制造企业资金管理存在的问题及应对措施分析

黄 明

（天津雄邦压铸有限公司，天津 300300）

资金对制造企业而言是极为重要的资源，它是企业进行生产经营的源泉、发展的动力，贯穿于整个企业的经营活动过程，企业要维持生产经营的正常运转就必须有足够的资金作为支撑。为了保证企业实现健康、持续稳定的发展，在激烈的竞争中发展壮大并稳步扩大市场份额，务必要重视资金管理工作。

一、制造企业资金管理的概念及作用

（一）资金管理的概念

资金管理就是对企业资金的流转、结算、调度和运作等进行的系统管理，也就是企业对资金进行统筹安排的管理活动。制造企业资金管理是在生产经营过程中，通过分析企业自身的实际经营情况及对资金的需求，从而实现对资金配置的合理优化，保障资金安全及生产运营的需求，使企业资金处在可计划、可控制的范围之内，保证企业资金链的健康运行，降低资金风险。在资金安排使用上，要确保企业生产运营正常，提高对闲置资金的管理，提高企业经济效益。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理，主要内容涵盖了投资决策与计划，建立资金使用和分管的责任制，检查和监督资金的使用情况，考核资金的利用效果等方面。

（二）资金管理对制造企业的作用

制造企业是以生产、销售产品为主营业务，涉及土地、厂房建设，机器设备投资，购买原材料，销售回款等与资金有关的业务，因此在制造企业中资金管理的地位更加重要，是企业管理的核心内容。在经济全球化的背景下，制造企业面临的环境发生了明显的变化，资金的形式也由简单的本位货币转变为各资金类票据、信用证、本位币、外汇，甚至虚拟货币共存的形式。要想在竞争激烈的环境中得到稳步的发展，制造企业既要时时刻刻关注自身产品的核心竞争力，也要将更多的精力放在企业的内部管理上，其中就包含着资金管理。如何通过加强制造企业资金管理，促使制造企业的有序运转，有效降低成本，保证企业的经济效益，已成为摆在制造企业面前迫切需要解决的问题，

二、制造企业资金管理存在的问题

（一）对资金管理的重视度不足，流于形式

制造企业普遍将管理的重心放在生产和销售上，企业管理人员多是以业绩增长为中心，对资金管理的重视度不足，管理意识淡薄，一般是“只要资金链别断，资金不要丢失”就行了；财务人员将主要精力集中在账务处理和分析上，对于资金管理的内涵和重要意义认识不深刻，虽然对企业资金情况很了解，但是不会主动发挥管理和控制的作用。这些都会导致企业的资金成本增加、资金利用率降低等情况。而在资金管理上也大多流于形式，所谓的资金管理仅仅是将企业的资金来源与支出一一记录，很少涉及资金的安排与使用，针对投资、融资、日常经营等资金投入与支出环节更是缺乏科学的统筹规划，加大了财务风险。

（二）缺乏先进的资金管理理念，使用效率低

随着社会经济的发展，制造企业的规模和业务范围不断扩大，业务越来越复杂，而传统制造企业资金管理理念落后，现有资金管理模式无法适应企业的发展需求。比如，某集团公司的资金存放分散在各子公司，仍采取的传统资金管理方式，未对资金实施集中统一的控制和调配，从而不能充分发挥财务的协同效应，实现资金资源的相互支持，相互补充，协调行动，致使资金使用效率低，容易出现了重复投资、资金浪费等问题。制造企业的投资、筹资、日常营运支出、销售收入、利润分配等活动，都与资金有着紧密的联系，企业的管理人员如果没有先进的资金管理理念，将会制约企业的发展，造成企业的资本结构不合理，资金成本过高，甚至决策失误，盲目地扩张或丧失发展机遇，最终导致资金链断裂或资金使用效益低下。

（三）资金管理体系不够健全，控制不到位

大多数制造企业在资金管理方面都会制定一套适合自己的资金管理制度，但是仍然存在固守传统的管理理念，或者只是做表面工作的现象，没有真正按照实际生产经营情况来制定，而且一些企业的管理者缺乏资金管理经验，没有资金价值观念。由于企业的资金管理体系不够健全，控制不到位，极易出现在企业资金充足时不能合理科学的规划资金的使用，甚至出现铺张浪费，缺乏长远发展机制，致使企业资金使用效率低，极大程度地影响了企业的发展；在企业资金短缺时，无法做出科学的资金预测和决策，导致资金链断裂，致使企业有可能无法生存。另外，对资金的监控不到位，失去了对资金有效管理，致使资金的流向与控制脱节，资金管理混乱，产生极大的财务风险和经营风险。

三、加强制造企业资金管理的措施

（一）增强资金管理意识，加强财务团队建设

随着时代的进步，企业资金规模的不断扩大，资金管理在制造企业中的作用越加突显。要使资金管理工作在制造企业中得到重视，则企业管理层应充分认识到资金管理在企业发展经营过程中的重要性，强化资金的管理和责任意识，及时发现资金管理中的问题点，并提出合理有效的解决措施，规避资金风险，合理有效地组织企业资金的组合模式，进而提高资金的使用效率，降低企业各方面的成本费用，提高企业资金的利用率。同时，企业也应加强财务团队建设，提高财务团队整体素质和专业技能，也可以通过引进优秀的人才，业务培训，提高财务人员对工作的热情度，调动其积极性，从而建设一支高标准，可以带领企业上市发展所需的财务团队。

（二）引进先进的资金管理理念，降低成本

为了更有效地实现企业资金资源的统筹管理，避免资金风险，制造企业的资金管理理念也要与时俱进，学习先进的管理方式，提升企业的资金管理水平。企业可以将信息技术应用到资金管理中心，以此来提高财务信息的准确性、透明性，同时可以通过在企业推广全方位的信息化技术，建立财务和业务信息的一体化，促使企业的资金管理水平更上一个台阶。

此外，制造企业应加强资金预算管理。通过此管理手段，调控公司的收支平衡、预测资金走向，控制企业资金的支付。企业应对资金的管理更加精细化，做到资金的预算准确有效，加强预算实施过程中的监控，分析实际和预算的差异，及时反馈给相关部门，预警并提出建议，有效降低资金筹集和使用成本，提高资金收益率。

（三）建立健全资金内控制度，加强监督管理

资金是一个企业流动性最强的资产，为了保证企业资金安全和正常的周转使用，有效地降低资金成本，规避企业的资金风险，必须加强对其监督管理，建立良好的资金内控制度。企业的资金管理制度，应与企业的实际情况相结合，制定实操性强、符合企业整体业务流程和管理的资金内控制度。整个内控制度可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节，企业可以制定合理的资金计划，做好资金预算，为企业的资产投资做好评估，确保企业经营业务的政策运转。同时，也要监督好资金的消耗过程，加强财务收支审批的管理，防范管理漏洞。要设立资金平衡的预警方案，确保资金的安全性。此外，也可以将各环节的资金管理纳入相关部门和个人的考核指标，对于资金管理效果好的部门和人员要进行奖励，对于资金管理效果不佳的人员要进行经济上的惩罚，使资金管理不只是财务部门的工作，资金的使用部门更要达成共识，了解和认同资金管理的重要性。

制造企业通过建立健全资金管理的内控制度，可以使财务人员在工作中有章可循，有据可依，有利于管理人员对资金运用的合理性和有效性实施控制和监督，及时发现资金管理方面存在的问题和资金流转的薄弱环节，从而进一步完善资金内控制度，降低企业的财务风险。

（四）加强企业人才培养，调动财务人员积极性，提高资金管理水平

随着时代的不断发展进步，企业面临着越来越多的挑战，财务工作与业务工作的结合，将成为未来企业管理的一种发展趋势。企业需要培养、引进一批专业能力强和综合素质高的人才，以全面支持企业的业务发展、强化内部控制、提升资金管理水平。

对制造企业的财务人员而言，其最了解资金流动情况，故应加强对财务人员的培养，鼓励财务人员重视对企业资金流动情况的分析，能够基于这些数据的分析提出资金的管理办法，充分调动其积极性，这样有助于强化企业的资金管理水平，使其更加适用于本企业的实际情况。财务分析其实并没有那么高深，在平凡的工作中多思考，去发现问题，提出见解；总结对外支付资金的规律，编制资金计划，及时、有预见性地提出资金运行趋势；多了解银行的产品种类，是否有适合本企业资金流动规律的理财产品等，充分地利用好资金，降低资金成本，规避资金风险，促使企业的资金良性运转。

四、结语

综上所述，制造企业应加强对资金管理的重视，引进先进、科学的资金管理理念，跟上时代发展步伐和企业资金规模扩大的需求，逐步完善企业的内控管理，加强信息化建设；不断优化资金管理方式，建立和培养一支优秀的财务团队。促使企业的资金管理水平更上一个台阶，达到降低资金成本、提高资金收益率、规避资金风险的目标，为企业的可持续健康发展保驾护航。