论内部审计在物资盘存中的问题梳理与风险控制

余春芳 成都市新津区人民医院

内部审计是组织内部控制制度的一个组成部分，是内部控制的检验和保证。内部审计作为组织内部的经济监督机构，主要对各项运营管理是否达到预定目标，是否遵循了组织的规章制度等进行监督，为内部控制提出改进意见，完善和健全内部控制制度是内部审计的目的之一。接近年末，某公立卫生医疗机构按照财务管理制度有关规定，分别于12 月20 日至29 日对该院各类财产物资及有价票据进行年终盘点工作。审计科采取了事后审计与事前、事中审计相结合的方式对此次年终大盘点进行了全程跟踪督导。

一、盘存前的问题梳理与风险控制

（一）盘存前完成所有物资属地清理工作

所有物资的入出必须清理完成，物品交接清楚，账务处理完结，例如已领但未办理出库手续属于公益性紧急用途的物资也应及时办理出库手续作账务处理。

（二）多科室协同作业

分管领导召开年终盘点动员大会，部署盘点工作，由财务科牵头，到物资所在药剂科、设备科、后保科、收费室等现场盘点，信息科提供信息支撑，审计科及纪检组现场监督。

（三）制定盘点方式

按货柜实物点盘，杜绝少盘、漏盘。

针对以前年度的盘点情况分析，审计首先提出了如下盘存建议：

为了防止少盘、漏盘现象发生，由以往用盘点单来找物资改为以货柜实物盘点数来填报盘存表。

二、盘点督导中发现的问题与风险控制

（一）对行政库房盘点

在行政库房盘点中发现，由于对非紧急使用的物资采用了零库存的供应方式，节约了仓储保管成本，避免了过期报废的风险。……