浅析经济新常态下企业创新内控管理制度

胡春

摘要：市场环境不断发生着变化，导致很多企业因为内控不到位和风险防范不足而出现各种问题，甚至面临破产危机。因此，企业需要在自身战略规划基础上对企业内控管理和风险防范系统进一步予以加强，方能有效应对出现的各类问题，这样才能够更好地跟随社会不断进步，确保企业能够长久稳定的发展。

关键词：经济新常态;企业创新;内控管理制度

内控管理是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对企业生产、采购、销售、财务、人资等管理工作实行有效监管的系列活动，从而合理筹资、参与经营投资决算以及将企业的各项资产进行高效利用，以从根本上促使现代企业经济效益显著提升。本文在充分分析现代企业构建内控体系的重要意义的基础上，提出了如何构建完善的内控体系，以提高现代企业内控工作水平，促进企业可持续发展与进步。

1国有企业内控管理存在的问题

1.1内控意识薄弱

国有企业管理层乃至全体员工内控意识较为薄弱。国有企业负责人以完成上级制定的考核指标为首要任务，对规划风险考虑较少甚至不考虑。在经营过程中，大部分的国有企业没有明确的战略规划，财务预算编制过于随意，缺乏科学性和指导性。

1.2内控制度不完善，操作性不强

国有企业为满足监管部门要求，制定各种形式上的内控制度，制度多但零散孤立不成系统，甚至政出多门、相互打架，有的制度未能充分结合企业实际情况、突出重点，造成操作性不强，变成摆设，这就无法形成切实可行的内控体系。

1.3内控的评价和检查部门缺乏独立性

部分大型企业在内部风险控制管理过程中都通常是由各个业务部门的管理人员组成来直接负责这一工作，这些业务人员不仅负责落实企业内控控制管理，也对工作进行监督检查与自己进行评价。企业的内部管理控制工作落实的具体情况往往需要第三方对其工作进行定期评估以及进行检查，只有这样才能够让评估检查以及预估评价的每项工作都能够具有独立性以及具有客观性，可以有效促进内部管理控制绩效管理的不断优化。企业中没有落实进行内控管理和监督检查会给很多企业进内控管理工作带来消极的误导作用，无法有效确保管理工作的实际效果，也会因此让很多企业在收集业务等管理信息上变得无法充分保证信息完整性和信息有效性，业务管理中就会容易出现很多风险，不利于整个企业的健康发展。

2经济新常态下企业创新内控管理制度

2.1对管理制度进行完善

使企业内控风险管理得到有效强化的一个重要关键因素就是对企业的内控风险管理制度和企业内控风险管理体系建设进行不断完善。行业内对于建设内控风险管理制度的成功经验需要进行充分的总结吸取，然后和自身的实际工作情况相互的结合，进行科学的综合改进，形成一套与自身企业发展相比较适合的，并且和当前的我国高质量发展状况趋势相匹配的内控风险管理体系，促进企业内部风险管理控制工作的高效顺利开展。企业在对公司内控风险管理制度不断进行完善的工作过程中，将市场风险监测预警和市场快速反应管理机制作为重点，对先进信息处理技术设备以及先进的数据分析处理软件能够加以综合利用，快速准确识别企业外部市场中潜在的市场风险，并全面深入监测市场风险的潜在具体情况，根据市场风险的潜在情况变化来合理制定整体经济管理决策，使企业内控风险管理制度能够得到逐步完善，强大的企业内控风险管理体系结构得以基本形成，将企业内控风险管理内的不稳定风险因素可以进行彻底的综合清理，企业最终能够通过良好的企业内控风险管理制度来有效实现发挥对风险管理的积极作用，促进整体企业的长远健康发展。

2.2构建一套完善的长效机制，有效管控业务风险

企业构建岗位核查记录表，结合工作实际完成情况，将其纳入至绩效考核管理体系当中，不仅使得人员业务风险意识水平显著增强，同时也在很大程度上提高业务人员工作的积极性以及自觉性等。如：在共享实现智慧，随着收集以及整理日常工作过程当中所发现的问题，列出引起财务风险的因子，然后安排工作人员动态化跟踪发掘问题的整改情况，以确保发现一个问题，立即解决一个问题，建立长效常态化工作机制，从而将企业管理相关问题予以解决。

2.3建立健全考评机制

内部控制评价可以发现内部控制存在的薄弱環节，从而使管理者加强对内控薄弱环节的控制。国有企业所有者和管理者通过将内部控制评价结果纳入绩效考核体系，以此督促国有企业董事会、管理层和各级管理人员重视企业的内部控制建设。科学的奖惩机制是促进内部控制运行的有效办法。内部控制与个人利益适当结合可引导价值取向，提升参与者贯彻落实内控制度的主动性，从而实现上下一心，增强国有企业的凝聚力，推动内控制度持续有效运行。上级单位可以指导所属基层企业根据实际情况，建立合适的内部控制评价标准，并通过相应的评价指标、各项指标的权重和评价分值、综合评分程序，使内部控制评价结果量化。

2.4建立有效的内控监督机制

企业在部门设置中应当配备内部审计部门，其职责在于企业层面控制和业务流程、应用系统或交易层面的控制是否存在缺陷，对企业运行的各方面进行监督检查，将发现的问题向企业管理层、治理层汇报。企业管理层、治理层依据内审部门提供的报告进行研判并制定相应的措施，改善企业内部控制机制，使企业运行良好。内审人员需要具备独立性和客观性，并贯穿于内部审计全过程，恰当、公允地反映企业执行内控管理制度的情况。内部审计人员的重视程度依次应为事前防范预防、事中控制得当、事后监督检查，为内部控制管理提供行之有效的建议与完善措施，使企业内控管理制度更加完善。

结束语

当今世界正经历百年未有之大变局，企业应做好各种防范措施，积极主动面对，做出正确的投资选择。建立以全面完善风险管理体系为核心的内部风险控制管理体系，保证企业自身得以健康生存和持续发展。企业通过不断加强内部风险意识，有效地降低整个企业的生产运营管理风险，为企业长期战略目标实现提供保障。

参考文献

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