关于企业推进业财融合的分析建议

杨金晖　倪剑

摘要：本文从分析业财融合的内涵和意义出发，分析了企业推进业财融合过程中普遍存在的问题，针对性提出了改进建议。

关键词：业财融合;风险防控;价值创造;战略管理

企业利用业财融合，通过资源共享、挖掘分析各类数据的价值，有利于强化价值创造和风险防控，促进和保障企业战略目标实现。

1.业财融合的内涵及意义

1.1 业财融合的内涵

业财融合，是通过业务、财务部门的一体化协同，实现业务流、资金流、信息流等数据源交互、共享，基于企业价值目标共同进行规划、决策、控制和评价等管理活动，以保证企业价值创造过程的实现。

财务部门对经营过程进行数据整理、量化分析，发现存在的问题，提出改进措施，为企业战略和运营管理提供有力支撑。

业务部门紧密配合落实财务部门对经营工作的改进建议、加强经营过程管理，推进企业业务拓展、财务预算、资金运作等过程进一步科学化、规范化、透明化和高效化。

1.2 业财融合的意义

1.2.1 加强精益管理，提升企业经济效益。业务经营反映到财务结果上，可以定义为对成本、收入、利润等运营指标的影响。业财融合通过发现业务变化与财务数据之间的勾稽關系，对经营环节进行有效的控制和科学合理的价值分析，帮助业务去寻找增值环节和问题焦点;利用技术和管理手段，第一时间实现合同、客户、成本等信息向财务部门聚合，通过梳理业务环节和关键节点，可以减少冗余环节，重塑企业价值链，实现精益管理，改善和提升企业经济效益。

1.2.2 加强过程管控，防范运营风险。企业经营过程中面临的风险点在财务数据等方面都会有所体现。企业要对经营过程的关键环节和内部控制的薄弱环节进行控制和改进，必须推进财务与业务的协调运作，将管理动作覆盖到采购、销售、资金流转等业务活动全过程。通过业财融合，企业可以对每个经营环节进行严格、有效、完整的监督控制，建立健全预警、防范机制，降低企业运营风险。

1.2.3 提供有效信息，支撑企业决策。经营分析或财务分析可为后续经营和战略决策提供有效反馈和指导。业财融合通过把数据打开，重点核实分析财务与业务数据的时点性差异，识别其中隐含的风险，提供系统全面的数据链条，影响和改善后续行动的效果，从而避免企业决策的盲目性、片面和僵化

2.企业业财融合推进过程中普遍存在的问题

2.1 业务和财务未实现有效联动

财务部门出发点是提供真实、完整、支撑决策的数据信息，更加注重全流程风险控制、经营过程及其结果，如收入、利润、“两金”及预付管理、成本费用控制等。业务部门则对关系自身考核目标的经营成果更加关注，结果导向、业务冲动的效应更为突出。围绕高质量发展、加强风险控制这一核心目标，财务部门对业务部门执行具体目标的引导作用还有提升的空间，业务部门对财务部门反馈问题的执行、落实还有改进的余地。

2.2 缺乏统一数据平台支撑的数据输入输出机制。业财融合的实现，需要借助信息化工具，建立一个简洁、高效的财务共享中心，来推动数据的集聚、分析、整理和输出。目前大部分公司建设部署了ERP、财务系统等信息化系统，但未实现数据有效联通和交互;数据统计、分析过于碎片化，对数据输入、输出的标准化还需要进一步优化，对管理需求数据的输出的可用性、针对性需要进一步加强。

2.3 数据分析结果应用不够，对企业战略的支撑作用不足。业务融合要强化战略转型的导向，财务部门要通过绩效评价等手段形成对业务部门的硬约束。目前业财融合的分析更多的体现在当期经营运行分析和风险提示方面，对业务部门的中长期战略规划落地、业务转型的支撑和引导作用还不够充分。

3.改进业财融合工作建议

3.1 加强跨界沟通，强化业财融合的协同交流

公司要从整体层面和战略层级，更加关注经营过程的各环节效率、风险的平衡，完善业财融合的交流机制。要加强财务预算与业务预算的对应和承接，实现“业务驱动财务，财务助推业务”的预算管理理念，共同寻找解决问题的方案。

财务部门要参与业务的事先设计和事前算盈，自业务规划之初就着手分析业务中的风险点、需要匹配的资源及能够实现的收益，识别资源配置、风险与收益是否相匹配，为业务的准入及退出提供参考依据。

3.2 建设统一的企业数据中心，完善数据输入输出机制

业务和财务信息要实现有效对接，必须统一数据标准，统一企业语言，制定标准化的统计体系;制定标准化的数据管理流程，规范数据的采集渠道，完善数据输出流程，根据相应的管理和业务需求，全面、及时、准确的导出各类需用数据。

要建设统一的企业数据中心，贯通ERP和企业财务系统，向前打通业财数据通道，整合业务、财务基础数据一起构建企业大数据库;中间环节加强经营环节供应商、客户、合同、资金、物流等全要素实时管控，强化过程管控的数据分析和信息输出;向后建立运营分析、风险提示等信息共享服务平台，优化企业内部的信息共享机制，满足经营决策和业务管理的信息需求。

3.3 注重数据分析结果应用，发挥好对企业战略和绩效考核的支撑作用

企业要统筹考虑业务与资金匹配度、客户资源占用与效益贡献度等体现业财融合推进要求的因素，通过绩效考核等方式，在业务建设和日常管控过程中，强化战略转型导向，强化集团化管控、一体化运作的管理要求。业务经营及日常管控必须与企业的战略规划、绩效评价等相互配合。通过业财融合对数据进行分析和预测（如客户价值分析、经营结果预测及盈利能力趋势对比、商业模式探索等），对业务建设、风险防控、战略规划执行等，及时提出调整及改进意见，为战略决策提供支撑。

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