保护您的家族企业免受欺诈

赵建勋

欺诈在危机时期猖獗，事实证明Covid-19大流行也不例外。供应链问题、劳动力限制等因素正在给员工和管理层带来进一步的压力。

动机、机会和合理化是欺诈三角的三个关键要素，在新冠大流行期间已经得到加强，并且在可预见的未来可能会感受到影响。由于经济状况的持续中断，欺诈的动机随着经济的不确定性提供了合理化而增加。工作环境的变化将导致系统和流程的修改，以及远程员工监督的挑战。这都可能为欺诈创造机会。

根据最新的欺诈晴雨表，贪污欺诈有所增加（2020年有15起案件价值800万英镑/1100万美元，而2021年有26起案件价值1590万英镑/2190万美元）。在家工作的员工，加上企业在财务或采购等关键业务领域没有适当程度的监督，可能会加剧风险。

2021年上半年，英国法院审理的采购欺诈案件数量增加了400%，从2020年上半年审理的仅3起案件（价值260万英镑/350万美元）增加到15起案件。今年上半年的价值为950万英镑/1310万美元。

家族企业的动态和工作环境与其他大型企业不同。拥有长期员工、基于信任的控制以及所有者与员工之间较少分离的家族企业的优势带来了其独特的风险。

要管理家族企业中的欺诈行为，您应该专注于设置强有力的“高层基调”。在您可能不直接管理关键业务职能的情况下，确保这种文化不会促使管理层操纵财务结果以掩盖任何不利的财务业绩，或避免违反银行契约以保持其地位。随着家族企业不断适应新的工作方式，管理层必须主动制订计划以发现和预防欺诈，并确保内部控制仍然适用于目的。……