企业内部控制缺陷的认定及优化研究

陶雷哲 梁邱紫 刘英智 田晓珊 孙凤彬

摘要：随着公司治理意识的逐步提高和我国对内部控制信息的强制性披露要求，内部缺陷作为内部控制信息的核心内容，越来越受到公众的关注。披露内部控制缺陷将有助于企业识别自身行动和管理中的风险和存在的问题，进而防止类似的财务欺诈案件。近年来，北大荒和樟子岛等公司的出现，暴露了内部控制薄弱环节的诸多问题。这些公司属于农业上市公司，与人们的日常生活息息相关。因此，从理论和实践上分析这类公司内部控制缺陷的披露是有利的。

关键词：内部控制;缺陷;认定;优化研究

引言

首先，目前分布在不同行业的中国上市公司具有不同的风险点，而在农业市场上市的公司严重依赖环境，受政策和价格波动及其主要资产的影响很大，鉴于生物资产难以识别和计量，因此，对农业市场上这一特定部门所列企业内部控制薄弱环节的检测研究有利于丰富这一领域的研究;其次，通过案例分析，樟子岛可能会要求其他在农产品市场上市的公司将自身情况与樟子岛进行比较，以发现在披露自身内部控制弱点方面的不足，然后积极采取措施进行改进，并对大多数消费者负责。最后，通过分析农业市场上市企业内部控制缺陷的披露，我们可以帮助监管机构提高监管的有效性，并促进此类企业，以优化内部控制信息披露的质量，为了帮助相关方获得更多的公司数据，客观预测上市公司的发展前景，进行科学客观的评估。……