国企税收筹划及其风险规避策略

孙亚男

（唐山曹妃甸永泰实业有限公司，河北 唐山 063200）

企业可通过正确的税收筹划，维护合法权益，降低企业税负。在税收筹划过程中，国有企业可利用行业优惠政策进行所得税筹划，可利用加计扣除优惠政策抵扣税费，可利用公益性捐赠支出政策享受税收优惠，从而节约税务成本。但不正当的税收筹划会诱发涉税风险，使企业遭受损失。因此，国企应树立税务风险意识，积极针对税收筹划风险成因，采取风险控制措施，主动防控税务风险。

一、 国企税收筹划的现实意义

1.保护企业利益的必然选择

税收筹划是调节纳税节奏，帮助企业实现利益最大化目标的有效手段。税务成本在企业总成本中占有较大比例，纳税人的净利润自然要受税收影响。在收入和费用不变的基础上，缴纳税款越多，税后利润越少。在不违反税法的基础上，对纳税方案进行筹划，尽可能缩小税基，减少纳税额，便可获得更多利润。

2.企业投资方向优化的选择

企业利用税收优惠政策降低税负，国家则利用优惠政策调节国民经济结构和生产力布局，引导企业投资方向[1]。实际上，税基和税率差别就是国家经济宏观调控的杠杆。且国有企业由国家持股或控制，政府意志和利益决定国有企业行为，本身国有企业就是国民经济发展的核心力量，担负产业发展引导义务。因此，为了更好地发挥国企社会职能，优化产业结构和投资方向，国有企业有必要正确理解税收政策意图，提前安排好企业涉税事项，通过税收筹划科学优化投资方向。……