试论中小企业财务管理问题的解决措施

黑龙江 贾宗霖

在我国市场经济发展如此迅速的今天，中小企业是没有办法被代替的。特别是加入世贸组织之后，我国的中小企业更是步入了加速发展的时期。特别是现如今，在解决就业困难、实现科研教育发展国家、保证我国国民经济平稳上升方面，都起着非常重要的作用。中小企业能否飞速平稳发展，决定着我国社会的稳定和经济建设的发展。现在的中小企业可以说是铺天盖地，遍布国内外。

我国的中小企业受各方面因素的影响，比如企业发展规模的大小、传统经济体制的制约和外部环境的好坏等，这些都致使中小企业在财务管理方面面临着非常严重的问题。目前，基本上所有中小企业都把追求利润当作企业的重中之重，这是非常错误的观念。如果没有一个良好的环境，那么企业发展到一定的程度就很难再继续。然而企业的管理思想落后，使得企业管理非常的受局限，仅仅定格于生产经营型管理的模式当中，没有体现出财务管理应有的作用。现在已经到了需要认真思考中小企业财务管理问题解决措施的时候了。

一、树立财务管理的意识

中小企业的财务管理问题要得以有效的解决，关键问题是对财务管理足够的重视，结合企业的自身实际情况，制定出合理、完善的管理制度。同时要提高自身的财务管理素质，只有这样，才能更好的开展财务管理工作。

财务管理作为企业管理的重点，在竞争一天比一天激烈的今天，加强财务管理工作是企业生存的重要前提和条件。可以说，企业的发展程度和财务管理重视程度是成正比的。财务管理可以直接反映出企业的管理水平，正确树立财务管理观念在企业管理中尤为重要。因此，中小企业要彻底废除旧的思想、落后的财务管理模式，要坚决消除家族式企业的管理理念，使企业的财务管理正规起来。

要想彻底地改善中小企业的财务管理现状，观念上的创新是主要的，除此之外还要实施制度上的创新，中小企业要根据自身的实际情况，完善财务管理制度，使其对工作具有约束性。比如，建立健全各级岗位，对于有牵制性的两个岗位，不能由一人担任，要分配给两个人担任，而且对于同一个岗位，还要定期的进行岗位轮换，这样可以防止徇私舞弊，更有利于互相监督。其次，还要建立内部牵连制度以及内部稽核制度，对于既涉及企业款项，又涉及财务结算工作的，必须要安排至少两个人进行工作，相互牵制。对于企业的各项财务指标，要审核其是否合理、齐全，要注意账证、账实是否相符，这样做既可以提高会计信息的合法性、真实性以及完整性，又可以达到互相牵制的作用，有利于企业对财产进行更好地管理，使会计的职能在企业中得到更好的发挥。

二、加强对企业的财务控制

（一）加强对应收账款的回收控制

许多中小企业管理者对管理方面的知识不了解，导致企业的核算不清楚，企业发展方向错误。中小企业在应收账款管理方面的主要问题是，没有制定出一套严格的赊销制度，不注意资金的收回。在款项很难收回时，没有有力的催收措施，造成大量的账款变成坏账，导致资金周转不灵。所以，在应收账款方面，中小企业应当在促进产品销售的同时，加强对应收账款回收的控制，制定出合理的收账政策等等，可以加快资金的回笼和周转速度，从而降低了风险，提高了资金的使用率。

要想对应收账款进行良好的管理，首先要做到在日常管理中，专门安排一个人进行应收账款的管理，这样，企业就可以有足够的精力对赊销客户的信用进行评定，随时掌握客户的情况，了解客户的偿债能力，对应收账款进行定期的核对。制定完善的收款办法，按规定计提坏账，保证财务指标的真实性。中小企业在与大企业采用赊销政策进行交易的过程中，通常处于劣势，中小企业为了得到大企业的订单，往往都会采取赊销，结果一般都是中小企业的资金被大企业无偿地使用，而中小企业对此无能为力，无法收回账款。由于存在这种不平等的交易，中小企业的信用政策不起任何作用，只能想其他办法收回资金。

（二）提高资金的使用率

中小企业没有严格的资金管理制度，所以管理上的人为因素多，缺乏制度上的约束力，没有发挥出资金的最大效率。提高资金的使用率，特别是企业的营运资金。中小企业应该重视资金的使用率，只有这样才能让所拥有的资金最大限度地发挥作用，为企业增加收入，同时也减少风险。

首先，应加强对日常现金的管理。由于中小企业的流动资金非常有限，还要在企业正常运转的前提下，提高企业的现金收益率，企业还要根据其自身的实际情况，计算出应持有现金的最佳数额，使现金的相关成本最低化。除此之外，企业还要完善现有的现金管理制度，责任落实到个人，进行明确的分工，形成互相牵制的作用，使每一项进出都有章可循，减少人为因素的影响。为了避免资金周转困难，企业应当尽量避免采用短期借款的方式来满足企业对长期资金的需求，比如固定资产等。企业要合理地使用闲置的资金，可以将其投入到风险小、期限短且流动性高的金融工具当中，这样做不仅不会影响企业的正常经营运转所需的资金还可以增加收入。其次，还要注重对存货方面的管理。如果存货发生了积压，就会占用企业很多的资金，在存货的日常采购和管理的过程中，又会产生一些成本、费用，然而如果存货不足，又会对企业正常的生产经营造成影响。所以，企业要结合自身的实际情况，计算出存货的最佳持有量，使存在的相关成本降到最低。最后，对于存货，企业要合理地进行采购，完善存货的采购制度，还要定期对库存进行清理。

（三）注重资金的投资

资金的投资是对企业空闲的资金进行有效的利用，合理正确的投资对企业来说是非常必要的。中小企业由于其自身的规模较小，抵抗风险的能力弱，所以出于对长远的考虑，中小企业应当提高自身专业化的核心竞争力，避免盲目分散财务。应选择贴现现金流量指标来对投资方案进行评价，采用这种方法选出的投资方案更合理更准确。

在收益已经明确的前提下，企业总想以最小的投资来换取最大的收益。但是，在现实生活中，这是不太可能的，一般收益率和风险都是成正比的，相反，收益率较低的，其安全性也比较高。

三、加强对中小企业的财务监督机制

要想做好财务管理工作，关键是如何加强对中小企业内部财务监督机制。如今，由于中小企业的竞争越来越大，大多数的中小企业都开始对财务管理重视起来，对财务管理也有了严格的要求，这也体现在企业对内部的财务监督越来越看重。我国的中小企业必须从以下的几个方面认真地实行内部监督：首先必须要认识到企业的内部监督是非常必要的，要做到在企业的财务部门设置专门的内部监督机制，这样就可以对财务管理情况进行有效的监督，要认真负责地对企业的财务进行监督，保证企业的会计信息准确，不出现差错，会计工作能够顺利地开展。其次，要在企业建立明确的奖赏制度，这里主要是针对财务部门会计人员的奖赏。对由于会计人员自己的过失造成的企业损失，中小企业要根据统一的政策对其进行惩罚；同样的，如果企业的监督人员及时地发现了企业在财务管理方面的问题，那么也要对其进行奖励。要把这种有赏有罚的政策推行到整个企业中去，这样才能保证企业财务管理监督工作顺利进行。

只有重视加强企业财务管理制度的建设，明确一个相对于完整的财务制度体系才能够帮助企业对各项财务操作进行规范化，从而减少由于人为因素造成的管理问题，加强企业对资产的管理与控制，这样不仅能够降低企业的各种风险，还能够提高企业的财务信息的准确性，从而提高企业财务报表的真实度，企业才能够更加顺利地发展。

另外，由于中小企业中存在着许多亲属、血缘关系，对财务制度的实施会造成一定的阻碍，所以中小企业的领导者要加强制度的执行力度，要一视同仁，不能因为是自己的亲属就特殊对待，只有这样才能发挥出企业财务制度的作用，对于整个企业的运行都会起到很好的保障作用。

四、完善我国的经济贸易政策

虽然我国的中小企业有着很顽强的生命力，但是面对巨大的环境压力，尽管很努力地调整自己去适应环境，但是也收效甚微。这就需要政府方面的支持，加大扶持力度，通过完善我国的经济贸易政策，使中小企业能更好的发展。

很多国家都开始注重对中小企业的扶持，政府方面也出台了相关的制度和政策来帮助中小企业。但是由于我国的中小企业构成很复杂，而我国出台的政策制度不适用，所以这对中小企业的发展是非常不利的。比如2003年实施的《中华人民共和国中小企业促进法》，还有相关的法规，比如《小型企业租赁暂行条例》、《乡镇企业法》和《私营企业暂行条例》等等，都是针对中小企业的，但是这些法律法规仅仅侧重于企业经营方面的管理，而没有明确中小企业在我国国民经济当中的位置。为了保证中小企业的健康发展，可以考虑制定《中小企业基本法》来完善我国的中小企业制度。这样一来对中小企业的发展宗旨和目标以及组织形态、创立与退出、产权关系等等方面都做出规定，也为政府以后的工作做铺垫。

与大企业相比而言，中小企业所呈现出来的形态相对弱势，这就需要社会和政府的更多关心和扶持。为了中小企业的发展，政府应构建一系列的机制来指导和服务，这样就能更好地为中小企业解决一些困扰。另外，还要注重中小企业在协会方面的建设，这样做可以使政府与中小企业能够更好地进行沟通，在沟通上有了一个中间者，政府方面可以了解中小企业的需求，中小企业也可以了解政府的最新相关政策，这样就能为中小企业的发展加以推动。

五、提高中小企业会计人员的专业水平和素质

提高中小企业会计人员的专业水平和素质对中小企业的更长远发展有着非常重要的作用。随着中小企业的发展，不仅要求财务人员只是具备基本的财务核算能力，还要具备对财务信息的综合分析和处理能力，能够对企业的经营发展提出建设性的意见或建议，能够帮助企业进行纳税筹划以及避免财务风险。大部分的中小企业的领导对财务管理方面的知识不了解，观念也比较落后，而且独断专行，这就需要财务人员具备说服的能力，能够让企业的领导认识到财务管理是非常重要的。与大型企业相比，中小企业的报酬激励方式比较灵活、执行能力和团队意识都比较强，这是中小企业所具有的特点和优势。

首先，中小企业要改变以往的任人唯亲的陈旧观念，要着重引进专业的高素质的财务人员，通过制定薪酬制度来吸引人才，不仅要有物质方面的奖励，还要进行精神以及升职方面的奖励来吸引人才，也可以采用其他更为有力的政策来增强企业的团队意识，提高大家工作的积极性。其次，中小企业要想办法留住优秀的财务人员，重视对财务人员素质的提高，定期提供专业的培训机会给财务人员。除了培训外，企业的财务人员自身也要有积极向上的态度，努力提高自己的专业素质，在企业面临重大决策的时候，要敢于进言，这样对中小企业是非常有利的。