企业现金流量管理的问题及改进

孙华保

（司马化工（中国）有限公司，广东 佛山 528143）

现金流量管理的好与坏，直接关系到企业的存亡。倘若企业现金流量管理存在问题，资金链断裂，面临资金周转困难问题，就会陷入财务危机，难以保持稳定的发展状态。因此，企业应结合自身实际情况，基于企业内部因素与外部因素，针对现金流量类型，采取相应管理措施，对相关资金进行有效控制，强化自身的现金流量管理能力，规避资金风险。

一、 企业现金流量管理概述

1.企业现金流量管理的内容

现金流量是企业在一定会计期限内，通过经济活动而产生的现金流入和现金流出的总称。按照现金流量的性质，现金流量管理主要内容包括：取得现金和现金偿还[1]。取得现金是指，企业生产经营过程中，利用资源，获取、创造现金。现金偿还则是指，企业通过经营获取现金，偿还债务。拥有适量现金是企业持续、稳定经营的基础，是企业生存的基本要求。企业现金流量不稳定，资金无法良性循环，资不抵债，就难以维持生产经营状态。

2.现金流量的分类

企业在生产经营过程中需要开展多种活动，需要结合企业经营情况做好现金流量的分类，了解不同类型现金流量所具有的特点。经营活动所产生的现金流量指的是产品加工、营销、劳务过程中获得的经济收入，企业生产的产品以及提供的劳务资源回收得到现金属于现金流入的过程，在原材料采购、劳务支付时支出的现金属于现金流出的过程；……