新能源行业企业内部控制体系探析

李海波

摘要：能源企业作为国民经济的新兴产业，其生产经营活动直接关系着经济建设和发展，为国家经济繁荣发挥着不可替代的作用。伴随着国内外能源产业的竞争日趋激烈和残酷，社会经济环境发生了很大的变化，国内能源企业面临着前所未有的挑战。这就必然要求能源企业在加强经营管理的同时，应建立健全和运行行之有效的，符合能源企业自身特点的内部控制制度、完善内部控制环境，提高企业重视风险识别、风险分析及应对的能力。因为加强企业内部控制，是一个企业最基础性的工作，也是企业提以生存和发展的前提。通过内部控制制度的变革与创新，建立科学、有效的企业内部控制体系，是保障能源企业可持续、平稳发展的基础，是提高能源企业员工的工作效率和企业管理水平的重要举措。

关键词：新能源企业 内部控制 作用 问题 对策

一、新能源企业内部控制体系建立的作用

（一）建立健全内控制度是加强和规范企业内部管理的内在需要

企业通过实施内控制度，可促使企业建章立制，规范内部管理流程和行为，营造一个好的内部控制环境，提高企业整体管理水平。比如体现在财务方面，一个企业的生产经营成果，是要通过财务部门归集、核算、分析，最终由财务会计信息体现出来的，如果企业没有建立健全完善、科学的财务方面内控制度，会导致在资金的使用及资产的管理方面出现问题，给企业造成不可估量的损失。企业通过完善的内控制度，能够为企业会计信息的内部使用者及外部使用者，提供一个真实、准确及可靠的会计信息环境，给企业管理层做正确决策提供可靠的依据。

（二）建立健全内控制度，有利于促进企业的有效经营

健全完善的内部控制制度，可以利用会计、统计、业务、审计等各部门的制度、规划及有关报告，将企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，使它们之间形成协调统一、制约监督的分工合作的关系，帮助员工完成预期的工作计划，从而顺利实现企业的经营目标。同时，由于严密的监督与考核来激发员工的工作积极性，提高他们的工作效率，最终实现企业整体效益与效率的提高。

（三）建立健全内控制度，有利于企业管理的规范化和增强企业防范各类风险的能力

面对国际、国内复杂多变的经济环境，能源企业将面临着诸多问题和风险。稍有不慎就会造成重大风险损失。企业要想实现持续的生存和发展的目标，就必须对经营过程中可能出现的各类风险进行全面的防范和控制。建立有效的风险管理系统，广泛开展风险的识别、评估、分析、报告等工作，帮助企业不断加强对薄弱环节的控制，将各种风险对企业造成不利影响降到最低程度。企业的经营管理者，在作出任何战略和决策时，都要进行周密的研究和筹化，分析利弊及应对手段，而通过完善内部控制制度，不仅能够规范企业的管理，还能进一步增强企业防范和化解各类风险的能力，提高企业的核心竞争力。

二、能源企业内部控制的现状及存在的问题

目前，能源企业内控管理方面取得了一些成绩，但能源企业在我国起步较晚，内控制度构建较早，比较传统落后，已经难以适应日益发展的能源企业的需求， 主要表现为以下几个方面：

（一）企业员工内部控制意识薄弱

目前国内很多能源企业都将生产经营及经营效益放在首位，而忽视了内控制度对经营管理产生的巨大影响，一些企业的管理者及员工对内控的意义认识不足，导致在经营理念、思想、决策等方面不能充分考虑其合规合法和可行性，不重视内部控制制度的建设，不按规章办事，内部控制意识薄弱，导致内部控制体系没能有效地发挥其应有的作用。

（二）企业内控制度不健全，执行力不够

当前虽然我国能源企业大多已建立内控制度，但存在制度不够完善、欠缺合理性和可操作性等问题，或未建立完善的内控体系、没有营造一个好的内控环境。制度的设计与执行是保证企业良好运作的关键，但设计科学合理的内控制度，如果得不到有效执行就如形同虚设。

（三）风险管理内控制度缺失，导致风险发生

能源企业是一个高风险的产业，在整个产业链中都存在着其他行业所不具有的风险， 如果不能有效地识别和分析已经存在的风险，造成决策失误，就会大大减弱了企业抗风险的能力。

三、完善我国能源企业内部控制的几点建议

完善企业的内控体系，是企业管理工作的一个重要环节，随着生产经营情况的不断变化，内控制度也要随之进行调整与改进。

（一）加强能源企业内控制度的建立

对于能源企业来说，内控体系是整个生产经营过程中不可缺少的重要的组成部分，企业要想进行有效的运行，需要建立完善的内控制度作为前提条件。建立和完善内部控制制度，使之触及企业生产经营管理活动的各个角落，使生产经营活动的“可控”性都能纳入到“在控”的制度约束的范围内，使企业真正实现生产经营活动的“可控”、“在控”。要改良和废除固有内控体制的滞后性，不断创新内部控制管理制度的模式和手段。当前许多能源企业开始关注以前的内部控制制度是否完善，是否适应企业发展的需要，这就要求管理者全面掌握和了解企业的生产经营活动，按照全面性、有效性和成本效益性的原则，以传统的内部控制制度作为根基，保留原有可行的、完善和补充有欠缺的内控制度，保证新修订的制度能够满足企业生产经营的需要。企业应做到领导重视，统一认识，全员参与，进一步完善内控制度，加强内部管理，逐步建立起把能源企业内控制度放在首位，本着诚信、谨慎原则，一切按照内控制度的要求去做 打造长效内控机制。使企业管理层充分发挥内部控制工作的直接领导责任，把内控制度的管理工作做为日常工作的重中之重，贯穿到企业管理的各个环节，使企业员工都能养成“一切按照规则办事，时刻遵循规章工作”的良好风气。

（二）提高企业执行内部控制制度的监督考核机制

企业内部控制是一个动态发展的过程，必须通过相应的制度及管理活动来实现。所以，为了保证能源企业内控制度得到有效的实施，最大限度的发挥其应有的作用，内部控制制度就必须被监督、被考核，被定期检查。给予监督者履行权利的职能，同时对于不履行或不当履行的监督者接受承担责任的处罚。当然，只有激励与惩罚相结合，才能提升制度执行的效果，才能有效的调动起企业员工执行制度的自觉性和工作中的积极性，所以，企业必须要在内部控制考核制度中引入经济激励制度，对于达到制度要求考核内容的员工适当给予经济激励，以达到企业员工人人以完成考核指标为荣，使企业内部控制监督考核制度得以顺利进行。

（三）提高企业重视风险识别、分析及应对的能力

能源企业是特殊的风险企业，在产品设计、加工及运输环节出现风险的机率较大，对经济造成的危害更大。企业风险是必然的，龙是我国市场机制中不完善的大环境，所以企业要加强自身的风险管理，建立和不断完善风险管理体系。

企业风险是必然的，在我国市场经济环境中，管理机制不健全，能源企业的风险系数加大，这就要求企业必须加强内部风险管理意识，不断完善内部风险管理体系，在充分调查和科学分析的基础上，确定影响内部控制制度实施的内部风险因素和外部风险因素，并加强风险因素和多重风险因素的注意。企业风险因素已经确定，从风险的可能性和重要性两个方面进行分析，识别重要风险应重点关注，并根据情况，分析风险原因，与企业整体风险承受能力和风险可接受的水平的情况，提出风险应对策略，总结出提高企业风险控制能力的有效措施，有效防范和化解经营风险。

（四）重视内部控制与发展的关系，为企业的健康发展护航

企业的发展最终是要通过经营成果来体现的，而目标是企业利益的最大化。要实现这个目标，能源企业需要根据自身行业的特点，制定相关的规章、制度、政策及程序，建立健全适应本企业发展的内部控制体系，不能让原有的、落后的内控制度影响企业发展的进程，特别要重视内部控制与发展的关系，不能只求发展而使内控制度陷入停滞的状态。企业在生产经营及创新发展中需要制度的控制与监督，所以能源企业的内控体系必须紧跟时代的步伐，不断地加以改进及完善、满足企业生产经营及管理效益的需要，为企业的健康发展护航。

四、结束语

能源企业内部控制体系的建立健全，是当前企业经营管理面临的一个重大课题，也是一项长期不懈的工程。在新的经济条件下，为了适应不断变化的竞争环境的要求，成为能满足客户需求的有机组织，能够适应瞬息万变的市场变化，能源企业应强化内部控制体系，使其不断的适应日新月异变化的能源行业的要求，不断提升企业管理的水平，不断提升企业核心竞争力，提高企业的经营效益，促进企业持续健康稳步发展。

参考文献：

[1]常莹.能源企业内部控制体系建设研究[J].企业技术开发， 2016（19）

[2]常青.新形势下如何加强能源企业内部控制[J].创新科技， 2013（4）：33-34

[3]刘健.创新型能源企业内控体系建设研究[J].经营管理者， 2016（8）