矿山企业资金集中管理与财务风险控制有效方法探讨

尹慧敏

[摘 要]矿山企业作为促进地区经济增长的基础产业，因矿产资源储量的有限性和不可再生性的特殊性，建立行之有效的资金管理体系势在必行。为降低矿山企业资金的使用风险，必须谨慎地运用资金管理职能，从初始环节起调控资金，恰当地分配内外部资源，保证资金的使用效率最大化。文章重点讨论矿山企业资金管理体系在集中管理模式下表现的风险因素，并展示有效的解决方法，建立一个有效针对避免矿山企业运行中发生资金风险的机制，保证矿山企业能安全健康平稳的运行。

[关键词]防范风险;资金管理;矿山企业

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.25.170

1 前言

随着我国经济的快速发展，在全球经济一体化发展的浪潮中，矿山企业的经营模式也紧跟国际的脚步，加快推动改革创新、激活企业的发展动能，向更具市场竞争力、国际竞争力的新型企业转变。同时，矿山企业在运行中也反映出诸多直接影响矿山企业生产开发效率的问题，比如说资金体外循环、企业资金盈缺失衡等情况，为了有效地应对这一局面，资金集中管理体系应运而生。资金集中管理体系是把矿山企业的全部资金统一归依，实施统一调度、统一使用、统一管理，系统性地整合调配。这样就能降低金融风险，提高资金使用效率，有利于公司降低成本并且增加利润，进而保障企业的利益。然而，目前资金的集中管理体系还受到人员、制度以及机构等因素的制约，使其不能达到企业的期望。为了使资金集中管理体系发挥预期效果，就需要对这些风险因素进行分析，并采取有效措施进行防范。

2 矿山企业集中管理的风险因素

（1）信用风险。信用风险大部分来自于矿山企业集团关联信用的复杂隐蔽性。母公司和子公司相互依存相辅相成，母公司强大会促进子公司良好发展，子公司平稳健康运行会反哺母公司;母公司或子公司陷入信用危机，连锁效应可能会导致整个企业集团陷入经营困境，可以说是一荣俱荣一损俱损。

矿山经营部门繁多，需经历资金筹措、项目投资、采购生产、产品销售等各个环节，不同环节有着不同的资金流动，如果缺乏相关的资金财务管理能力，就不能系统地统筹分析各个环节财务状况。同一企业往往需要分工成几个甚至十几个部门或配套专业公司来实现正常运作。比如说在矿山企业集团内，经常会分设物流公司、材料设备公司、营销公司、勘探公司、技术研究公司、贸易事业部及投资管理公司等各方面配合矿山企业运行的子公司，因为环环相扣的亲缘关系，经常出现资金相互拖欠的三角债，从而限制企业的正常经营和企业规模的扩大。

母公司如果出现经济方面的决策失误或者发生管理不当的情况，整个集团的信用评价将被波及，降低整体的信用评价，导致银行不信任集团的偿还能力，降低可贷金额。再者子公司如果发生了经济危机的情况，也会影响到总部，威胁整个企业的整体信誉度。

（2）投资风险。矿山企业预算机制不成熟，预算部门的审批监督不到位，在审批执行过程中往往没有成为企业生产经营的参考，更倾向于凭借领导的喜好拍脑门决定组织生产活动，盲目投资，对投资安全构成威胁。

企业在前期的投资环节，如若把所有资产放到一起进行投资，那么在提升企业投资能力的同时也会带来一定的风险，如果没有科学的投资决策，会给企业经济带来一定影响，严重的话，还会影响企业的命运。

（3）企業筹资模式单一。财务部门只是企业内部的内设机构，并没有对外筹集资金的条件和资格，需要大量融资时，只能向银行等金融机构申请贷款。这样企业的资金来源比较单一，受国家货币政策等因素的影响较大。大型矿山企业集团成立财务公司，财务公司把控各个子公司的财务资源，使子公司产生负面情绪，消极配合、积极抵抗，不利于形成资金集中管理体系，也不利于矿山企业运营。银行信贷管理机制很难在企业有效开展，没有权威，无法贯彻到企业信贷管理中，没有体现出实际意义中对资金行为的控制，而是主要依赖于领导的批示，这样就增加了企业资金管理的难度，增加了企业金融风险。

（4）税务风险。资金对于企业就像血液对人一样重要。资本市场处于千变万化之中，企业也处于动态的融资环境中。不论是经济形势和产业政策相关的法律条文和行业规定发生变化，或是相关部门对于税收的要求以及市场监管力度的调整，都会影响到企业的税务支出。总而言之，政治经济法律各个方面有风吹草动都会给税务风险提供温床。

（5）信息安全风险。矿山企业在进行资金集中管理的过程中必然会和银行系统挂钩，还要和银行保持实时的信息互动。但是一旦相关的操作系统或应用软件发生故障、感染病毒或者被黑客破译，那将给企业资金和数据系统带来前所未有的灾难。

（6）资金集中管理层层审批影响工作效率。资金集中管理分为收入和支出两部分，各子公司入账资金到达子公司时就会自动回归到总部的统一账户;但是如果子公司需要动用资金，比如办理退款或子公司需要采购等向外部支出时，就必须通过子公司财务上传总公司财务，这样就得层层审批才能实现资金的调配，子公司在资金运作过程中，资金审批手续烦琐复杂，严重影响子公司业务的时效性，影响正常的发展生产，降低资金使用效率，从而严重地降低整体的工作效率。

3 矿山企业集中管理控制风险的措施

（1）信用风险控制。控制矿山企业的整体信用风险是矿山企业一项艰巨的任务，企业如果发生各种经营不善或因为内部操作失误或外部市场原因导致的经济危机，都会给企业带来金融风险和信用风险。财务危机是信用风险最大的影响因素，因为它是信用风险的直接导火索。所以，企业的信用风险机制和信用风险管理体系成功建立是现在矿山企业迫在眉睫的重大任务。建立一个能够让所有成员都加入其中并且积极参与管理的信用风险控制机构，就能让更多的人认识到避免经营风险的重要性，才能使人们引起注意防止风险发生。而且运用这个系统还能实时监督、考核和评价企业内部参与者，并且根据监督、考核、评价的结果来评判企业的管理。