管理费用预算精益化管理的研究

◎陈文霞

企业内部管理费用预算管理存在业财语言不通、手工统计繁琐、预算分析时效性差等痛点问题，难完成高质量的预算编制困难重重。采用信息化手段对管理费用预算进行精益化管理，实现由业务部门按业务事项发起编制、经归口审批、财务审定形成预算，业务部门预算调整电子化，部门成本费用执行实时分析等功能，提升企业预算提报审批精益化管理水平。开发的《管理费用预算精益化管理系统》已经得到实际应用，并具有很强的推广性。

一、存在问题

（一）财务语言与业务语言不通，沟通时间长且效果不理想

为了便于预算执行分析，财务预算编制的费用基本是根据会计科目设置，非财务人员难以理解各科目核算的内容，比如办公桌椅属于办公设备还是资产。“语言”的不畅通，使得业务部门编制预算时无从下手，无法将实际需求与财务术语相匹配。双方将花费大量时间进行沟通，且收效不一定达到预期效果。如果业务部门预算编制时入错费用类别，将不能真实反映公司各项管理费用的实际需求，最终导致预算编制数与实际执行数出现差异。

（二）手工统计数据，事前事后工作量大且易遗漏

由于没有建立强有力的财务信息化支撑系统，年度预算编制、审核均采用线下手工统计的方式完成。预算编制初始，财务部门必须根据预算申报需要设置大量表格、公式，耗时长；管理费用类目繁杂，由各业务部门线下手工编制、财务部门手工汇总，工作量较大，编制时间长，数据准确性难以保证；……