论高速公路运营企业如何加强内部控制提升经济效益

屠明慧

摘要：随着我国市场经济的飞速发展，国家投入了大量资金在社会基础设施建设上，高速公路建设也取得了很大的成就，施工技术和质量方面也得到了很大的提升，但是高速运营企业也难免会面临较大的建设成本和经济效益下降的问题，因此高速公路运营企业必须通过不断加强内部控制来提升自身的经济效益，这样才能够获得长期稳定的发展。本文从高速公路运营企业加强内部控制的作用和关键出发，分析了高速公路运营企业内部控制工作的现状，并提出了几点高速公路运营企业加强内部控制提升经济效益的建议，目的在于提高高速公路运营企业的内部控制水平，促进经济效益的提高，更好的为广大人民群众提供高质量的高速公路服务。

关键词：高速公路运营企业 内部控制 经济效益

一、高速公路运营企业加强内部控制的作用和关键

（一）高速公路运营企业加强内部控制的作用

首先，有利于企业资产管理安全性的提高。一些企业由于资产物资较多，因此在管理上也会存在一些困难，因此通过内部控制可以加强对各个控制环节的管理，可以定期的对公路资产进行维护和盘点，确保公路技术状况良好，可以进一步降低企业财产的损失。

其次，有利于企业防范风险能力的提高。企业在进行生产经营过程中，将会面临较大的财务风险，通过完善的内部控制可以及时的发现企业生产经营中存在的风险，可以通过过事前预测、事中控制、事后监督来对风险进行防范，更有利于中小企业未来的发展。

再次，有利于提高企业经营效率的提高。企业内部控制贯穿在了整个经营管理的过程中，通过内部控制可以及时的发现企业在工程招标，工程建设和维护方面中的问题，并及时的采取相应的措施进行处理，进一步提高企业的经营效率，保证企业各项经营活动顺利的开展。

（二）高速公路运营企业加强内部控制的关键

在高速公路运营企业的发展过程中将面临着较大的经营风险，例如投资筹资风险，生产建设风险等，因此高速公路运营企业要对内部控制的以下关键点进行控制：

1、高速公路的收费服务成本

高速公路企业的收费服务成本主要是指工作人员的人工支出，在高速公路的营运过程中需要配备较多的收费人员、养护管理人员及监控员工，员工薪金和福利是企业的主要成本之一，加大了高速公路企业的资金投入，因此需要加强内部控制来协调好高速公路内部的人力资源，要通过组织机构优化，定岗定编，岗位评估等工作，建立科学规范的职级体系，员工的实际收入将与公司经营目标、个人工作业绩、企业效益、个人综合表现挂钩考核，促进员工工作积极性的同时实现员工企业共赢。

2、高速公路的维护、养护成本

为了延长高速公路的使用寿命，高速公路企业必须定期对高速公路进行养护，其中养护分基本养护，交通安全设施养护，绿化养护，还有每年的路面维修，桥梁维修，一是每年年底上报下一年度各养护项目及预估经费，经董事会开会研究后确定最终的养护项目和经费。二是针对各日常养护项目及专项工作，通过公开招标、比选等方式，择优选择养护单位，合同一年一签，贯彻社会化和专业化养护理念。三是对小修保养工程，采取公开招标与竞争性谈判的方式选择专业化养护单位。四是强化现场验收管理，加强工程数量计量，在相关规范的基础上，制定各项考核验收办法。五是强化第三方独立审计，委托第三方审计代理，严格审核工程量和工程单价，严格控制工程变更。

3、强化资金运用管理，推行全面预算管理

高速公路由于投资金额大，高速公路运营企业的资金需求与资金管理压力与日俱增。因此要加强资金控制、提升资金管理效益。在具体的实施过程中，要进一步加强对货币资金管理，对所有收支的款项，严格按照《银行账户管理办法》及《支付结算办法》办理。积极开展融资活动，并对已有的融资结构进行合理的管理和调整，适度减少银行负债，优化融资结构，丰富融资渠道。加强全面预算管理，增强全员参与意识，推行科学的全面预算管理。合理安排预算编制时间，建立即时报送制度，建立健全预算执行、考核机制。结合高速公路企业自身的实际情况，建立健全具有高速公路行业特色的全面预算管理机制，从而让预算管理在高速公路企业中充分发挥作用。

二、高速公路运营企业内部控制工作的现状

（一）内部控制环境有待于改善

高速公路运营企业内部控制工作要依靠良好的内部控制环境，有的时候会发生两权不分离的管理方式凌驾于内部控制环境之上，高速公路运营企业也就不能很好的制约管理者的行为，直接影响到了内部控制工作的水平。有的企业为了节约生产成本，就会出现一人多岗的现象发生，甚至有的是管理者的亲戚来担任重要岗位，人员结构混乱直接提高了内部控制环境的复杂性，加大了经营管理的难度。

（二）内部控制人员素质有待于提高

内部控制人员素质水平的高低直接影响到了高速公路运营企业内部控制工作的水平，但是从实际情况来看很多高速公路运营企业把主要的精力都放在了公路的建设上，忽视了对高素质内部控制人才的引进，这样就降低了高速公路运营企业内部控制人员的素质，其中高速公路运营企业内部控制人员素质不强主要体现在以下几个方面上：

首先，一些内部控制人员并没有熟悉的了解自身的岗位职责，也没有熟悉的了解内部控制的管理流程和程序，直接降低了内部控制的工作效率。

其次，有的高速公路的内部控制人员对相关内部控制的法律法规还不够了解，在实际工作中还会发生违反内部控制制度的现象发生。

再次，高速公路运营企业内部控制人员的职业道德水平还有待于提高，在内部控制工作中经常会发生以权谋私的现象发生，直接影响到了高速公路运营企业的内部控制工作水平。

（三）缺乏健全的内部控制制度

虽然现阶段高速公路运营企业已经建立了内部控制框架，但是内部控制制度还不够完善，制度中的内容还没有得到规范化、制度化，一些高速公路运营企业中的内部控制制度仅仅体现在各个条文和规定上，内部控制制度形式化比较严重，有的特殊的内部控制制度并没有进行单独的制定，一部分内部控制制度的内容并没有得到完善和详细，因此可以看出高速公路运营企业的内部控制制度还不够健全。

三、高速公路运营企业加强内部控制提升经济效益的建议

（一）营造良好的内部控制环境

良好的内部控制环境是高速公路运营企业提高内部控制水平的基础，因此高速公路运营企业要在实际工作中营造出良好的内部控制环境，要建立起完善的内部控制制度，保证内部控制工作有章可循，将内部控制工作引入到正规化的道路上去，通过完善的内部控制制度，可以保证高速公路运营企业内部员工严格的遵循制度进行工作，可以避免出现一些违法乱纪行为的发生。同时高速公路运营企业也要在内部建立起适当的回避制度，也就是说企业会计部门负责人、内部控制主管人员不能够由公司的亲属担任，公司会计部门负责人、内部控制主管人员的亲属也不能担任公司的出纳。同时高速公路运营企业也要建立起合理的组织结构，要从自身的实际情况出发建立起合理的组织部门，要实现部门之间不相交叉，实现不相容的岗位相互分离。

（二）提高内部控制人员的综合素质

优秀的内部控制人员是提供高速公路运营企业内部控制水平的关键因素之一，因此高速公路运营企业的管理者要重视对内部控制人员的培训，要投入较大的物力和财力来培训出优秀高素质的内部控制人员，要聘请一些专业的内部控制专家来提高内部控制人员的理论知识，定期的派遣内部控制人员到外地学习，通过学习可以提高内部控制人员的实际经验，同时高速公路运营企业要注重提高内部控制人员的职业道德水平，保证内部控制人员可以严格的按照内部控制制度进行工作，避免以权谋私的违法乱纪行为的发生。

同时，高速公路运营企业的内部控制人员也要认识到内部控制工作不仅仅是企业经济利益有关，更是与自身利益有关，要在实际工作中积极的学习内部控制管理的先进经验，提高自身的内部控制管理水平。

（三）建立健全内部控制制度

提高高速公路运营企业内部控制水平的基础是建立健全内部控制制度，也有利于高速公路运营企业及时的发现自身经营管理中的问题，一方面要建立健全完善的资金管理体系，由于高速公路运营企业需要大量资金，因此在筹集资金方面不能仅仅依靠银行贷款，还需要通过多种融资渠道进行融资，缓解资金带来的压力，重视预算管理制度的建立，进一步提高资金的使用效率；另一方面要完善财务管理制度，这样才能保证内部控制人员在工作的过程中有章可循，可以保证财务工作可以顺利、有序的进行，可以实现高速公路运营企业经济效益的最大化。

（四）加强信息化系统的管理

随着信息技术的飞速发展，高速公路运营企业要利用信息化的手段来进行内部控制管理，在一些高速公路运营企业中已经引入了ERP信息管理系统进行内部控制工作，提高了内部控制管理的方法和水平，对高速公路运营企业的内部控制可以起到一定的促进作用，因此高速公路要加大对内部控制信息化管理的重视程度。高速公路运营企业在内部控制工作中引入ERP信息系统进行管理可以实现信息资源的共享，提高部门之间的沟通，可以进一步提高高速公路运营企业的内部控制的工作效率。

四、结束语

综上所述，我们可以看出高速公路运营企业加强内部控制对企业未来的发展可以起到重要性的作用，因此高速公路运营企业要对内部控制的关键点有深刻的认识，要认识到自身内部控制中存在的问题，并从实际情况出发采用科学合理的方法不断完善内部控制，提高高速公路运营企业的综合竞争实力。

参考文献：

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