关于加强高校科研经费内部监管的思考

任彦鑫

摘要：我国教育体制改革以来，高校是自主创新体系建设中较为重要的部分，肩负人才强国与科技科教兴邦的重要使命。目前，我国高校科学研究主要是根据主管部门科研项目、预算管理以及委托单位等对预算资金进行有效的分配，不同单位在按照预算管理以及管理方法进行使用，有关部门再对资金使用情况进行检查审计。但是，我国高校科研经费在进行内部监管的过程中存在一些问题，这就需要提升资金预算管理水平，加强内部监管力度，只有这样才能促进我国高校科研事业的较快发展，同时也为培养大批应用型人才奠定良好的基础。

关键词：高校;科研经费;内部监管

引言

我国高校是教育中较为重要的机构，能够为社会输送大批应用型人才，并且在此基础上还为国家提供科研成果，是我国科研研究较为重要的支柱。其中，科研经费是高校在进行科学研究中的基础，对我国高校科研事业的发展具有较大促进作用。但是，较多高校在进行科研经费内部管理的过程中，内部监管制度很难发挥应有的职能，导致贪污科研经费事件发生，为此需要对高校科研经费内部监管工作进行有效的优化，完善经费监督管理制度，并且在此基础上对高校科研经费使用情况实施有效规范与监督，以此避免贪污腐败事件的发生，确保高校科研工作的有效开展，从而为我国教育的未来发展奠定良好的基础。

一、高校科研经费管理

科研经费主要是用于开展科学技术研究而支出的专项资金，从经费性质与来源角度进行分析，能够将其分为横向、纵向以及校内经费，分类不同其管理方法也具有较大差异性。纵向科研经费主要是由政府拨款;横向科研经费主要是社会组织委托学校进行科研项目而产生的费用;校内科研经费主要是对纵向以及横向经费的管理费的收取与剩余经费基金，该费用主要是对高校课题研究提供资金支持[1]。

二、高校科研经费内部监管重要性

随着我国教育体制的不断改革，国家较为重视高校科研工作质量，主要是因高校科研工作直接关系到我国整体科学的发展，逐渐成为高校综合实力的体现。为此，国家提高了科研绩效以及完善科研管理，并且在此基础上出台了相关政策，在此过程中高校科研经费具有较高的专业性特点，并且种类较多，同时经费金额相对比较大，需要对其进行严格的监管，确保经费用于科研开发。目前，我国一些高校科研经费存在一些问题，比如经费浪费以及管理不严等，在较大程度上会对科研成果项目的研究产生一定影响，这就需要对科研经费加大监管力度，以此确保高校合法合规使用科研经费。所以，对高校科研经费进行内部监管，不但能够促进科研工作顺利开展，而且对高校内部管理质量的提高具有较大促进作用。

三、高校科研经费具体使用步骤

（一）项目立项前阶段

我国高校科研项目在进行立项之前，科研经费虽然不存在，但是已经对其进行了有效的监管，对科研经费去向采取有效措施进行约束。此外，在对科研经费进行管理的过程中，不同经济活动均需要遵循相关法律程序实施审批，并且在此基础上将其划拨到预算内，在此过程中若经费没有预算不能进行办理[2]。在进行预算控制期间，应当对不同经济活动进行预算编制，同时还应对预算进行全面审批。

（二）项目执行阶段

高校科研项目立项后，相关部门需要对科研经费进行划拨，在此过程中负责人需要对经费使用方向实施有效规划，在规划期间，不同部门应当对使用的经费负责。此外，还需要根据相关规定使用经费，对其实施有效的监管。

（三）立项后阶段

科研项目立项后，需要通过有效的管理对经费实施决算与验收，相关负责人应全面审查经费使用方向。此外，财务部门在对经费处理的过程中，需要严格根据相关规定完成处理工作，一般情况下主要是把经费转入到科研预研基金项目中，再由项目负责人划拨使用，可以使用到人才培养、设备维护以及其他研究发展项目中。

四、高校科研经费内部管理存在的问题

（一）预算管理较为薄弱

科研经费预算主要是由科研人员完成，但是一些科研人员对预算编制制度缺乏了解，并且在此基础上自身缺乏财务知识储备，致使预算填写不严谨，导致预算编制不科学，甚至一些科研人员在进行预算编制的过程中，根据经费报销难易程度进行考量，存在一定的不合理性。

（二）高校科研经费内部控制不健全

1.财务制度不完善

一些高校在进行科研经费内部管控的过程中，没有根据实际情况构建完善的经费管理制度，导致相关操作流程不严谨，致使经费使用存在较多问题。此外，一些高校财务部门只对报销单合法性进行审核，在此基础上只审查报销单中是否有簽字，在此过程中没有对经费使用的合理性进行监管，导致经费监管不到位。

2.审查缺乏依据

我国高校科研经费在进行内控监管的过程中，因内控监管不健全，导致对经费使用情况不能全面的审计。目前，我国较多高校在对科研经费进行审计的过程中，主要使用外部审计方法，致使很难发现存在的问题。此外，一些高校审计部门只是通过是否有签字或者查阅凭证等方法进行审计，这在较大程度上很难判定是否具备合理性。

（三）科研经费管理不完善

1.构建绩效评价体系

一些高校对申报工作较为重视，并且在此基础上对申报金额与数量较为关注，同时重视结题论文。但是在此过程中忽略了科研经费管理，并且对经费使用方向缺乏绩效和评价体系，导致经费在科研领域利用率相对较低。

2.结题后剩余经费管理不到位

一些高校在进行经费内部监管的过程中，因运算环节缺乏完善性，致使实际支出小于预算，便会产生预算结余，相关部门会将预算结余收回。但是，一些科研人员为了避免预算结余被收回，在使用的过程中增加了使设备购置费用，导致科研经费使用出现违规情况。

（四）管理信息化程度较低

在对高校科研经费进行管理的过程中，由于高校与科研部门之间信息沟通出现问题，在申报期间出现与该项目相近的项目，并以多种方式进行经费的申报，致使出现经费浪费的情况发生。一些高校虽然构建了科研经费管理体系，但是不同部门之间很难进行有效的统一，信息很难进行有效的共享，致使在进行经费记录的过程中出现重复登记。

五、高校科研经费内部监管策略

（一）科研经费预算管理的完善

高校在进行科研经费内部监管的过程中，由于财务人员对科研管理中的相关规定较为了解，能够协助科研人员提高预算编制质量，并在此基础上对科研人员提供相关咨询，以此共同进行预算管理。此外，高校还需要提高预算分析工作质量，对执行期间存在的问题进行深入分析，并在此基础上对异常经费支出进行整理与分析，同时还需要深入分析预算执行情况，以此形成报告，采取有效措施进行解决[3]。除此之外，经费预算通过审批之后，还需要严格执行。在此期间不能对预算进行调整，以此确保各项开支按照预算执行，这对科研经费预算管理质量的提高具有较大促进作用。

（二）制定完善的科研经费管理制度

1.构建细化的科研经费管理制度

高校在进行科研经费管理的过程中，需要根据自身情况对经费管理办法进行有效的制定，并且在此基础上，对经费管理中的预决算管理职责以及审批权限等进行有效的明确，以此确保科研管理工作在实施的过程中有据可查，能够使科研人员通过管理制度查找相关经费开支。此外，在对科研制度进行制定的过程中，应当最大程度上将制度内容细化，减少相关流程，只有这样才能使科研人员在报销以及预算等方面避免出现问题，同时还可降低返工的财务事项。

2.财务资金管理与科研管理相结合

高校主要承担的科研项目一般情况下是通过科研部门实施监管，有较为严格的管理制度，在此过程中对于科研管理与经费管理存在的一些问题需要由科研部門以及财务部门等进行有效配合，同时对相关流程实施优化，以此提升经费监管工作质量，形成有效的科研经费管理制度与流程。

（三）科研经费核算与管理

财务部门与审计部门需要对完成的科研项目所产生的经费实施有效审计，在此过程中应当通过绩效评价审计活动关注其效益性。其中，划拨的经费有结余，应当在有限的时间内完成结账工作，若在一定时间内结账工作没有完成，学校有权将其收回[4]。此外，还需要构建诚信理念，建立以诚信为基础的科研经费管理机制，确保科研人员在管理的过程中自身具备较高的诚信以及综合素养，这对提升科研经费管理质量具有较大促进作用。

（四）构建信息共享平台

高校在进行科研经费监管的过程中需要构建信息共享平台，其中主要包括经费核算、财务核算以及监督检查等环节。在工作的过程中经费划拨之后，需要有负责人进行预算表的编制，再由科研部门进行审核。对于学校财务部登记费用的收支情况，科研人员需要通过信息化平台对经费的使用方向进行查询。此外，资产管理者也可以通过信息化平台对相关设备使用情况进行查询，能够避免科研设备重复购置的情况发生。除此之外，审计人员还可以通过信息化平台查阅相关资料，以此对科研经费的使用进行全方位监督，从而构建良好的信息化监督平台。

结语

综上所述，我国高校科研经费在进行内部监管的过程中，内部监管体系存在较多问题，比如缺乏监管制度以及管理风险意识等，这在较大程度上导致科研经费使用方向存在一定的问题。为此，在对高校科研经费内部进行监管的过程中，需要对存在的问题进行深入分析，并在此基础上采取有效措施实施解决，比如制定完善的科研经费管理制度、科研经费核算与管理、构建信息屏共享平台，以此构建完善的内部监管体系，从而为我国高校科研经费监管水平的提升奠定良好的基础。

参考文献：

[1]李虹，王娟，程立保.高校科研经费风险防控研究——基于内部控制与外部监管协同视角[J].科技管理研究，2019（10）：75–76.

[2]武晓芬，刘亚静.“放管服”下高校科研经费管理转型与升级[J].中国高校科技，2019（11）：16–19.

[3]景孝萍.基于内部审计视角下高校科研经费管理问题及对策[J].中国国际财经（中英文），2018（7）：61–62.

[4]王慧.新形势下加强高校科研经费管理研究[J].商业会计，2019（15）：41–42.