浅谈拟上市民营企业财务内部控制若干问题与对策

郭雄伟

（福州中澳科技有限公司，福建 福州 350112）

一、前言

内部控制管理水平是衡量一个企业在经营管理方面成绩的重要标志，对于企业内控制度的规范问题，国家一直很重视，在2008年5月国家财政部、审计署、中国证券监督管理委员会等相关部门，发布了财会[2008]7号《企业内部控制基本规范》，对有关企业内部控制问题提出相应制定标准和操作规范，其中附件2《企业内部控制应用指引》更是专门为企业内控制度的制定、应用和执行标准做了详细的指导。因此一套有效且可执行的内控制度体系，是企业在运营中体现高效率的基础，也是拟上市企业在上市过程合规的起点和基本操作体系。但由于各类历史原因，现今我国中小型民营企业特别是带有家族性质的民营企业，在对企业整体管控水平及企业内控体系建设方面跟已经合规的中小型企业还是有较大差距，主要体现在民营企业内部控制环境缺失、财务内控意识薄弱和公司内部控制执行力差等问题。基于此种情况，本文重点对拟上市民营企业财务内部控制存在的问题和发展情况，进行阐述和对策的探讨。

二、财务内部控制对拟上市民营企业的影响

1.拟上市民营企业发展战略与核心

民营企业的发展到一定程度时，企业在发展和扩张时会遇到一系列的问题和瓶颈，其中业务扩张和融资的不成比例是困扰现有很多民营企业的一个主要问题。从对各种融资平台的比较来看，IPO是一个最佳平台，不但可以解决企业提供在扩张的所需资金问题，还能迅速提高企业在行业的知名度。……