浅议财政税收制度改革对中小企业的影响

张艳锋

摘 要：国家的经济快速发展，给中小企业提供了优质的发展平台，所以中小企业数量成倍增长。当下，我国的中小企业已经成为市场经济中重要部分，其具有数量最大且最有活力的特点，在GDP的贡献方面中小企业已经占到六成之多。中小企业的数量增多不仅给GDP做出贡献更是带来了更多的就业机会，能够解决我国更多的人口就业问题，具有深远的意义。中小企业的发展要在财政税收制度的管理之下发展，各级政府同时通过财政税收制度来支持中小企业的发展，所以，文中从财政税收制度方面进行分析，从而对中小企业的发展提供启示。

关键词：财政税收;中小企业;作用

当今的经济环境给中小企业的发展带来前所未有的契机，随之也带来了巨大的困难和挑战，这其中税收政策的合理性就显得尤为重要。我国的经济快速发展中小企业也做出了非常大的贡献，同理，中小企业的有序进步与提高才能更好的促进国家经济的发展。

一、财政税收制度下的中小企业发展现状

我国自改革开放以来，企业的数量和规模都在与日俱增，同时得到了稳定的发展，随着改革的深入中小企业的数量和规模日益增多，企业的发展增速较快，这些都是促进我国经济发展的重要因素，成为我国经济稳定持续发展的重要支撑。国际化进程的加深，我国的经济逐渐向绿色模式发展，中小企业由于规模、技术等方面的影响，部分企业面对窘境无法适应甚至倒闭而淘汰。中小企业的体制健全一直处于不完善中，面对此种压力，导致中小企业的运营管理出现捉襟见肘，直接降低了中小企业的竞争力，发展更是困难重重。社会主义市场经济下，中小企业的发展速度还是无法与经济的发展保持同速，中小企业的税收方面仍有问题存在。我国的财政税收制度，对于中小企业制定了很多的优惠政策和福利来帮助其发展，包括税收减免、抵免投资以及银行利率降低等。这些政策和优惠仍然无法解决中小企业在发展中的难题，这些难题是需要企业自身去发展和调整。

二、财政税收制度改革对中小企业发展的作用

财政税收制度的不断改革，中小企业的税收方面已经得到了很大的扶持，制度的改革是为了更好的帮助企业得到稳定的发展，特别是对于资金方面的管理中，中小企业能够获得更多的资金政策优惠，这其中不仅包含资金设立以及贷款援助，对于中小企业来说解决资金的问题已经是解决企业发展中的最大难题。中小企业发展中的运营问题需要自身进行掌控，通过全面的掌握市场动态变化的信息，完成企业战略规划，并根据市场环境以及内外部因素进行及时的调整，通过这些管理行为让企业在发展中获得更多的空间和市场竞争力。各级政府的政策制定中，要重视中小企业的发展，让中小企业能够参与到政府的事务活动中，这样不仅能够促进中小企业的进步还能让中小企业的整体形象得到提升。多年的发展经验中，中小企的发展难题主要有具体的几个方面，特别是普通百姓、大学生的自主创业的生存更是困难。政府通过对财政税收制度的改革与创新，可以制定更加服务当下中小企业发展的政策制度，来为中小企业的发展保驾护航。

三、我国财政税收制度针对中小企业存在的问题

（一）针对中小企业税收制度不完善

现下，我国的财政税收制度随着经济环境的发展不断的进行完善和改革，虽然仍然保持了创新，但还是有着漏洞和缺陷的存在，要保证中小企业的发展，满足中小企在未来中的需求，则需要对现有的财政税收制度加快改革的步伐。现今我国中小企业的发展速度已经是多年前无法比拟，大环境的支持，让更多的人愿意去自主创业，这种情境下对我国的经济发展起到了重要作用。阶段内我国的中小企业税收还是以税收法律作为依据，相较于时刻变化的中小企业运营环境来说过于固定，中小企业的运营要根据实际的市场环境进行变化，这种固定模式的税收忽略了中小企业的实际问题，所指定一套能够满足中小企业需求的税收制度格外重要。此外，中小企业的运营需要资金的支持，资金的来源往往只能由固定的几方面而获得，获得资金的金额也是十分的有限，要想与大型企业进行竞争难度可想而知。

（二）针对中小企业的优惠方式不完善

我国对于企业在财政税收方面的优惠制定出了多种政策，例如税率减免，降低税率等，但是缺少针对中小企业的优惠政策体系。以全局制定的优惠政策不具有针对性，实际应用也存在着一定的困难，所以制定具有针对性的中小企业优惠政策尤为重要。目前国家出台的各项政策中中小企业这一项实操性低，落实程度不足，政策落地难等多种问题。同时，财政税收的优惠政策中往往设置过多的限制条件，企业要想获得优惠还需要一定的程序和流程，及时能够获得优惠往往时效上也比较长，一定程度上阻碍企业的经营和发展，所以制定针对性的优惠方式才是确实可行。

（三）对中小企业发展目标不明确

中小企业是国家经济组织中的重要组成部分，从收入的角度看，每一个中小企业的经济收入相对较少，但是中小企业的数量很多，整体上看收入水平则是不可忽视。我国对于中小企业的发展目标不够明确，短期内只要求能够解决社会上的人才就业以及满足行業的短期发展，长远角度来看，制定一个可持续性并具有规划性的中小企业发展目标才是保证经济提高的重要方式。

四、针对中小企业的财政税收制度扶持措施

（一）进一步的完善财政税收制度

为了保证我国的经济体制能够健康有序的运行，对于中小企业的重要性一定要提高重视，并要制定符合中小企业实际运行需求以及长远发展规划的财政税收的法律法规。一套完善的税法不仅是规范行业的运营，更是让我国企业在政策内良好运行的制度体系。法律法规的建设中，首要是对现有中小企业进行调研，了解实际的市场环境、企业发展环境、资金环境、人才环境、法律环境等信息，才是完善法律体系的第一步。之后，要根据国家对中小企业发展的长远规划和目标来完成法律法规的制定，并要邀请不同企业的代表参加座谈会，对制定的法律体系进行论证，最终完成法律法规的体系建设，为中小企业的发展保驾护航。

（二）完善中小企业的优惠政策

要将针对我国企业的各项优惠政策进行分类，对于中小企业的政策支持进行划分，保证政策的实施具有针对性。中小企业的税收优惠政策是最能为其提供扶持帮助的主要方法，减免税负是让中小企业有更多的精力考虑长远的发展目标，完成发展战略。保持中小企业的稳定发展不仅提高我国的经济水平，更能够带动就业，促进行业的有序发展。

（三）增强政府制定出台的各项财政税收制度之间的相互协调

现阶段，各级政府制定的具有针对性的财政制度必须要满足中小企业发展中的实际情况，并且要满足中小企业短期、中期、长期的发展目标，例如：财政补贴、税收优惠、财政投资和融资等等。中小企业的每一项财政政策的制定都应有其主要的政策目标，要明确实施后所能带来的显著作用，同时，要注重政策以及制度间的协调能力，不能有重复和遗漏的存在，保证综合作用于中小企业的发展中。建立健全的财政制度，不仅对中小企业发展有着深远的意义，对于我国所有企业来说也是一项立足长远的利民政策。

五、结语

综上所述，我国的社会经济发展中，中小企的贡献十分重要，所以中小企业的运营承担着我国经济发展的重担。中小企业作为经济体重的重要部分，对国民经济建设有着十分重要的促进作用，经济全球化的背景下，亟需制定符合中小企业发展以及实际需求的财政制度，还应立足长远要针对中小企业的不同时期的发展目标提供优惠的财政政策，让中小企业能够有更多的政策和资金支持，从而保证我国的中小企业能够健康有序的发展。

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