基于内控视角的电力企业财务风险防范对策研究

朱 蕊

（ 福建中试所电力调整试验有限责任公司，福建 福州 350007）

财务风险是企业运行过程中常遇到的风险，不仅会受到企业内部环境的影响，更会随着国家政策的变化而改变。目前，我国税收改革不断深化，电力行业市场化改革不断推进，电力企业面临的外部环境发生了较大的改变，为自身的经营和发展带来了一定的财务风险。财务管理人员需要将关注的重点放在电力企业财务风险防范上，将电力企业财务风险控制在可控的范围之内，不断强化企业在市场中的风险抵抗能力，保障电力企业的长远发展。

一、基本概念

（一）财务风险与内部控制

财务风险是指企业经营管理中各类财务活动面临难以预料和无法控制的因素，致使企业在一定时期内最终的财务成果与预期经营目标产生偏差，导致企业可能遭受经济损失或收益减少。而内部控制主要说的是企业经营过程中的实质过程，包括企业各管理层和员工共同参与的，为实现企业经营目标而展开的一系列控制活动的过程。财务风险内部控制的基本要素点包括：财务风险控制风险、财务风险评估体系、财务风险控制活动和财务风险信息收集与沟通。

（二）内部控制的意义

在内控视角下对企业进行财务风险防范，不仅是为了帮助企业解决当今的财务管理问题，更多的是为了将财务管理问题上升到企业的战略层面，强化企业对风险的防范能力和控制能力，为企业的长久发展保驾护航。但是，一个完善的企业内控财务管理体系是没有统一标准的，需要基于企业自身的经营特点来实施，这就需要企业财务管理人员加强对财务管理及内控的研究力度。通过不断的研究建立起符合自身企业发展情况的内部控制财务管理体系，优化企业内部的财务风险评估体系和信息沟通平台，让企业每个环节都具备较强的财务风险防范能力，每位员工都具有较强的风险防范意识，实现企业资本使用的效益最大化，推动企业的稳步发展。

二、电力企业内控中存在的财务风险

本文将基于内控视角，以电力企业为分析对象，对当前我国企业中存在的财务风险进行简要的分析。

（一）财务风险的控制环境较差

当前，我国很多电力企业的内部控制主要由分管财务的领导来负责，企业各阶层与内部员工之间的财务管理权限比较明确。但是，对财务风险管理方面的权责划分不够清晰。首先，很多电力企业的组织结构都存在明显的财务风险管理上的缺陷，且企业也缺乏对财务管理上的风险识别、评估和控制能力，缺少纳税筹划等工作，也没有专业的财务风险管理机构和专员，更别说完善的风险防护体系，给电力企业的正常经营带来了巨大的经济隐患。其次，企业内的财务管理意识普遍较低，认为财务风险管理应该是财务部门的事，其他部门对财务风险管理的参与度较低，让财务风险管理成为纸上谈兵，不少企业都或多或少地存在财务管理问题，甚至暴露出财务丑闻。最后，企业内财务风险管理绩效考核制度和企业财务风险管理方面的滞后，导致整个企业的财务风险控制环境较差。

（二）财务风险管理控制活动不够规范

由于企业的风险管理意识较低，企业内部很多财务方面的业务流程不够规范，电力企业中的工程建设、物资采购和费用报销等记录不够准确，埋下了财务隐患。同时，财务风险预警机制不够成熟，习惯从往年的经验中去推测财务管理中的风险发生频率及重点，管理工作缺乏积极性，总是等到问题发生了才想着去解决。需要重点关注的是，很多电力企业在向外签订合同的时候，对合作合同中的涉税条款不够关注，对结算方式的约定也不明确，很容易给企业带来财务风险。

（三）缺乏科学的财务风险评估

在营改增之后，电力企业的财务环境日趋复杂，特别是税率和税法的变动加重了企业的风险识别难度，对财务风险识别的有效性不足，定性和定量分析的方法没有做到位，使得很多隐性的风险隐患没有及早发现。财务问题出现后对企业有多大的影响，是不是在可控的范围之内等都没有进行有效的评价，致使企业事先制定的财务预防措施根本不能有效开展，财务风险依旧存在，且是错了再犯。

（四）缺乏完善的财务风险信息系统

在大数据下，信息资源能够给企业的发展及管理带来有利的促进作用。但是，目前我国很多电力企业对信息资源的利用比较简单，企业的信息传递模式单一，只是简单的上传下达，员工内部沟通较少，很多财务风险管理信息没有分享出去，财务部门与其他部门之间的信息匹配度较低，非财务部门的风险管理意识较低、风险防范能力较差，企业的财务压力增加。

三、内控视角下加强电力企业财务风险防范的对策

（一）设置独立的财务风险内控管理岗位

当前，我国电力企业的组织结构基本都是“三级五大”的模式建立的，但是都没有对财务风险内控设立专门的岗位。对此，电力企业应该在公司内部设置独立的财务风险内控管理岗位，将财务管理工作岗位分为：综合管理岗、财务票证岗和风险评估岗三个岗位，实行专人专岗，分类进行财务风险管理工作。综合管理岗位负责编制地税申报表、填制申报业务、国地税年鉴工作和应对税务机关检查、材料成品的核算盘点工作；财务票证岗主要负责发票及其他票据的开具，购买国地税发票和保管工作，对发票进行装订存档；风险评估岗主要是对电力企业内部的风险因素提取出来，建设好财务风险数据库，对财务风险进行评估和控制，制定出科学有效的防范措施进行财务风险管理。通过人才引进和定期学习、培训的方式，强化企业内部财务风险管理人员的队伍，对财务风险管理工作制定相对的绩效考评和激励制度，激发员工对财务风险管理工作的积极性。

（二）构建完善的财务风险评估体系

财务管理人员在每个财务管理环节都存在不同的风险点，对此，财务管理人员应该针对不同的风险点采取相对应的防范措施。然后，强化企业内的财务风险分析机制。比如，因为内部控制设计不当出现财务风险的概率是极高的，会给企业带来广范围的损失，而税收政策频繁变动给企业带来的财务风险是比较低的，但是其对企业发展会带来未知的风险；因为员工风险认识度低造成的财务风险往往具有随机性和隐蔽性，但是企业对该风险的可控度较高，对企业发展的影响程度较低。针对这些风险点，企业应该得出电力公司的风险偏好类型，制定出完善的财务风险应对机制。

（三）强化企业的财务风险控制能力

在内控视角下，要想提高电力企业的财务风险防范能力，首先需要提高企业内全体员工的财务风险预警意识，针对企业所涉及的税种及财务问题采取具体措施，对不同的税种情况进行自查。同时，对财务的工作流程予以优化，对电力企业的涉税流程的管理应该有所侧重、优化。比如，对电力企业的合同财务问题予以重视，严格把关合同的每一项条款，特别是对涉税条款应该重点审核，切勿出现理解上的偏差，对涉税条款的结算方式也应在合同签订之前明确下来。其次，企业可以通过多元化经营的方式，对企业风险予以分散。最后，通过健全企业内部内控制度来对企业财务风险控制能力予以提高，通过科学的治理结构与内控制度来弱化企业内存在的高风险。

（四）强化企业内部财务风险管理信息沟通

为了保证企业内部财务信息之间的交流畅通性，实现对财务信息资源的最大化利用。电力企业首先应对自身的财务风险内部控制信息系统予以完善，对财务管理的业务基本流程予以优化，基于企业经营特点构建企业财务文件信息库，建立财务风险内部控制沟通机制，通过OA系统作为财务管理信息的传递机制，分享企业最新的涉税信息、财务管理制度和风险预防措施。另外，为了强化企业的财务风险管控能力，企业内部的财务风险管理部门还需要与外部机构保持紧密的联系，加强内部员工的财务风险管理方面的学习，还可以通过专业的财务管理机构获取到最新的税收政策及最科学的财务风险管理办法。通过交流与学习，让企业内部的财务风险管理理念及制度得到创新，随着市场和时代的变迁而不断变化，制定出符合企业自身发展特点的财务管理体系，强化企业自身的风险预防能力，推动企业的长远发展。

四、结论

综上所述，目前我国很多电力企业的财务风险管理能力比较弱，企业的内控管理环境仍较差，这导致近年来不少企业的财务丑闻频频爆出。对此，为了实现企业资产使用效益的最大化，保障企业资金的使用安全，就需要基于内控视角下加大对企业财务风险管理的研究力度，通过不断的研究强化企业对风险的预防能力，保障企业的稳定发展，从而推动我国国民经济的进步。