词】烟草企业;内部控制;流程

【Keywords】tobacco enterprises; internal control; process

【中图分类号】F715.5                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）06-0140-02

1 烟草行业内部控制要素

1.1 控制环境

控制环境就如同内部控制的基石，包括烟草行业从业者的道德素养和业务水准，管理机构的治理思想和作风、责任意识以及组织从业人员的工作方法等。

1.2 风险评估

風险评估是对关联风险的判别和剖析，由烟草有关部门对实际经营中遇到的诸多不确定因素进行查验，并将风险控制在企业的可控范围内。

1.3 控制活动

控制活动是以保证落实管理层的目标而运用的各项方针和流程，为达成烟草企业的既定目的所动用的一切可以启用的措施。其包括企业的财产控制、审批、授权等一系列行为。

1.4 信息与沟通

信息与沟通是烟草行业相关人员对信息进行取得、区分的环节，包括管理层命令的传达、下层职工对命令的反馈、企业职工以及外部主体之间的交流。

1.5 监察

有效的监察活动能促使烟草企业在复杂的经营活动中发现、改进问题。其包括营运进程中的持续监管情况和内部职工在履行职分时采用的行动等。

2 烟草企业内部控制存在的问题