全面预算管理在企业管理中的作用及优化策略分析

沈山峰 乔秀雷

（中铝山东有限公司，山东 淄博 255000）

现阶段，市场经济体制改革持续深入，企业面对日益激烈的市场竞争，不断提升自身竞争实力刻不容缓。在企业的发展过程中，应不断提升内部管理水平，优化企业的资源配置。其中，全面预算管理作为内部控制水平和经济效益提升的重要手段和工具，在企业经营发展中发挥着至关重要的作用。为了有效提升全面预算管理的水平和效率，需要加强对全面预算管理的作用以及充分发挥的有效策略研究。

一、全面预算管理在企业管理中的作用

（一）降低企业生产成本、提高经济效益

企业全面预算管理体系中包括了企业收入、成本、费用等各方面内容，同时是其主要组成部分，全面预算管理水平也能够直接反映企业上述各方面中存在的问题。一旦企业生产经营环节中存在成本、费用较高的情况，会对企业可持续稳定发展造成不利影响。因此，通过全面预算管理体系的应用，能够对企业成本、费用等加强控制，使企业生产成本有效降低，企业经济效益切实提升[1]。

（二）管理现代化和标准化得以实现

作为现代企业管理制度中的重要组成部分，全面预算管理有助于企业对现阶段管理中存在的主要矛盾和冲突予以解决，持续调整和优化企业后续发展，同时有利于企业构建符合自身实际情况的标准化和系统化管理制度，并科学、合理地制定考核指标，基于全面预算管理标准化平台，促进规范化的管理制度和执行程序的贯彻落实，以及管理运作模式的标准化及现代化得以实现。

（三）增强企业风险控制水平

通过全面预算管理体系的健全和完善，有利于企业对企业投资或融资活动中存在或极可能遇到的各类不确定性风险及时发现或提前规避，所以能够确保在企业投资或融资前，全面评估企业预投的各个项目风险，并对预算活动进行提前制定。同时，企业应根据所收集的各项数据，对自身业务活动中极可能出现和面临的市场风险和财务风险进行防范，使财务风险发生概率最大程度减少，所以能够使企业风险控制水平有效增强[2]。

（四）强化各职能部门间的协作与沟通

通过企业各职能部门之间的加强协作和沟通，能够对全面预算管理体系进行构建，所以在构建全面预算管理体系时，企业内部各部门需要发挥自身沟通主体的作用，与公司主体以及其他部门之间进行更深入的沟通，加强相互协作力度，使全面预算管理体系的落实和实施得以有效保障，从而使各职能部门之间协作与沟通力度进一步强化。

二、提升企业全面预算管理水平的策略

（一）强化全面预算管理理念

为了有效提升企业全面预算管理水平，企业管理层人员首先应对全面预算管理工作实施的重要性提高认识，从思想及制度等方面入手对全面预算管理工作加强重视和支持，将全面预算管理作为管理水平提升的重要手段。其次，在实际管理过程中，需要对员工加强教育和引导，使其对全面预算管理内涵有更深入的理解，从而在企业总体目标实现上充分发挥自身价值。另外，需要对员工加强全面预算管理知识培训，使员工能够对预算指标编制办法以及相关财务知识予以了解和熟练掌握，并使在全面预算管理工作中的责任感和积极性有效提升[3]。

（二）提高全面预算编制的科学性

为了有效提升企业全面预算编制的合理性和科学性，应对全面预算编制工作加强重视。首先，企业应确保全面预算编制过程中编制人员的独立性，对编制人员的准入制度进行建设，防止因人为失误而导致全面编制计划出现偏离。其次，企业在进行全面预算编制时，需要有效结合动态预算、固定预算、弹性预算，并根据企业在经营管理中的不同特点，对全面预算编制方法进行合理选择，从而使预算项目之间得以有效协调。另外，全面预算管理方案制定完成后，还应确保工作能够落实到位，保证全面预算数据的准确性和真实性，对企业财务实际情况进行客观反映。

（三）完善全面预算考核机制

企业考核机制的健全和完善，能够有效提升企业全面预算管理水平。在实际管理工作中，需要在全面预算管理周期工作执行完成后，对具体执行效果进行分析，对全面预算管理中存在的问题和不足进行及时发现，并对相应的调整和整改措施进行制定，从而为全面预算管理下一周期的顺利开展奠定坚实的基础。同时，企业需要对相关激励制度加强制定和完善，确保激励制度的合理性和科学性，使相关工作人员的积极性不断提升。因此，需要通过全方位评价考核方法的制定，对相应的奖罚机制进行构建，在根据各部门预算执行情况，对在全面预算管理工作中执行中表现良好的部门及个人予以奖励，如资金使用效率高、增收节支效果良好等，同时对于执行力度较差的部门和个人予以相应的处罚，甚至针对情节较严重的相关责任人追究其相应的经济责任。

（四）强化全面预算管理执行力度

全面预算确定后在企业内部具有一定的约束力，通过企业各项经营管理活预算进行有效约束。同时，预算责任中心针对预算期内各项经营活动，以预算作为组织协调的基本依据，对年度预算按月、季度进行细分，通过分期有效控制，使年度全面预算目标实现得以保障。另外，各部门应围绕预算目标，对生产经营及各项管理活动加强控制，使预算执行力度强化。

在企业日常管理中，应根据预算进度法，对季、月滚动预算进行制定，并对预算执行情况加强分析，对预算控制管理实施情况进行跟踪，对其加强监督管理，通过必要的制约手段的实施，在执行预算的过程中全面融合现代管理策略，促进全方位、全员预算管理新局面的形成。

合同预算管理作为全面预算执行控制的重要手段，对预算执行进行切实保障。因此，需要对合同事项加强预算管理，严格审批预算内的合同，针对预算外的合同，需要根据例外性审批程序，按照预算外事项金额的重要程度以及事项的重要性等级，对不同级别的审批标准进行合理确定。

在全面预算控制中，需要确保预算执行分析的准确性和及时性。首先，预算执行信息应及时、准确提供，其中涉及了不同阶段相关数据的对比分析，例如：累计预算与累计执行情况对比、本期执行与往年同期执行的对比、本期预算与本期执行情况对比，以及本期执行与上期执行的对比等。通过分析上述对比数据，企业预算执行情况能够从不同角度得到体现和反映，如定期召开经营分析会，通报收入、成本、费用、利润等的预算执行情况，有利于管理层及时发现业务控制和监督过程中存在的偏差，并对相应措施进行合理制定。因此，预算执行分析能够为预算事中控制提供重要参照和基准。

在全面预算管理中，预算目标作为重要因素，需要确保其合理性和科学性，从而使其导向作用得以充分发挥[4]。要组织开展全级次、全产业、全流程、全要素的行业成本对标，打开成本表项目，科学、合理地选择成本标杆企业，突出重点、难点地选择具体指标标杆；通过纵向分析公司实际情况与历史数据，横向比较同类型企业的成本数据，以问题导向找差距、分析原因，针对每一个细化的指标制定降本计划，多维度量化公司降本增效方案，并严格组织实施。在科学评价的基础上，将行之有效的措施形成制度、标准，并进行固化，从而看齐标杆水平。通过持续不断补短板、堵漏洞、强弱项，最终超越标杆，真正提升企业存量产品盈利能力。

在进行企业战略发展规划时，首先应与预算目标相结合，根据企业自身实际状况进行合理制定，避免出现过低或过高的情况。其次，对预算编制原则和方法进行合理确定，确保企业发展总目标与内部部门所提交的预算指标相一致。最后，需要对内部部门所提交预算指标加强沟通和交流，有效保障企业资源的合理利用。另外，需要及时分析预算指标及细化，确保在预算期间全体员工对自身目标任务予以明确，从而对良好的管理氛围进行构建。

三、结语

随着企业所面临的市场竞争日益激烈，全面预算管理能够在提升企业竞争实力中发挥重要的作用。因此，企业领导层应对全面预算管理工作的重要性及管理工作所具有的系统化、复杂化等特点提高认识，从而避免出现盲目照搬其他先进企业的管理经验的情况。在实际管理工作中，企业应与自身实际情况相结合，提高全体员工参与的积极性，从而使企业全面预算管理水平得到有效提升，推动企业的可持续发展。