提升企业财务内控水平的有效途径

李同国

（潍坊乾晟会计师事务所＜普通合伙>，山东 潍坊 261011）

一、引言

内部控制有助于组织策略的执行与组织目标的实现，目前已得到深入而广泛的应用。财务内控是内部控制的关键组成部分，其与企业资金活动紧密相关。科学开展财务内控工作，能够提高企业的财务风险控制能力，进而顺利实现企业战略目标。因此，企业需充分认识到财务内控的价值，结合自身实际情况健全财务内控体系。

二、企业财务内控的主要手段

（一）职务分离控制

分离控制不相容职务，能够将关联岗位之间的牵制关系有效构建起来，促使各岗位的职责得到规范履行。在具体实施过程中，企业要全面分析和梳理业务流程涉及的职务，将针对性的隔离措施制定出来，避免不相容岗位的人员勾结、舞弊等，保证业务流程的正常运行。

（二）授权审批控制

通常从常规授权、特别授权两个方面划分授权审批，企业要明确岗位业务的审批流程与权限。常规授权主要在日常经营业务事项中应用，企业需明确权限；特别授权则在特殊事项中应用，企业要合理确定特别授权的范围、程序等。此外，较为重大的经济业务事项，则要将集体决策制度落实下去［1］。

（三）会计系统控制

会计系统涵盖会计工作、会计资料等方面的内容，会在较大程度上影响企业财务工作的质量。如果会计工作不够规范，或者会计资料的真实性、完整性等得不到保证，企业的实际利益会受到损害。因此，企业要严格控制会计系统。