大数据背景下企业财税信息化管理模式应用浅探

李娜

（林州市工业经济运行服务中心，河南 安阳 456550）

信息化管理的发展方向，是当前很多企业、单位或机构的发展方向，在其中财税管理工作更是重中之重，推动财税信息化管理，是符合社会发展进程的一种体现。它的重要意义在于能够让财税信息清晰化、透明化，也能让财税管理工作便捷化，在信息系统上进行，也能让推动业财融合体系发展，构建新时代企业管理新模式，更能够利用财税信息化系统，利用先进的数据归纳与分析程序，去了解企业历史财税数据所蕴含的价值，进一步去为企业发展创造更大的价值。下文将从四个模块展开说明，首先对财税管理信息化建设的重要意义进行说明，其次对财税信息化的框架结构和主要功能进行详细说明，再次说一说企业财税信息化管理建设中的现状与难点所在，最后结合现状，分析推动财税信息化建设的实现途径，以供参考。

一、财税信息化管理的意义

社会已然步入信息化时代多年，乃至步入数据化时代，在此时代背景下，各行各业都在探索管理信息化的应用，对于企业管理来说也不例外。而在企业整体运转过程中，财务和税务无疑是两个非常重要的模块，财税信息化管理对于企业提升运转效率、避免出行企业风险、提升内核竞争力、降低人力成本等等都有着非常重大的意义。

对财务和税务两个大模块分别展开分析，财务信息化系统的意义众多，是可以将财务数据清晰化、透明化、标准化，财务数据来源规范，财务数据一目了然，这无疑能够避免企业出现财务问题。一方面，财务信息化系统可以使企业的财务运作更加方便，很多有关财务的收款、支付、申请、审核、拨付、报销等，都可以依托财务信息化系统执行，打破时间和空间的限制，这样能够让财务工作更加便捷。另一方面，能推动新的财务体系发展，面对企业日益增多的财务处理工作，将大量的基础财务数据处理交给计算机和智能软件去完成，让财务人员摆脱烦琐的基础财务工作，而转向更加深入的财务管理工作，比如从财务会计向管理会计发展，这也就是业财融合理念，创造更高端的、更先进的企业经营管理模式。一方面，充分利用财务数据，过去企业运营所产生的海量财务数据并没有利用到位，也没有从其中寻找企业财务运转的经验教训以及业务运转的逻辑规律，而在财务信息化系统下，却能够将海量的财务历史数据进行回顾并整理，让数据创造更大的价值，为下一次企业决策、预算编制、合理避税等提供数据支持，从而让企业管理更加科学、更加合理，这是促使企业在愈发激烈的市场竞争中存活并长远发展的动力。

而对于税务大模块来说，税务信息化建设同样有着非常重要的意义。一方面，进一步加强纳税活力，避免税收风险，税收风险指在税收征管工作中，提高纳税遵从度、实现“依法征收、应收尽收”目标产生负面影响的各种可能情况，税收征纳关系到国家经济发展，关系到国家与社会的稳定，是企业应尽的社会责任。但在实际工作中，却存在着纳税不严格、涉税不了解、税据不真实等一系列问题，究其原因，我国税务类别是多样的，“金三”系统逐步全国推广，“营改增”也终于落地，紧跟着，国地税合并，增值税税率的两次调整，或者一些企业存在疏忽心理。而加强税务信息化管理体系发展，在税收资料、智能审核、数据建模、规范计量模式等方面都有着突出作用，进一步加强企业纳税，做到应缴尽缴，避免纳税出问题造成经济损失以及恶劣的市场影响。另一方面，税务信息化建设有利于企业进行税务筹划，所谓税务筹划，指的是在不违法偷税漏税的前提下，充分利用好税率税基税种上的差异性，尽可能去最少的税务支出方法，让企业尽可能交最少的税，配合国家的“减税降费”政策或地方优化税务政策等，能有效缓解企业发展压力大的问题，但是税务筹划往往是具有非常专业性的，一些企业需要寻求专用于税务筹划企业的帮助或合作，而税务信息化建设，相信未来随着技术的发展，在信息化系统上能模拟税务筹划功能，企业财务人员能自行进行税务筹划。

二、财税信息化建设的架构和功能

（一）财税信息化系统架构

财税信息化系统以信息技术为基础，并拓展性实现其他功能，也就是说，以构建数字化三维可视图，提取数据特征，进而全面分析问题。信息化软件整体以三层架构的方式展开，如需其他功能可酌情添加，最底层为数据资料层，主要用于各类财务或税务数据的收集与归纳，将纸质资料电算化演变，为财务和税务数据的整理和归纳提供基础。中间为应用建模层，利用Java、Servlet和Beans等数据处理语言，将企业各类型数据档案资料数据以及税务规定等等诸多信息输入到系统之中，快速建模，形成三维立体图，打造实际模型工具。最上面一层为用户层（功能层），是作为展示以及用户操作的一层，应用技术包括HTML表单、Java Applet、JSP等系统，由企业各个职能部门协同处理，可登入账号后查看具体的数据模型，并且可进行协同规划。数据建模技术与分类技术包括贝叶斯、决策树等等，最常见的贝叶斯模型，贝叶斯模型的特点就是充分利用有限的信息，用贝叶斯定理根据过去的数据来预测出未来事情发生概率。

（二）财税信息化系统应有功能

1．日常财务处理：对于企业所涉及的资金营收（销售收入、合同规定等等）以及企业资金拨付（员工工资、福利、经费申报拨付等等）以及企业的资产管理（包括固定资产、流动资产、无形资产等等）都清晰且方便地在财务信息化系统上进行，让财务运转、业务活动等都在标准的流程中进行，进而让财务管理更加精确。也就是在工作过程中将线下的人工处理信息转变成线上的信息处理，财务工作必须逐级签字确认，留下操作痕迹。比如企业员工申请报销经费，将票据、发票等用财务信息化系统扫描，点击申报，财务信息化系统立刻申报，审核回复能报金额，留待财务管理人员签字确认，确认后自动支付，这样企业员工即便在千里之外出差，也能快速申请报销。

2．财务数据审核以及建模：首先是审核，财务信息化系统的应用，可以促使企业财务信息变得更加集成，借助这种方法来处理财务审核工作，能让财务数据前后保持一致，并且不需要每一次都进行财务数据的归纳整理，一切财务数据都能留有存根，这一点会让会计的财务审核环节有着更好、更便捷的体验。就财务管理工作者而言，其在会计信息化基础上，可以灵活应用程序处理技术等来开展财务审核工作，减少对账、总账的难度，另外可以充分利用这种技术来实现各部门协同，凡是这一项工作中涉及的各个部门还可以通过局域网进行协调，这有力地提升了工作效率，而且这种间接性的网上协同，能让监督效率得到提升，避免由个人不正确的行为或者观念等所引发的一些问题。其次是财务数据建模，通过归纳整理企业在过去生产经营过程中的各类型财务数据，甚至收集业务数据，解析企业的经济活动信息、资源信息、资金信息以及非资金信息等，进行数据建模，从中发掘企业经营的规律，从中发掘财务管理是否有纰漏之处，为企业的战略决策提供数据支持。

3．多部门协同，加强业务管理：管理会计的工作在传统财务会计工作上有了一定转型，通过对财务数据建模并分析，对照财务进度和业务进度，结合前期做的财务预算，从中分析业务进程是否有误，是否存在风险，财务数据往往是和企业的业务活动紧密挂钩的，通过财务管理来拓展到业务管理中，实现财务部门与业务部门之间应有效协同，完善业务活动的整体筹划、指导、监督、核查体系。

4．日常计税与税务申报：财税信息化系统中拥有发票管理、税费备查、税费计提等基本功能模块，能自动生成税务套表，在归纳整理财务数据的同时，根据财务数据的类型和金额，对应缴纳的税种以及税费进行准确计算，例如增值税、所得税等。随即自动生成纳税报表数据，依据此进行纳税申报工作即可，这样一来，财务和税务绑定在了一起，从而实现应缴尽缴。甚至能支持与国家税务局、财政局系统的自动对接，最新下达的税务文件中指出，各地税局机关放开相关申报接口给企业调用的。

5．计税审核：企业在申报之前的计税是比较复杂的，尤其是集团型企业，势必要有计税审批流程，每个税期的涉税数额都是十分巨大的，税务上的每一个小的错误，都会导致集团巨大的损失。应用税务信息化系统，依据电算进行计税审核，能为计税身披提供便捷性，同时还能够规避计税风险。

6．税务筹划：金税三期之后，大数据比对下，税务纠错会非常容易，税务正规化是必然的趋势，税务筹划成为企业的目光重点，尤其是中小型企业，在合理的税务筹划之下，能够对企业一段周期以来的税务——财务情况进行筹划或预期，尽可能采用最少的税务支出方法，让企业尽可能交最少的税。很多时候，从税率、税基、税种、企业模式等都会影响大税收，比如企业把公司注册在当地税收洼地，比如企业申请高新技术，就可以享受更加优惠的税收政策，比如采用“分灶吃饭”的方法减少税基，将业务分散形成子公司，再比如以个独模式来经营，这样个人“劳务报酬所得”就转变成了个独的“经营所得”，无须缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。相信未来科技的飞速发展，将在财务信息化系统中加设税务筹划功能模块，内置当地政府的税收政策，力图寻找出最优惠、最佳的纳税策略。

7．建立财税档案中心：电子财税档案的编目、索引、管理、维护等方面，都比纸质档案更方便，财税档案也具有回溯性，能塑造企业文化，为后续企业管理提供数据支持，也提供很多的便利之处。因此，要尽可能地翔实财税档案建设，经历档案中心，将财税实际数据规整在其中。

三、财税信息化建设现状与难点

（一）两大模块难点对比

相较而言税务信息化系统比财务信息化系统难点更多，一方面在于税务信息化系统更加复杂国内有二十多个税种，单个企业，常用的税种都要有七八个，另外还有各地的政府性基金等，不同地区又有不同，难以做到标准化，不像会计制度是统一标准，另一方面在于如果应用税务信息化系统，对一些企业来说，意味着“不留后路”，在于税务信息化系统的功能还比较简陋，比如上文提到的税务筹划功能就没有。因此，很多企业都应用上了财务信息化系统，但是税务信息化系统就算一些大型企业都没能应用。

（二）现状创新动力不足

我们发现，现有的财税管理工作方法仍然适用，仅仅是财税管理效率不高、可能存在风险而已，而创新应用财税信息化系统，虽然会提高财务管理效率以及规避风险，但是难点还是很多的。因此，很多企业认为财税信息化建设费时费力，财会体系也不适应，因此创新动力不足，财税信息化建设认识偏差，导致财税信息化建设不到位。

（三）配置与技术滞后

想要实现全面财税信息化建设，就要有拿得出手的配置和技术才行，并且要把配制和技术的成本压缩在企业可接受的范围内，而对企业来说，也需要提升重视心理，配置优良的硬软件和技术。现状则是，财税信息化系统还有待进一步发展，功能不够齐全，而对企业来说，配置了财务管理信息化却没有税务管理信息化，技术与配置较为滞后，财务管理信息化建设也只是应用到基础层面，未曾深入，财务管理信息化就只是个空壳子，缺乏完善的应用机制，也缺乏相应的管理手段、维护手段以及网络安全手段，财务数据的挖掘还不到位。

（四）财务人员信息化素养有待提升

也不能只重视“人”的作用，财税信息化系统只是工具和技术，最终还是需要一个个财务人员来使用，但是现状与难点在于财务人员的信息化素养有待提升，财税管理信息化对于传统财会人员无疑是一种颠覆，那么对财务人员来说也是一次挑战，还需要财务人员不断拓宽知识宽度，学习新知识才行。

四、推动企业构建财税管理信息化系统的途径

（一）转变思想认知

要切实认识到财税管理信息化系统的重要作用和价值，伴随着企业规模化、集团化发展，业务多元化发展，伴随着我们国家的税制改革步伐的不断落实，财税管理信息化系统是很有必要的。企业需要看到财税管理信息化建设的意义，转变思想认知，积极推进企业财税管理信息化建设。

（二）加强技术配置，完善财税管理信息化

从市场大方向来说，就需要不断完善财税管理信息化系统的配置和功能，我们耳熟能详的厂商有金蝶、用友，以及外资品牌SAP、ORACLE等，同时还需要尽可能压缩财税信息化系统的成本，对于企业来说，明确财税管理信息化的优势，积极引进和配置先进的硬软件技术，推动完善财税管理信息化建设，乃至于大数据、云计算、人工智能的应用等。

（三）加强人才建设

信息化系统的应用离不开人才的作用，不仅要有财务管理信息化系统之“器物之利”，也要有财务管理工作人员之“人员之力”，企业应该做好财会人员建设，早做准备，顺利迎接社会财税管理信息化改革步伐。引入计算机领域人才，组建多元化人才团队，也应构建长效的财会人员培训机制，培训财务人员基础财务技能、数据挖掘和信息化财务管理的能力，可以是将员工送入到高校中进行在学习，目前各大高校纷纷开设了针对社会生源的再教育体系，助推人才成长。顺应“业财融合”的背景，强化财务部门的管理职能，有着积极的作用。或者让企业所有员工都积极学习信息化技能，针对本公司使用的信息化财务系统，会计信息化的应用对于企业财务管理积极影响的发挥，必须依靠全体工作人员来共同实现。

（四）推进工作创新

在财税信息化的背景下，企业财税管理工作在开展时一定要重视进行规范化创新。具体来说，需要转变传统的粗放化的财务管理观念，对财税信息化系统工作应该制定完善的财税管理制度体系和规范流程。在推进工作创新的过程中，不同的企业有不同的方法，需要全面了解自身的财务管理工作中的优势以及现存的问题，有针对性地进行创新。将财税数据的格式、财税数据的计量单位、财税档案编目规则、财税数据收录规定等等各方面，将各种规章制度尽可能量化、细化、可视化制定，所有工作人员了解财税信息化工作的规章制度，以确保充分利用财税信息化系统的功能，促进财税管理工作的顺利以及高效落实。

（五）注意财税信息化系统安全

在财税信息化系统应用的背景下，信息化系统的安全性又是一个非常重要的话题，对于企业一定要有较强的信息化安全管理意识，根据国家《等报2.0》制度，建立健全信息系统安全保障机制，比如针对企业中所使用的会计信息化系统或者各种软件，规划网络IP，规划专项APN，确定网络边界，确定访问规则，确定访问权限，要定期请人来维护，防止出现系统漏洞被破坏。在财税信息化系统使用中，要制定相应的权限，尤其是财务管理岗位增加系统登录的授权审批控制程序，也包括财税信息的格式、财税档案的编目规则、财税信息的收录规定、财税信息的调取权限等等各方面，将各种规章制度尽可能量化、细化、可视化制定，从而保证财税信息的安全性。

（六）有序推进管理会计体系改革

我们要知道，财税信息化系统的应用，让财税管理工作更加便捷，原本需要四五个财会人员的工作，现在需要一个财会人员和一个信息化系统就可以了，那么就要看到财税信息化建设的同时，必然也伴随着财会体系的转型与发展，如果企业跟不上发展，容易出现“大马拉小车”的现象，造成企业资源空置。

因此，企业逐步推动“业财融合”，推动传统财务会计向着管理会计转型，做好准备，以更精神的面貌迎接挑战。传统财务会计偏重于财务数据的盘点，属于事后核算，而现代管理会计则偏向于数据分析，属于事前决策、事中控制。管理会计一方面通过整理企业过去生产经营过程中的财务数据，解析企业经济活动，再加上对市场的调研分析，为企业战略决策提供数据支持；另一方面对企业的经济活动信息、资源信息、资金信息以及非资金信息等信息进行收集，对当前企业业务活动进行管理；对生产经营项目进行科学预测，制定精细的成本预算。要下基层，下车间，从财务拓展到业务。

五、结束语

显而易见的，财税管理信息化建设极大地提升了企业相关人员处理财税工作的效率和质量，并且推动财税信息清晰化、透明化展示，降低坏账可能性，避免税务风险，客观来说，财税信息化建设是企业规模化、多元化发展下，应对繁复的财务工作需求以及精细的税务工作要求，所实现的有效的管理工具和技术。而企业想要构建财税信息化管理模式，要转变思想认识，要加强技术配置，要培养优秀的财税管理人员，要构建财税信息化管理章程，要保证财税信息化安全，多措并举，促使财税信息化建设完美实现。