商业银行内部控制之我见

杨复唐

摘要：我国商业银行面对外资银行金融产品丰富、技术先进等竞争和挑战，其自身的内部控制建设起步也比较晚。近年来，我国商业银行初步建立的内部控制制度在防范和化解经营风险的实践中取得了一定成效。但金融风险时有发生，内部控制制度落实更多重于形式，还没有完全发挥内部控制的监控职能。经济越发达，银行业务就越复杂，银行内部控制也越重要。本文就我国商业银行内部控制建设的现状进行了简要分析，并提出一些初步的加强策略。

关键词：商业银行；内部控制；现状；对策

我国《商业银行内部控制指引》已于2006年12月8日由中国银监会颁布实施，各家银行也相继制定了本系统的内部控制制度。随着我国金融体制改革的不断深入，需要进一步完善商业银行的内部控制。

内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和控制。内部控制目标是合理保证商业银行经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进商业银行实现发展战略。

内部控制是商业银行管理工作中重要的组成部分。建立健全科学、完整和有效的内部控制管理机制，对商业银行依法合规、稳健经营，有效控制和规避各类金融风险具有特别重要的意义。伴随着银行业务的快速发展，银行在内部控制环节出现了许多新情况、新问题。……