关于企业实施内部审计程序的探讨

李锦娇

[摘 要]随着全球经济化的不断发展，内部风险的有效管理与控制，引起了监管部门和企业管理者的高度重视，而通过内部审计来检视企业内部控制方面存在的漏洞及保证企业可持续、健康稳定发展，是企业内部环境治理的一种有效的管理方式。本文所阐述的内部审计操作程序，运用PDCA管理方法设计而成，经过企业多年的实际应用，在企业风险控制方面取得了实质性的防控效果，可为企业的稳健经营提供保障，值得推广和借鉴。

[关键词]内部审计;企业管理;实施效果

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.20.001

[中图分类号]F239.45 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2018）20-000-02

0     引 言

内部审计是企业现代化发展最主要的审计方法，是对企业内部制度的充分性、适宜性和有效性开展检查、监督和评价的活动，是独立于其他经营管理职能部门的内部监督部门，在企业中发挥着重要的作用。本文介绍的内部审计程序，是笔者根据多年从事内部审计的经历和经验总结而得，不仅能够满足企业运行的实际需要，又能为企业的稳健经营提供风险评价和改进建议。该程序经过企业内部多年的运行和完善，已融入企业日常管理中，获得了企业管理者的支持和认可，并为企业的内部治理提供了大量的管理评价数据和风控建议，取得了很好的应用效果，故撰写成文，以供读者交流、探讨和借鉴。

1     审计程序设计

内部审计程序设计如图1所示，划分为审计计划、审计执行、工作汇报等3个阶段。

1.1   审计计划阶段

计划阶段应根据企业战略和年度工作及经营目标，在充分考虑企业重大的风险因素，以及董事会、监事会、高级管理层需要的基础上，统筹审计资源，对一个年度拟开展的内部审计项目，进行事先部署和安排。……