对“非名录企业出口不收汇”现象的思考

贺捷

“非名录企业”是指未到所在地外汇管理局办理贸易外汇收支名录登记的企业主体。近年来，一些地方只有货物出口报关而无相应本外币收入的非名录企业出口不收汇现象不断增多，导致货物贸易项下国际收支数据失真，更为异常跨境资金流动提供了可乘之机。鉴于现行外汇管理政策对非名录企业出口不收汇监管缺少有效抓手，相关企业主体游离于外汇监管体系之外，本文选取A市非名录企业为样本对出口不收汇情况进行了调研，以期就完善外汇管理监管架构，规范市场主体行为提出对策建议。

非名录出口不收汇企业主要特征

同一法人注册多家公司，注册地以民宅居多。通过天眼查企业信息平台核实发现，大额长期出口不收汇企业均为当年新注册企业，法人代表都是异地居民个人，在国内数省市有数量众多的关联企业。该类企业具有明显的“一对多”特点，即同一个企业的法人分别注册2～5家公司。此外，部分法人代表之间还存在合作关系，关联度较高，彼此交叉担任公司董事和监事。现场调查发现，出口不收汇企业注册地址多数为普通老旧小区民宅，注册后“人去楼空”。

注冊后短期集中报关，大额出口持续不收汇。非名录出口不收汇企业主要在每年的下半年注册，集中在第四季度大量出口，累计出口报关笔数达数千笔，报关金额超亿美元，且持续不收汇。相关企业“两快一大一长”特征明显，即快速注册、快速报关、大额出口、长期不收汇。……