Q水务集团全面预算管理系统建设与实践刍议

孙伟 青岛水务集团有限公司

引言

Q集团是一家市属国有企业，现有二级权属企业8个，三级权属企业有36个分布在同一地市内，组织结构较为简单。根据Q集团的行业特点，全面预算分为经营预算、投资预算、筹资预算和财务预算等方面。财务预算又分为资产负债预算、利润预算和现金流量预算，所有预算都按年编制。

一、Q集团全面预算管理的现状

（一）组织保障

Q水务集团所属单位实行全级次预算管理，建立“集团总部—集团归口管理部门—所属各级单位”的共同责任主体，全面预算组织架构包括集团董事会、集团公司经理办公会、集团归口管理部门和所属各级预算单位。集团公司董事会是预算管理的领导机构；集团公司经理办公会负责集团预算草案审核工作；没有设立专门的预算委员会，由集团财务部门负责财务预算的汇总编制、分解、调整和考核工作；由集团归口管理部门负责职责范围内业务预算的审核、调整、考核等具体工作，实现具体业务预算归口管理；集团公司所属各级单位负责单体预算的编制、执行等工作。

（二）预算编制

1.编制机构与参与者

Q集团预算编制部门与组织架构相一致，主要由集团公司和各二、三级公司共同编制。业务预算由企业管理部与安全服务部组织各业务相关部门编制；管理性费用预算由综合部组织编制；人力资源预算由人力资源部组织编制；工程投资预算由工程管理部组织编制；投资预算由战略投资部组织编制；……