企业会计财务管理中的内部控制及强化策略分析

郭翠红

（山西汾西矿业（集团）有限责任公司曙光煤矿，山西 孝义 032308）

企业会计财务管理中的内部控制对于企业未来的发展有着积极的促进作用，例如在资本水平提升方面，需要内部控制的风险控制对企业盈利能力进行风评，从而吸引资本的进入，提升企业资本水平。在降低成本方面，可运用企业财务信息对企业经营成本、管理成本及生产成本进行合理的降低。在企业的会计信息披露方面也能够保证真实性和准确性。所以，企业应该加强会计财务管理中的内部控制意识，提升内部控制能力，重视财务审计工作，对内部的审批及财务相关制度进行完善，保证审计工作与财务工作的分离，同时运用电子信息技术对财务管理模式进行优化，从而提升内部控制的水平。

一、会计财务管理的内部控制概述

目前，企业内部控制工作越来越受到重视。在提高企业内部控制效率的基础上，优化企业经营管理流程，有助于提高经营管理的规范化水平。特别是当涉及经济因素时，相应的内部控制工作更需要重视。在企业内部控制发展过程中，往往要求相关人员做好自我管理工作，从而形成自律和自我控制的理想效果，避免在遇到突发问题的时候出现混乱场面从而导致经济上面的损失。运用科学有效的管理模式加强企业的管理，内部控制是不可或缺的关节，不仅对企业未来的发展有着积极的促进作用，在优化企业内部的工作氛围，提升经营管理效率等方面也产生着积极的作用，会计财务管理中的内部控制需要财务信息的支撑，有着重大的商业价值，企业运营对财务数据的分析和深入的探究，找到企业发展中存在的问题，对风险进行有效的管控，从而提升企业内部控制效率，加强企业自身的发展能力。由此可见，企业会计工作、财务管理、内部控制往往有着密切的关系，直接影响了企业的发展和经营效率，在相辅相成的作用下，借助财务管理相关数据信息实现内部控制的最佳实践；同时，我们还需要利用内部控制机制优化企业财务管理，提升会计核算的准确性和财务管理的规范性，保证企业财务管理效率的有效发挥。

二、企业会计财务管理中的内部控制存在的问题

（一）认知方面存在偏差

在激烈的市场竞争环境之下，很多企业将发展的重点放在了企业的生产和科研方面。虽然这是正确的发展方向，但同时在其他方面的管理也直接影响了企业的良好发展。对于会计财务管理中的内部控制认识不足，甚至一些企业的领导认为这只是简单的财务工作，为了企业往来账目的记录和相关税务核算而设定的。如果企业的管理者和领导者认识不到会计财务管理中的内部控制的重要性，会对会计财务管理中的内部控制的作用发挥产生负面的影响。没有完善的会计财务管理中的内部控制管理的意识，会对企业长久的发展和经营带来不便。除此之外，企业的财务管理工作人员如果认识存在偏差会导致财务管理存在不规范问题，从而影响财务数据的准确性，影响财务管理的质量，影响整个企业的管理发展。不规范的问题就像星火燎原，看似很小的问题却会给企业的发展埋下重大隐患，导致财务管理中存在多种漏洞，企业会出现经济方面的损失。综上，企业的领导和财务管理人员需要加强对会计财务管理中的内部控制的正确理解，是深入的认识到会计财务管理中的内部控制的重要性。企业领导和会计人员应及时纠正这种认识偏差，为会计财务管理中的内部控制制度的建立打下基础。

（二）管理会计目标不明确

上述的认知方面存在偏差直接导致的问题是管理会计财务工作目标不够明确。这样会有很多从业人员根据自己的经验进行工作的开展，但千篇一律的财务管理方法对于企业的提升和发展没有多少帮助。将财务管理效率提升，降低企业经营成本和经营中存在的风险，从而有效提高企业的管理水平和管理能力，是各大企业面临的重大问题。因此，对于管理会计目标不明确的问题，相关人员需要迅速采取相应措施进行纠正和改进，不仅要保证管理会计工作的质量，还要积累经验，为以后管理会计的发展提供参考。

（三）缺乏切实可行的会计财务管理的内部控制

企业在会计财务管理中的内部控制中存在借鉴他人的现象。每个企业的发展实际情况都存在差异，简单的借鉴或照搬其他企业的管理制度是行不通的，与企业的实际发展不符，管理的效果也不会明显。在企业财务管理和内部控制方面如果出现漏洞，管理机制不能及时的发现，久而久之漏洞越来越大，影响了企业为发展和有效的管理。如果会计财务管理中的内部控制缺乏应用的实用性，对企业内部控制的质量产生负面影响，导致潜在的风险不能发现，那就失去了会计财务管理中的内部控制机制建设的意义，甚至会加大企业的损失，导致企业内部结构出现失衡状态，阻碍了企业运营。

（四）会计财务管理中的内部控制工作人员素质有待提升

从目前的发展现状来看，少部分企业的内部控制工作人员的素质需要提升。会计和财务管理涉及广泛的领域，包括企业的各个方面。内部控制工作人员需要具备专业的会计工作能力，财务分析能力等等，同时还需要有较高的职业素养，以此来保证内部控制工作的真实性和完整性。但在实际中，内部控制工作人员的素质较低，随着时代的飞速发展，个人能力提升速度缓慢，与时代发展出现差异问题。面对这一问题需要对内部控制工作人员加强培训，否则会直接影响到财务管理的质量。

（五）缺乏完善的监督评价机制

由于管理体制中存在人为因素的影响，会计财务管理中的内部控制信息产生失真的情况，给企业财务管理带来很大问题。这种现象主要是缺乏对企业会计财务管理中的内部控制的监督和评价机制。企业的会计财务管理中的内部控制不受制度约束和控制，约束力的缺失导致财务人员的日常工作也缺乏绩效考核监督，松散的状态下工作出现偏差在所难免。随着时间的推移，工作态度会变得松懈，小问题堆积会出现大问题。

三、加强企业会计财务管理中的内部控制策略

（一）强化管理者的内部控制意识

财务管理内部控制制度的完善能够提升企业的管理效率，为企业未来的发展指明方向。所以，企业的管理者和领导者需要对内部控制重视起来，更新观念，加强内部控制管理。在企业内部营造相互鼓励、良性竞争的工作氛围，定期定时的开展员工培训，对积极向上的员工进行奖励和鼓励，提高他们的积极性；关键岗位可实行轮换、转移制度，避免安全隐患；及时处理管理问题，确保企业资产安全。为了有效地建立企业内部控制制度，我们应该加强自上而下的认识和关注，积极创造管理者，积极维护员工，为内部控制的发展打下良好的基础。此外，企业还应建立整体经营活动框架，包括规划、实施、监督等管理工作。

（二）会计财务管理中的内部控制的明确目标

在企业发展过程中，为了切实做好财务管理工作，加强企业内部控制，实现企业经济效益最大化，在一定程度上有效降低企业成本，积极学习国外优秀的先进管理经验，可以帮助企业根据自身情况降低生产经营成本。在具体的生产经营过程中，获得更大的经济效益可以促进企业不断进行改革和创新。企业要建立科学完善的内部管理机制，通过完善人才培养机制，有效吸引优秀人才，有效提高员工的综合素质。在相关管理工作中，企业管理者可以始终走在前列，按照国家政策的要求进行规范化管理，确保企业外部信息的真实性，不仅可以促进现代管理体系和管理理念的建设，同时也提高了企业自身的声誉，建立了现代化的管理机制。

（三）企业会计财务管理中的内部控制应根据企业实际情况进行

企业的发展，无论是哪个方面的发展都需要结合企业的实际情况进行未来发展方向的设计，从企业建设的实际情况出发，把握发展现状，整合财务信息和建设活动的实际情况，多个部门的情况进行分析和理解，对会计和财务工作中存在的问题进行分析，找到会计财务管理中的内部控制存在的问题，全面提升企业财务管理的效率，扩大企业建设效益。例如，目前，我国社会和经济建设的步伐正在逐步加快。将创新驱动和转型发展目标融入企业发展的各个环节，也可以更好地满足企业会计财务管理中的内部控制的基本要求。例如，在华为，传统的财务部门主要管理企业的财务会计。当企业仍处于小规模发展阶段时，可以人为地分析市场风险因素。随着企业发展和建设规模的不断扩大，各类建筑业务的内容逐渐拓宽，财务风险管理的内容也越来越多。因此，企业的外部和内部发展对财务信息管理提出了更高的要求。因此，加强财务管理，优化相关发展资金的配置是企业管理的重要组成部分。

（四）对财务管理相关工作者的素质及专业能力进行提升

在企业财务管理中，由于企业财务管理的内容比较复杂，没有人们想象的那么简单，只是会计核算。它对整个企业各方面的影响和控制，与企业的管理和发展规划密切相关，会计和财务管理不仅在很大程度上影响着企业的发展规划和企业发展状况的汇总，而且对企业经济效益的完整性起着决定性的作用。坦率地说，如果企业的会计财务管理中的内部控制不扎实，即使暂时的经济效益好，也不会长久。这是企业财务会计管理和内部控制的实际效果。有很多方法可以提高员工的整体素质。总体而言，我们倾向于加强岗前培训，提高新员工的适应能力，培训和管理老员工，从而提高财务管理人员的整体素质。

（五）注意使用电子信息处理技术

目前，我国在科学技术方面取得了巨大进步。为了适应市场经济的发展，信息技术在各大企业的会计财务管理中的内部控制有着广泛的应用。因此，企业需要结合实际需要，不断创新和优化电子信息技术，构建完整的企业信息管理平台，通过信息技术与企业活动的有效结合，发现企业财务管理的缺陷，进而采取有效措施解决这些问题，纠正财务会计中的偏差，财务会计管理工作需要数据的准确性，信息技术的加入大大提升了财务信息的准确性，为内部控制提供准确的数据支持，从而提升内部控制的效率和质量。

（六）建立健全管理制度和相应的监督机制

在企业会计财务管理中的内部控制中，完善的控制体系是促进工作有序进行的重要前提。要及时完善现有的控制体系，整合分析相关财务信息和数据，为企业重大决策提供可靠的信息支持。与此同时，提升企业自身监督管理和控制的能力和效率，需要结合现代信息技术来实现，目前市场中有很多财务信息管理系统，用友、金蝶、管家婆等等，为企业财务管理工作带来了便利。首先，加强对财务信息管理系统的运用和功能的开发，以及会计核算和验证，利用这一工具，提高工作效率，减少工作失误，不断地完善企业的会计制度和数据的准确性。其次，对于财务管理的监督工作方面需要不断的加强监督机制的完善，要明确全体人员的监督职责，确保企业会计财务管理中的内部控制的规范化，使会计工作达到预期目标，企业会计财务管理中的内部控制顺利完成。在实际监督工作中，要把监督部门和审计部门分开，在各个环节落实责任制，促进监督工作的有效开展，充分发挥企业监督机制的作用。

四、结束语

综上所述，内部控制对于企业的发展有着不可替代的作用。本文对企业会计财务管理中的内部控制存在的问题进行分析，找到了管理者及财务管理工作人员在认知方面存在偏差；管理目标不明确；缺乏切实可行的会计财务管理的内部控制；会计财务管理中的内部控制工作人员素质有待提升；缺乏完善的监督评价机制等问题。面对这些问题，需要运用强化管理者的内部控制意识；明确财务管理的目标；应根据企业实际情况进行；对财务管理相关工作者的素质及专业能力进行提升；注意使用电子信息处理技术；建立健全管理制度和相应的监督机制等策略进行企业内部控制质量的提升。会计财务管理中的内部控制的有效发展可以保证企业的正常运营。因此，加强对企业内部控制效率提升，为企业创造更大的经济效益和社会效益，促进企业健康可持续发展。