高校财务管理及内部控制思考分析

戴小华

关键词：高校;财务管理;内部控制;资产资金安全

现阶段我国高等教育事业发展速度不断加快，高校财务部门实际掌握的教育资金量不断增加。为了保证各项教育和经济活动顺利开展，就要逐步加大财务管理内部控制力度。在严格按照内部控制要求开展各项工作之后，规范财务管理和内部控制行为，帮助高校实现财务活动预定目标。为了能够保证最终选用的财务内部控制措施，具有科学有效性，就要保证会计信息具有真实性和完整性，在提升高校资源配置和使用效率的基础上，保证高校所开展的各项内部控制工作，符合现代化社会发展要求。本文从高校财务管理工作概述入手，结合财务内部控制工作现状展开阐述，针对如何做好财务管理和内部控制工作进行全面探讨。

一、高校财务管理工作概述

（一）重要性

高校在开展内部管理工作期间，会涉及多个方面的内容，其中财务管理工作非常重要，具体表现为其是高校依法治校的重要依据。高校在应用财源过程中，需要遵循我国最新颁布的法律法规，在保证收支安排具有合理性的同时，防止产生铺张浪费等问题，也是满足现代化高校构建和谐校园的基础条件。通过高效落实财务管理工作的方式，高校不断完善管理体系，在贯彻和落实“反腐倡廉”理念的基础上，充分利用高校内部的各项教育资源，从而为高校发展教育事业注入新活力。

（二）财务管理人员具备的素质

在市场经济发展水平显著提升的趋势下，无形中对高校财务管理人员的素质提出了严格要求，最终目的就是保证高校财务管理人员除去具备财务核算能力，也能具备更加全面的核心素养。

一是职业判断能力。财务管理人员在处理财务事项期间，结合具体状况，选择具有针对性的财务政策和财务原则，这是保证财务管理工作符合标准要求的必然选择。二是沟通协调能力。各个学校的内部组织结构变得非常复杂，并且利益主体也在逐步向多元化方向转变，因此高校财务管理人员就要通过运用多种不同技巧的方式，做好沟通和协调工作。三是开拓创新能力。高校财务管理人员在日常工作期间，需要全面结合我国国情，制定出符合高校创新发展的管理方案，在提升会计事务处理效率的基础上，保证高校财务管理状况符合标准要求。

二、高校财务内部控制现状

（一）财务内部控制环境不健全

目前我国大部分的高校都已经构建了内部控制制度，但是仍然一部分高效没能严格按照标准程序进行管控。比如：领导管理工作，更加注重教学和科研，忽视内部控制环境建設工作;对财务管理工作存在错误认知，认为是日常的核算出纳资金、报表数据总结等，在忽视财务管理制度构建工作的同时，也会影响高校财务内部控制水平。除此之外，还有一些高等学校会盲目照搬国家内部控制制度，导致最终选用的管理方式无法适应学校实际状况，这样就会使高校缺乏科学合理的财务内部控制环境。

（二）财务内部风险控制意识薄弱

我国高等教育事业正处于发展阶段，实际需求的资金日益增多，如果只是通过财政拨款的方式补充资金，将难以维持高校正常运行。面对这一问题，高校在寻找其他方式来不断扩大资金来源渠道，这样不仅使资金使用状况变得更加复杂，无形中也带来更多的潜在风险。加之，目前高校经济活动逐步增多，在实际发展工程中，面临的风险越来越多，一些财务内部控制意识薄弱的人员在日常工作期间，难以及时排除安全隐患，进而就会对高校财务内部控制效果造成直接影响。

（三）财务内部控制信息沟通缺乏及时性

信息真实性和可靠性，是保证决策工作质量和效率的重要因素。财务管理工作具体包括确认、计量、记录、报告等多个环节，这是信息与沟通的实质。但是目前有一些高校的信息系统，无法共享，或是存在信息不完整和缺乏及时性的问题，这样都会对决策和沟通造成影响。一旦财务信息不准确，将会使工作目标缺乏清晰性，甚至难以保证财务内部控制信息沟通工作顺利开展。

三、高校解决财务内部控制问题的重要对策

（一）加强高校财务内部控制环境建设力度

高校是否具备良好的内部控制环境，与能否提升财务内部控制工作有效性具有直接关联。在对良好的内部控制环境进行研究之后，就会发现其具体包括良好的财务制度、清晰的财务流程等，在保证财务权责划分具有明确性，高校财务内部控制人员的专业能力和核心素养也要符合要求，这样有助于将财务管理工作放在重要位置。

从高校领导人员的角度进行分析，如果想要不断加大财务内部控制环境建设力度，非常关键的一项工作就是树立正确的财务内部控制意识，在将财务工作和行政工作有效结合的同时，构建完善的财务制度。在此之后，既能科学合理的设置岗位责任制，也能细致划分各个岗位的工作职责，从而为后续提升高校财务内部控制工作效率奠定基础。除此之外，也要逐步加高校财务管理人员的培训力度，在保证财务人员专业素养顺应时代变化趋势、符合财务制度变革要求的同时，确定标准的财务内部控制流程，这样在有效衔接高校发展过程中各项财务工作的同时，也能达到提升财务人员综合素养的目的。“人”是高校财务内部控制环境中，不能忽视的一项因素，财务管理人员需要着重提升自身专业能力，在具备较高职业道德水平的基础上，全面掌握各项专业知识，从而更好地将财务内部控制环境建设工作落到实处。

（二）显著提升高校财务工作人员风险意识

高校开展的财务内部控制工作，离不开财务管理人员的支持。高校在教育发展期间，需要大量资助的支持，为了能够提升资金利用率，为了能够防止产生财务风险，就要从根本处解决问题，通过不断提升高校财务管理人员风险防范意识的方式，降低财务风险发生概率。针对此种状况，高校就要不断完善财务管理人员聘用制度、要求每一位工作的会计人员具备基本证书、财务管理人员要在每一年都接受继续教育，在保证高校财务管理人员适应经济社会发展趋势的同时，不断完善知识结构，提升法律和财务风险防范意识。除此之外，对于提升高校财务人员自我保护观念、做好财务职业道德教育工作具有重要意义。

因此，财务人员要充分利用时间积极参与专业培训活动。高校的资金使用状况，在变得更加谨慎的基础上，能够进一步降低财务风险发生概率。对于高校而言，在实际选择投资项目过程中，也要聘请专业的风险评估人员，加入项目评估工作中，以此来防止因为过度追求收益的方式增加投资风险。在确定投资项目之后，也要做好实时跟进这项工作。在此期间，财务管理人员要全面认知项目存在的潜在风险，在充分利用内部资金之后，及时更新资金流向。如果在此期间风险内部部门存在资金使用风险，那么就要采取具有针对性的解决方案，如通过构建针对性的财务风险预警机制的方式，达到降低投资风险的目的。

（三）构建完善的财务信息化建设与沟通机制

高校在开展财务管理内控工作期间，要保证财务数据和指标具有“及时性”这一共同点，在认识到这一特征在决策和沟通过程中的作用之后，保证实际开展的财务内部管控工作具有科学有效性。信息化社会发展趋势下，高校开展的财务管理工作，离不开财务软件的支持，其账务处理功能能否充分发挥应用作用，对信息系统运行效果会造成直接影响。基于此，需要将更新信息和维护信息工作落到实处，在保证信息真实有效性的同时，也要将财务数据中反映出的信息，作为高校经营、投资、筹资等多项活动的决策依据。

高校结合财务内部控制工作要求，充分应用信息化技术，在将内部控制流程嵌入到学校管理信息系统之后，保证高校财务内部控制工作逐步向规范化和标准化方向转变。对于申请立项的信息系统建设项目而言，需要由图书与信息中心组织进行立项，与信息系统具有关联的职能部门、财务部门、监察审计等多个部门，都要积极参与到审核工作中，并且也要保证内部控制与信息系统二者有效结合。高校构建完善的财务信息化建設与沟通机制，在精准识别高校办学教学风险的同时，及时纠正错误操作;在网络上公开财务内部控制有关信息，并且也要定期召开会议、定期发布内部控制评级报告等;在接受社会监督的基础上，使学校和社会形成“监督合力”，从而保证学校内部监督和治理工作具有科学性。

（四）做好财务内部和外部控制监督工作

学校想要高效开展财务内部控制工作，就要不断完善现有的内部审计机构建设体系，如审计部门的资金可以归属党政一把手领导，在保证该项工作具有独立性的基础上，保证财务内部控制评价工作具有客观性和公平公正性。在将这些工作落实都实处之后，能够保证财务内部监督工作顺利开展。不仅如此，也要为财务内部控制人员，配置充足的专业审计人员，在提升专业胜任能力和行政把控能力的基础上，充分利用信息化方式，对各项信息进行分析和总结。构建完善的内部审计长效保障机制，之后形成“监督、整改、再监督、再整改”的良性循环机制。

四、结语

总之，在社会整体进入到新经济发展状况之后，高校如果想要持续稳定发展，就要保证实际开展的财务管理工作水平和质量符合要求。高校内部控制工作效果，是影响财务管理工作成效的一项重要因素，这就要在细致分析高校开展财务内部控制工作意义之后，总结高校存在财务内部控制问题的原因，通过从多个不同角度出发，采取具有针对性的方式，在不断完善高校内部管理体系的同时，达到提升高校综合实力的目的，从而为后续推动我国高等教育事业长远发展创造条件。

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