集团企业内部控制问题以及内部审计制度构建

曹洁菁

（南京水利科学研究院，江苏 南京 210029）

一、引言

在企业规模逐步扩展的情况下，内部控制显得更加重要。内部控制不仅是企业加强内部管理的需要，还是做好企业风险防范的需要，同时也是增强企业竞争力的需要。对于集团企业来说，由于其组织管理体系更加复杂，完善的内部控制对集团发展的意义更大。集团企业应当结合内部的管理现状，制定规范化的内控管理制度，规范集团企业内部的运营行为，为集团稳健发展提供制度保障。在内部控制建设中，内部审计是其中重要的组成部分，其职能显得更加突出，通过专业化的审计监督，在集团企业发展中发挥着重要监督作用，可以为集团企业整体利益实现提供安全保障。为此，集团企业必须十分重视内部审计制度建设，构建完善的内审体系，让内部审计在集团企业内控管理中发挥主导，对集团企业内部业务活动实施全方位的审计监督，加强运营风险防范，为集团企业安全发展保驾护航。

二、内部控制与内部审计制度相关概述

1.内部控制的概念

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法的总称。

2.内部审计的概念

内部审计，相对于外部审计而言的审计活动，它运用系统、规范的方法，审查和评价组织的内部管理及业务运行风险等，以期促进组织目标实现而采取系列审计活动。

3.内部控制与内部审计间的关系

内部控制是公司安全、合法、完整运营的重要保证，它为企业战略目标实现提供了支持，也是战略目标实现的重要因素。……