基于财务共享服务模式的集团资金集中管理策略分析

闫娜 巴龙国际集团有限公司

从国内财务共享服务中心建设和使用的实际情况来看，很多企业都已经对财务共享服务的价值具备了一定的认可，提高集团资金集中管理水平，可以使财务共享服务模式的优越性得到进一步凸显，更好地满足企业在新时期的发展需要。因此，很多企业都已经对资金集中管理策略的构建具备较高水平的关注。

一、基于财务共享服务模式的集团资金集中管理策略存在的问题

（一）财务共享风险管理体系尚不完善

目前，一些集团资金集中管理方案在尝试构建的过程中，对于风险管理体系建设的重要价值认知存在不足，缺乏对资金安全性的考察，导致财务共享服务模式的构建无法具备更高的科学性，很难在提高数据中心应用水平的同时，实现对财务风险的有效防控。部分集团资金集中管理策略在制定过程中，对于黑客嵌入风险的应对存在不足，缺乏对资金信息管理系统的改良，无法满足风险管理体系的构建需要。一些集团资金集中管理策略的构建缺乏对计算机病毒入侵相关危害的总结，并未对影响资金集中管理模式成熟度的各方面因素进行全面分析，难以结合集团分支机构的实际经营情况，制定资金安全管理制度改良策略，无法满足财务共享风险的预防需要。部分财务风险管理制度在探索构建的过程中，对于各项资金调动决策的依据缺乏详细总结，未能结合风险控制需要，制定各部门的沟通机制，无法在精准掌握分支机构信息的情况下，提高财务共享风险管理水平。部分集团对于资金信息数据管理库的重要应用价值认知存在不足，缺乏对资金使用规范性的考察，未能结合预算额度情况，对各类异常现象进行及时汇报，难以借助信息系统实现对报错管理措施的改良，难以满足财务共享风险管理体系的建设需要。部分集团缺乏对风险信息审核情况的重视，未能对成员单位资金使用的相关问题进行全面分析，不利于对舞弊行为的有效应对。

（二）资金预算管理质量较差

部分集团资金集中管理方案的设计人员对于资金预算管理的重要性认知存在不足，并未根据财务共享服务模式的特点，制定系统信息录入管理方案的创新策略，导致月度资金使用计划的提报水平很难得到优化，无法在资金实际收支信息和月度计划实现比较分析的情况下，更好地满足预算管理相关工作的创新需要，也使得企业的资金预算计划调整质量很难得到相应的提升。一些集团资金集中管理方案在建设的过程中，对于财务预算指标的实际下达情况考察研究不够充分，并未按照资金收支额度等重要信息，探索资金预算管理工作的创新路径，导致年度资金预算计划的构建无法拥有明确的方向，难以凭借资金预算管理，满足集团资金的集中处置需要。部分集团的财务共享服务模式在探索创新的过程中，对于数据库资源的重要应用价值分析不够完整，并未结合预算管理的相关需要制定预算收支控制策略，导致资金的集中度很难得到提升，不利于资金预算管理工作的全面改良。一些集团资金集中管理方案的构建对于突发事件的应对需求缺乏足够重视，未能结合预算执行效果，制定预算管理偏差的应对策略，很难在完善差异分析报告的基础上，为集团资金集中管理方案的成熟构建提供相应的支持。

（三）集团外汇管理能力有待加强

部分集团资金集中管理体系在探索构建的过程中，对于外汇管理的重要性认知存在不足，并未结合跨国业务的运行需要，对财务共享服务模式进行探索创新，导致海外资金集中管理平台的构建策略很难具备更高的针对性，无法在优化海外融资服务的情况下，更好地提升资金结算服务质量。一些外汇管理工作在具体实施的过程中，对于跨国业务不确定性高的特点缺乏足够重视，未能结合市场风险的应对需要，制定集团资金集中管理体系的具体建设方案，导致财务共享服务模式的优势难以得到凸显。部分企业外汇管理工作在实施过程中，缺乏对汇率波动和社会环境等客观因素的研究，未能有效降低境外合同的复杂性，导致货物贸易和服务贸易的资金属性很难得到明确，不利于资金集中管理体系的完整构建。一些外汇资金综合监管机制在构建的过程中，缺乏对宏观经济形势的重视，未能对货币可能存在的汇率波动问题进行有效应对，导致外汇风险管理效果很难得到优化，也使得集团无法在增强外汇管理能力的同时，进一步提高盈利水平。

（四）集团资金支配缺乏合理性

部分集团资金集中管理方案在建设的过程中，存在资金支配合理性不足的问题，未能结合产业分布的相关情况，制定符合经济发展现状和政策特征的集团资金支配方案，导致资金集中管理模式的建设存在较大的难度，无法满足资金集中管理体系的构建需要。一些集团资金支配方案在设计过程中，缺乏对资金资源配置均衡度的关注，未能结合资金周转的相关需要，制定财务共享服务模式的创新策略，导致各项拨款管理方案很难得到优化，也使得资金缺口问题无法实现妥善应对。部分集团资金集中管理方案在构建过程中，缺乏对外部融资效果的总结，未能凭借资金支配方法的创新，切实避免资金链断裂风险，导致集团资金管理风险意识很难得到更高水平的树立，无法为资金支配方案的改良提供相应支持。

（五）资金结算方式的整合存在不足

一些集团资金集中管理方案在构建的过程中，缺乏对财务共享服务模式特征的考察，未能将结算方式的整合作为主要工作内容，导致第三方支付管理制度的建设很难具备有利的实施条件，也使得支付方式存在的碎片化问题很难得到妥善应对，无法在聚合支付模式得到有效构建的基础上，提高结算方式的整合质量，最终导致集团资金集中管理方案很难得到更高水平的构建。一些集团资金集中管理工作在探索改良的过程中，对于清算组织以及银行的作用认知存在不足，支付通道的创新效果较差，导致集合对账服务内容很难得到创新优化，无法在降低企业接入量的情况下，为支付渠道相关成本支出的管控提供相应支出，难以凭借结算方式的创新，满足集团资金集中管理工作的改革需要。部分资金结算方式在探索整合的过程中，缺乏对支付牌照的合理应用，未能对清算组织的实力进行深入考察，导致企业的结算对账平台很难得到优化，难以在提高支付结算安全性的同时，满足集团资金集中管理需要。

（六）账户管理标准尚不完善

一些集团资金集中管理方案在构建的过程中，缺乏对账户管理标准的创新调整，未能对资金集中管理所需的各类型资源进行优化整合，导致账户管理制度的建设很难具备有利的基础条件，无法在账户收支管理行为得到创新的同时，为集团资金集中管理方案的改良提供帮助。部分账户管理标准在探索构建的过程中，对于银行账户的分类情况重视程度较低，未能结合日常经营性业务的特征，制定薪酬管理和税款缴纳方案，无法促进账户管理标准的进一步改良。部分账户管理标准在探索调整的过程中，对于银企直连范围的重视程度较低，缺乏对收入户余额的归集处理，导致账户管理标准的建设很难具备更加理想的条件，也使得个成员单位的账户信息留存质量无法得到提升，不利于资金集中管理方案的进一步改良。

二、基于财务共享服务模式的集团资金集中管理工作优化策略

（一）加快完善财务共享风险管理体系

要根据财务共享服务模式的特点，制定财务风险管理体系的具体建设方案，尤其要对影响资金使用和管理安全性的各方面因素进行总结，使财务数据中心的构建与使用可以具备更加有利的条件，以此满足财务共享相关风险的应对需要。要根据集团资金集中管理的相关情况，对黑客入侵问题进行有效应对，尤其要对影响资金信息管理系统应用质量的因素进行总结，使系统的运行可以具备更高的平稳性。要将防控计算机病毒侵害作为工作重点，按照资金集中管理模式的建设特点，制定财务共享中心风险管理体系的具体构建方案，保证资金管理安全制度的逐步完善，使财务共享风险管理体系的建设可以具备更加有利的基础条件。集团资金集中管理方案在构建的过程中，还需要对影响资金调用方式的各项依据进行总结，始终将提高财务共享风险防范水平作为主要关注的问题，以便能够为集团各分支机构信息沟通渠道的构建提供高水平支撑，在精准掌握下属机构财务工作运行信息的基础上，为资金信息数据管理库的高质量应用创造有利条件，进而满足财务共享风险的管控需要。企业需要将创新资金使用规范作为工作重点，提高预算额度的设置合理性，尤其要在发现异常信息的情况下，提高系统自动报错质量，使风险审核行为可以具备更高的规范性，为财务舞弊现象的防控提供相应的支持。

（二）提高资金预算管理质量

要结合集团资金集中管理的相关需要，制定资金预算管理工作方案，保证月度资金使用计划的制定可以具备更高的规范性，以便能够结合资金实际收支信息，开展信息比对工作，为资金预算管理计划的调整提供更加有利的条件。要结合财务共享服务模式的特征，制定预算管理系统的改良方案，保证财务预算指标的设置可以与资金收支额度信息相符合，以便能够在年度资金使用信息得到充分明确的情况下，提高资金预算管理计划的汇总管理水平，使财务共享服务模式的优越性可以得到更好水平的显现。集团资金集中管理策略在构建的过程中，需要对数据库的应用价值进行充分开发，保证年度资金预算收入执行情况得到充分明确，以便能够在提高资金集中度的情况下，切实保证资金预算管理工作的改良。资金预算管理人员需要积极应对突发事件，并对预算执行效果加以排名，使资金预算执行偏差可以得到规避控制，并在差异分析报告的规范制定基础上，为集团资金集中管理工作的改良提供帮助。在实施资金预算管理工作的过程中，需要在数据库的帮助之下，提高财务共享服务水平，凭借对资金集中度以及计划完成率等关键性指标的分析，促进集团资金集中管理方案的完善。要加强对突发事件应对工作的重视，尤其要对预算执行结论进行排名处理，保证资金预算执行偏差得到规避，并在差异分析报告的帮助下，更好地提升资金集中管理水平。

（三）加强集团外汇管理能力

在制定集团资金集中管理工作的优化方案过程中，需要将提高集团外汇管理能力作为主要关注的问题，严格按照跨国业务的实施需要，对外汇管理行为进行相应的创新，使资金集中管理平台的建设可以具备更加有利的条件，并保证在融资及资金结算服务得到优化的情况下，更好地满足集团资金集中管理需要。要结合跨国业务风险度高的特点，制定市场风险的应对方案，尤其要对可能发生的汇率波动问题进行有效应对，以便能够在财务共享服务得到改良的情况下，进一步加强集团外汇管理能力。要对境外合同复杂度高的情况具备足够重视，在合同内容设计过程中，需要对货物贸易以及服务贸易的具体实施情况进行深入研究，在充分明确资金属性的基础上，增强外汇资金的综合监管能力，以此促进集团资金集中管理工作的改良。要在财务共享服务的基础上，加强对经济形势和政策形势的分析，保证汇率波动问题得到更加有效的应对，使外汇风险管控水平可以得到进一步增强，更好地满足集团资金集中管理需要。

（四）提高集团资金支配合理性

要结合集团资金集中管理体系的建设需要，制定资金支配方案的创新策略，尤其要对企业数量和产业规模的变化情况进行总结，结合产业分布特征和经济政策的差异，制定集团资金支配方案的创新策略，使资金集中管理模式可以得到更高水平的构建。要在制定集团资金支配方案的过程中，将提高资金资源的配置均衡性作为工作重点，保证集团下属分支机构的资金周转水平得到相应的提升，以便能够在优化拨款管理方案的同时，保证集团资金缺口的有效弥补。为集团资金集中管理工作的改良创造有利条件。

（五）提高资金结算方式的整合质量

要结合财务共享服务模式的特点，制定资金结算方式的具体整合策略，严格按照集团资金集中管理的实际需要，对第三方支付管理制度进行相应的调整创新，使碎片化支付方式可以得到更高水平的调整，并保证在聚合支付模式得到创新的同时，促进各类支付方式的有效整合。要在清算组织和银行机构的帮助之下，实现对支付通道的创新，强化结算服务能力，在提升集合对账质量的基础上，为资金结算方式的整合创造有利条件。要根据集团资金集中管理的相关需要，制定降低企业接入量的具体方案，保证第三方支付渠道相关成本得到更加有效地控制，以便能够在强化与清算组织合作的基础上，切实提高结算对账平台的构建质量，使资金结算方式的整合能够具备更加有利的实施条件，并保证支付结算的安全性能够由此得到提升。

（六）加快完善账户管理标准

要结合集团资金集中管理的实际需要，制定账户管理标准的改革方案，尤其要对资金集中管理制度进行探索优化，在提高涨价管理标准统一性的基础上，确保资金集中管理的相关资源得到更高水平的整合，为集团资金集中管理工作的实施创造有利条件。要按照收支两条线的思维，制定账户管理标准的创新策略，提高银行账户的分类科学性，使薪资管理和税款缴纳等工作的实施可以具备更加有利的基础条件，为集团资金集中管理体系的改良提供帮助。在优化账户管理标准的过程中，需要将成员单位账户的清理作为工作重点，结合银企直连范围特点，制定余额归集管理方案，使账户管理标准的设计可以具备更加理想的基础条件。要加快改良集团的资金计划，根据结算中心的实际情况，对请款方案做出调整，并使资金可以得到有效归集，为账户管理标准的改良提供帮助。集团资金集中管理方案在建设的过程中，还需要对成员单位的业务留存情况进行详细考察，提高资金信息留存管理质量，以此提升集团资金集中管理水平。

三、结论

凭借财务共享服务模式的改良，可以使集团资金集中管理策略得到更高水平的构建，满足企业集团在新时期的发展需要。因此，对集团资金集中管理存在的各方面问题进行研究分析，并结合财务共享服务模式的特点，制定提高资金集中管理水平的有效策略，对确保企业资金管理质量的全面优化具有十分重要的意义。