上市公司内部控制自我评价体系构建

姚月华

【摘 要】本文通过对安泰科技内控自我评价实践情况进行分析研究，重点介绍内部控制自我评价体系的设计思路、基本构成要素、评价效果及不足，以期提升上市公司内控评价工作的效率与效果，增加内控自我评价工作的附加值。

【关键词】自我评价；内控；上市公司

一、安泰科技内控自我评价体系介绍

1.总体思路及路径设计

公司借鉴全面质量管理的PDCA循环思想，以风险导向，在风险评估的基础上，确定评价的重点，构建内部控制动态自评价机制。

2.评价体系的主要构成要素

自我评价体系由评价机制、目标、方法及标准等要素组成。各要素之间相互依存、相互支持。

（1）评价机制

为提高内部控制评价工作的效率与效果，公司采取集中分层分类的方式组织实施评价。组织体系如图所示：

（2）自我评价的目标

自我评价作为嵌入公司内部控制中一个关键环节，是内部控制的“再控制”，其目标是揭示与防范风险，促进公司内控体系不断完善。

（3）自我评价的方法

①针对设计有效性执行的评价方法；

②针对控制的执行有效性评价的方法。

3.内控自我评价工作程序

自我评价的的流程分为评价准备及计划、实施现场测试、认定控制缺陷、跟踪整改、编制报告五个环节。

（1）评估准备及计划

在准备阶段，制定评价方案与培训。评价方案中需要明确内控评价的范围及内容，人员及时间进度要求。对各工作组的成员进行方法、底稿及报告编制等方面的培训。

（2）现场测试