试论国际结算中的风险及防范

李瑛

摘要：中国加入WTO后，必然要应对全球一体化的经济发展趋势。对于我国而言，经济发展的规模的扩大，既是前所未有的基于，也是各个领域的考验。首要问题在于，世界经济一体化，必然要涉及到国际结算需求。我国所是用的会计法律及执业规则，以及在银行处理层面，均根据本国国情制定。这无疑将会导致本国金融规则下的会计结果与国际结算的差异性，并对外贸企业造成经营风险与财务风险。因此，本文将对其进行研究，深刻阐述当前所存在风险，以及提出风险的防范机制，希望能够帮助我国外贸企业，在财务管理层面有所建树。

关键词：国际结算；风险；防范措施

中图分类号：F740.4 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）024-000-02

全球经济一体化，意味着必须在统一制度下采取相对固定的模式，进行财务的最终结算。这也是在各国财务体系差异化，会计要求存在明显差距时，所依据的必要手段。但是，我国加入到WTO以来，在财务规则的适应上出现了很大问题。大量外贸企业因为存在结算不清晰，最终承担巨额财务风险，例如高坏账率等问题。因此，在当前社会背景下，必须要对国际结算问题展开研究，深刻剖析制度与环境下，我国企业在国际结算时所存在的风险，并对此提出切实可行的解决建议，为我国经济稳定持续发展，奠定坚实的基础。

一、国际结算的风险分析

（一）汇付方式风险

目前国际交易中，一般采用两种付款模式：一是预付。双方沟通好产品规格后，先行将款项汇入产品提供方账户，再进行后续产品交易；二是到付。在购买方对产品质量抱有疑问，或是双方达成友好交易协议时，会采取货到付款的方式。两种付款方式各有利弊。到付的方式，对于货物提供人而言，无疑存在着一定的运输成本风险。在跨国交易时，购买人拒绝货物会设计物流运输、产品破损等成本风险；而预付的方式，需要购买人先行将款项汇出。风险主要在于当收款人得到款项，并没有履行相关工作时。从我国外贸企业的状况来看，由于国内进口数量过高，显然预付的风险发生几率也会偏高。且预付也可能遭遇外汇管制等一些列的问题。所以，当前汇付方式整体存在着较高风险。

（二）托收方式风险

1.运输方式产生的风险

跨国交易必然涉及到交通运输，目前我国跨境交易运输是以航运和空运为主，铁路和公路运输为辅。而提到运输风险，必然会先想到货物的破损。在受托方式的风险，则主要出现在运输契约层面。首先，购买方需要出示相关文件，用于提出货物的平整，一般是SHPIPER。但是，这一能够直接作为物权凭证的文件，却在很大程度上无法在航空运输中实现，因为，以提升安全性为根本需求，收件人必须填写真实姓名。但是，根据航空采用的“本人”收获模式，又必须准确的收货人姓名所有人进行签收。这不仅影响到收货人，该模式由于不具备赎单功能，也可能被客户自行提走，最终对出售方造成损失。

2.贸易条款产生的风险

贸易条款中也可能产生一定风险。通常情况下，某公司对客户签订一定价格，在采取托收的模式时，该公司必须先行交货，才能够从客户手中获得货款。由于货物已经交托在用户手中，结合银行强制征收能力较弱，客户极有可能采取毁约方式。事实上，客户也可以采取合法的拒收手段，例如货物在运输过程中出现破碎、丢失等问题，都会影响到公司能否收到货款。所以，为避免此类情况发生，企业多会采取保险的方式，在遇到货物丢失、损毁、客户拒付和拒收时，企业会根据相关协议向保险公司索赔。从这一状况可以发现，银行不具备强制征收能力，当货物到达客户手中，便可能因拒收和拒付行为，导致企业承担风险。不过，客户实际上也承担货物的运输风险，任何交通工具都有可能造成货物的损毁与丢失。不过，仅从托付行为来看，客户在各层面均占据着主动权。

3.商业信誉风险

交易风险的存在，可以采取其他手段进行制约。例如保险与托收。但是，从托收行为来看，用户对于某些近乎于强制的方法，多抱有一定的敌意。所以，当企业采取托收方式时，用户会因为敌意和反感的情绪，降低对企业的美誉度和信誉度的评价。如此能够说明，虽然企业的商业风险得以降低，并保证了基本的资金回收。然而，其行为本身，会降低忠诚用户对于企业的认可，进而逐步降低自身的销量。

二、国际结算中的风险的问题分析

（一）融资业务操作管理粗放化

融资业务一直是我国国际贸易企业的弱项，仅从结算的漏洞百出，便可窥视一斑。目前，我国能够对国际贸易企业做出支持的商业银行，主要业务形式为本币业务。仅在国际业务层面，人才、能力、效率均存在一定问题。所以，国内商业银行大多为发展国际贸易融资。所以，在相对合理的国际贸易融资需求出现时，银行的受理效率，综合管理成果，均不能达到国际水平。甚至一些银行因未开设相关部门，在国际贸易融资上采取交叉管理，整体管理体系不够完善，且不具备构建风险防范体系的能力，导致银行与企业需共同承担风险。

（二）涉外单据审核制度的缺陷

改革开放至今是三十余年中，国内金融业获得了长足的发展。但是，为保证金融体系的稳定，原有专业分工体系，仍旧一直持续至今。所以，在涉及到的国外业务的金融类问题时，均有中国银行统一进行办理。可是，改行在涉外交易的处理经验存在不足，而且审核制度存在着明显缺陷，对于程序较为复杂的事项，难以准确通过审计而降低风险。由此可以发现，中国银行所存在着诸多问题，不仅导致未能够对国家贸易企业的国际结算有所帮助，最终甚至可能因为审核问题，而让经营企业承担高昂风险。

（三）风险预测机制不健全

收益与风险并存。任何企业想要在经济交易中获得较高的收益，都必须要承担相应的风险。不过，从财务层面来看，风险是能够进行一定程度规避的。从我国规模较大的企业来看，很多企业都建立了风险预测机制，并建立风险紧急处理体系。但是，国际贸易的财务风险，涉及到的国际结算问题，导致其不能够再完全依托于自身进行风险管理。同时，国内银行在风险管理，预警及反馈系统的构建，都存在着明显的不足。当汇率放生变化时，必然会严重影响企业收益。对于银行本身而言，汇率变化不足，或可能影响企业业务的开展与推进。

三、国际结算中的风险防范措施

（一）健全风险调查和反馈制度

提升国内银行的灵敏度，有效察觉汇率和商品市场变化，协助对外贸易行为督促资金回收，合理控制资金流性，并有效构建风险防范体系。显然已经是我国银行就国际结算需求，首要解决的问题。就此需求：首先，构建风险调查机制，充分剖析风险问题，结合风险状况的发生，有效降低风险发生几率；其次，建立风险评估及预测体系，对汇率风险、结算风险合理的预测，保证企业委托项目的顺利实现；最后，确立反馈制度。对察觉到的资本市场信息，以较快的速度进行反馈，从而避免风险发生时，银行难以在较短时间内消除影响。

（二）完善涉外单据审核机制

有效处理涉外单据，是国际计算风险防范的必要措施。涉外单据会涉及到财务问题，同时也与国际资本市场的变化息息相关。若银行仅从财务层面开展管理工作，必然难以有效满足相关需求。具体实行的方式为：首先，实现调查机制，充分获取环境下的风险因素；第二，构建多层审核体系，以多层级、多层面的审查方式，保障结果的准确性。

（三）建立完善的信用信息管理系统

信用管理系统是国际结算风险管理的长效机制。但是，不能够完全以国内银行为主导。对此，可采用联合国际银行，对全球各类外贸企业构建信用体系，并对企业的信息进行管理，从而在信息管理层面，实现对国际结算风险的控制。而信息管理系统，也可以作为重要的国际贸易企业名录，交易双方能够确保对方资质与资历，从而更好的考察交易对象。若企业存在信用问题，也能够避免后续问题的发生。

四、结语

当前国际结算中，主要存在汇付方式风险和托收方式风险。在国际结算中，风险的防范主要存在、融资业务操作管理粗放化、涉外单据审核制度的缺陷、风险预测机制不健全等问题，需要在健全风险调查和反馈制度、完善涉外单据审核机制、建立完善的信用信息管理系统等方面进行完善。

参考文献：

[1]谢源虎，邱萍.国际结算中的风险防范研究[J].经济研究导刊，2014（15）.

[2]蒋晓影.进出口业务中主要的国际结算方式风险及防范[J].中外企业家，2015（08）.

[3]商钰哲.国际结算方式的风险因素与防范对策[J].中国市场，2015（16）.

作者简介：李 瑛（1980-），女，汉族，河南原阳人，河南财政金融学院，讲师，研究生，研究方向：国际贸易。