企业业财融合中存在的问题及解决对策

左 溪

（天津红日康仁堂药业有限公司，天津 300000）

一、企业业财融合概述

1.业财融合的含义

业财融合也称业务财务一体化，是将业务工作和财务工作紧密结合起来，需要财务人员了解业务、融入业务。业财融合的核心是：财务对各项业务进行事前审批、事中监控和事后评估，形成一个管理闭环，把握业务流程的关键控制点。推行业财融合管理模式，需要企业管理层的高度认同和支持，需要业务和财务两部门进行深度沟通。业财融合的推行能够有效消除存在于业务和财务之间的壁垒，充分利用现代信息技术，促使部门间的资源信息沟通顺畅和企业有限资源高效配置。财务管理模式变革促使财务人员的角色也发生巨大转变，从事后核算转变到事前的预测和决策。

2.企业业财融合的重要性分析

（1）业财融合可以实现企业价值最大化

企业价值最大化是企业经营管理的重要目标。实现企业价值最大化是财务管理最大价值体现，主要通过对生产经营中的各项管理活动进行分析和管控来实现。业财融合通过“业务”与“财务”的相互交融来实现企业生产经营各个环节的生产要素、成本费用、经营风险、市场环境等信息据实、高效传递到财务部门，由此实现企业资源高效配置和运用，更大程度上发挥企业财务管理的分析和控制职能。比如，财务部门通过深入业务，融入业务，提升了业务洞察力，从而提升了财务数据的标准化和精细化。财务通过事前参与，在业务中以财务的视角为业务服务，成为企业经营决策者的智囊团，积极协助业务部门找出增值作业和不增值作业，将增值作业完善改进，将不增值作业消除或减少，为企业成本管理提供更加精准的信息。因此，加快推行企业业财融合，能够为实现企业价值最大化提供强有力保障。

（2）业财融合可以提升财务管理水平

在传统财务管理工作中，财务人员只负责财务核算、记账工作，进行业务事后的审核和监督，对业务具体内容和流程缺乏充分了解，在对业务进行预测、决策等环节上没有开展任何工作。究其原因主要因为传统的财务管理模式下，财务管理和业务工作是相脱节的，财务单打独斗，不深入业务融入业务，导致财务管理工作不体现管理作用。推行业财融合，财务可以对业务具体内容及实施程序上对有深入了解，通过收集业务活动的各类信息，对数据进行分析、测算，制定出可行性报告以供企业经营管理者决策使用。通过了解业务，财务数据分析才能做到有理有据，财务核算才能做到精准入账，财务管理才能有的放矢、有针对性开展。业财融合可以促进财务和业务的协调、协作和共赢，财务工作变被动为主动，快速提升财务人员的财务管理水平。

（3）有助于加强财务监督和风险防范

随着企业经营不断快速发展，各种经营风险随之而来并最终体现在财务管理上，为了企业良性经营发展，能更好地应对各种不确定经营风险，企业需要建立风险防范预警机制。业财融合有利于推动风险防范预警机制的完善。推行业财融合，要求财务延伸到企业生产经营各个环节中去加强监督、控制、识别和防范风险。特别需要关注点：资金管理中应收账款预警、采购管理中采购招标比价和销售管理中销售费用投入比例等环节。通过业财融合，促使财务和业务协同发展，财务管理渗透并参与业务经营，从而获取业务工作的有关数据，对企业生产运营各个环节实施严格、有效的闭环管控，可以及时发现业务经营过程中的内控缺陷和潜在风险点，及时采取风险防范措施，实现经营业务内外部风险动态化管理，将各类风险控制在企业可承受范围之内。

二、企业业财融合过程中存在的问题

1.业财融合意识淡薄，沟通不畅

一方面，企业管理人员、业务人员和财务人员业财融合意识淡薄，不能充分了解和认识业财融合的真正意义以及对企业发展的作用。在企业生产经营过程中，大多数管理层和业务层面重业务轻财务，只关注业务经营指标是否快速增长，不关注财务管理为企业创造的价值，忽略了财务的监督职能。而财务人员由于在企业中不受管理层重视，无话语权，工作开展被动，财务监督职能不能发挥作用，不能对业务开展给予财务建议，无法实现企业全面预算管理，不能促进企业良性发展。

另一方面，在实际工作中，大多数业务人员不具备财务基础知识，对专业的财务术语、财务数据、财务指标理解不到位，只把财务部门作为监管部门，束缚和限制其开展业务，对财务部门的工作怨言较多，不能真正理解财务部门在企业经营发展中发挥的重要作用。

2.流程和制度不完善

在传统财务管理模式下，业务部门和财务部门在各自管辖范围内已经形成各项流程和制度，流程和制度的制定仅从自身立场出发，未考虑相关方实际情况，忽视了企业视角下的整体性，各项制度对实际业务开展毫无实际指导意义，形同虚设。企业推行业财融合财务管理新模式，只是成立了业务和财务融合的团队，在形式上实现了“融合”，在本质上并没有指导业财融合工作的具体流程和制度，还是依然沿用原来的旧制度。而旧制度中的疏漏，例如：不相容职位不分离、绩效机制不健全、问责机制不明确等，导致企业推行业财融合的工作十分困难。

3.业财融合复合型人才欠缺

企业实施何种经营管理方式，专业人才都是不可或缺的，而业财融合推进难点之一在于复合型人才的缺乏。缺乏既懂财务又懂业务，兼具有对财务、业务数据信息识别、获取以及分析能力的复合型专业人才。需要财务人员更专业、比业务更懂业务，才能协助业务解决业财融合中碰到的各种问题。现阶段企业财务人员的专业素质良莠不齐，对企业的整体业务流程了解有限，财务核算脱离业务实际，数据信息很难保证账务准确性。财务人员不能通过内控风险管理、数据分析为企业决策提供有用信息，不能指导业务顺利开展，简单财务核算不能体现财务管理的真正价值。虽然业务人员业务知识扎实、业务熟练，但不能将业务开展和风险防范结合起来，只是一味追求业务高速增长而忽视了业务自身存在的财务风险，忽视了给企业带来的经营风险。

4.信息系统建设滞后

在业财融合的大趋势下，传统的财务管理模式无法满足复杂多变的业务需求，在互联网、云计算、人工智能等信息技术加速发展的环境下，企业的信息化建设落后已经对业财融合的推进产生了巨大冲击。面临严峻的市场竞争，信息更新不断加快，业财融合信息化系统建设迫在眉睫。但是，信息化系统建设的成本高，需要大量投入，企业管理者站在成本收益角度出发，在业财融合带来的经济效益难以量化的前提下，不舍得投入大量资金到信息化建设上面。信息化建设迟缓严重制约了企业业财融合的进程。企业由于受到组织架构和信息技术落后等多方面的影响，导致内部沟通不顺畅，财务部门与业务部门之间缺乏一个信息共享平台。财务部门如果不能提前获知企业经营业务活动的重要信息，职能仅局限在财务核算上，财务和业务信息不对称给企业带来的不良影响，不仅无法为企业的经营活动提供预测支持，而且会影响财务报告数据的真实性。业务数据和财务数据不能实现共享，导致同一价值链上的信息在不同部门之间反复录入，工作效率低下，浪费企业很多资源。企业各个部门的信息系统互不联系，让财务部门采集数据更加困难。

三、加强企业业财融合的对策建议

1.增强业财融合意识，加强沟通协调

一方面，首先要统一思想，转变意识。在推行业财融合的过程中，加强对业财融合文化的宣传力度，增强业财融合的观念，统一思想，需要企业管理层、业务人员和财务人员同时转变意识。其次，企业管理层要加强对财务部门的重视，认可业财融合管理模式，从传统的业务为中心逐步转变为企业整体经营目标、战略目标为核心，业务和财务协同发展的模式，加强业务和财务之间的融合，促进双方有效交流和沟通。财务人员将思维意识放在业务经营上，变成企业价值创造者。比如，业务人员在招标、签订合同的过程中，财务人员应从宏观角度通盘考虑业务，对付款要求、控制采购成本、是否存在发票风险等方面协助业务部门对合同条款进行详细分析。

另一方面，企业在推行业财融合的过程中，要协调业务和财务的关系。企业的发展绝不可能单靠某一个部门，而是需要各部门相互协调，成为一个有机的整体，朝着共同的目标前行。财务在业财融合过程中主要是服务角色，要站在企业整体利益的角度思考问题，融入业务，服务业务。同时，业务人员在业财融合过程中也要积极配合财务，努力学习财务相关知识，在开展业务的同时，时刻保持财务风险防范意识。在明确企业整体战略目标的前提下，企业财务部门和业务部门相互促进、共同朝着企业经营目标努力，最终实现企业财富最大化。

2.业务流程再造，修订完善制度

企业推行业财融合财务管理模式需要结合现有实际业务，对以前旧的制度、流程进行重新梳理和修订。一方面，财务部门在业财融合推行过程中，通过深入业务、了解业务，根据实际业务开展的需要对原来的旧制度重新修订，流程再造，不断提高财务服务业务的效能，提升风险防控水平。同时，财务要增加对业务的事前审核，对业务开展从财务角度提出建议，开展内控风险、预算审批、授权审批、成本效益等评估，协助业务部门优化资源配置，有效规避业务活动结束后评价时出现预算预估不准确、不符合授权审批等问题。在业务开展时，财务要进行事中监控，全面参与到实际业务开展中，对业务开展的进度、实施效果、风险的把控等进行监管，对重要事项形成任务清单，财务负责监督追踪落实，协助业务顺利开展保证实施效果。在业务结束时，财务要事后评估，对整个业务开展进行投入产出分析，评判业务开展的经济效益、潜在风险等，为企业管理层决策提供有效建议。另一方面，业务部门在修订业务制度和流程时，要学习、了解财务制度和知识，在制度中融入财务管理的相关知识，增强业务风险防范意识，积极配合财务工作，促进业财融合。

3.加强复合型人才的培养

企业应积极创造良好环境，顺应业财融合大趋势，多培养复合型财务管理人才。一方面，财务人员要转变眼界，主动深入业务一线，不能局限于眼前的凭证、报表和单据，应将眼界扩展至行业、客户和供应商。财务人员要转变理念，要成为业务的伙伴，通过事前审批、事中监控和事后评估全程参与业务，实际了解业务实质。运用专业的财务知识和数据分析技能，提炼有价值信息，转化成有价值的财务建议，准确及时地反映企业运营状况，评估与分析业绩，及时赋能业务部门、战略及人力资源管理，发现业务增值点，优化组织架构，确保企业快速、可持续发展，实现价值增长。同时，业务人员也要学习和掌握财务相关知识，提高财务风险防范意识和成本节约意识。另一方面，企业要有目的性地培养业财融合的复合型人才，让财务人员多参与企业业务经营管理的会议，或者将财务人员安排到业务部门去学习等，拓展财务人员的眼界。同时，要开展对业务部门进行财务相关理论知识培训，提升业务部门的财务理论知识。

4.加强业财融合信息化平台建设

信息技术对于企业推行业财融合顺利与否至关重要，将业务流程、业务前端、财务往来科目和合同管理系统等结合起来，构建业务与财务信息共享平台。通过业财融合信息平台的建设，实现业务数据信息相互共享，让业务和财务部门之间的沟通变得不再困难。财务对每个业务流程梳理增值点和风险点，针对不同业务流程增加管控手段。业财融合信息平台将业务事前审批流程、业务开展进度跟踪、财务分析数据等整合在一起。同时，在平台中加入合同审核、付款审核、成本费用计提及效益评估等，实行全流程管控，将财务管控贯穿每个业务流程，将财务管理理念渗透于业务日常管理，实现财务管理由基础核算向业务环节纵深延伸、创造价值的转变。业财融合信息化建设可以实现业务信息和财务信息有效整合，完善各类业务流程，实现闭环管理；可以确保各项业务数据实现多维度对标，为业务效益考评提供数据积累；可以确保各项业务信息及时传递到财务，财务实现对业务流程时时监控，敏感费用全程跟踪，及时核对各种业务收付款情况；可以实现业务审批流程、业务数据对标、财务报销等信息的可追溯、可查询。

四、结语

在竞争激烈的市场环境下，为了紧跟时代发展的步伐，企业须尽早完成业财融合财务管理模式的升级改造。企业通过业财融合思想的统一，增强业财融合意识，加强沟通协调，完成业务流程再造、修订制度、加强复合型人才的培养、建设业财融合信息化平台等工作。在面对复杂多变经营环境和外部风险不确定性时，企业可以做出更为敏捷和快速的应对，从而促进企业经营目标和战略目标的实现。