S医药公司资金管理的研究

刘凤英

【关键词】医药企业;资金;资金管理

【中图分类号】F275 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2021）05-0234-03

1 国内外资金管理研究现状

国内对资金管理研究的历史较短，国内的学者主要研究了企业资金管理模式、资金管理的重要性等方面的内容，部分学者的研究具体到企业在管理中存在的问题及策略。学者将资金管理模式分为3种类型，包括内部银行、财务结算中心和财务公司，分析各模式的特点。国外的研究主要集中在资金管理方式上集权和分权，以及资金管理控制方式。例如，内部资本市场理论认为内部资本市场有利于企业各个部门、各个分公司之间实现资金分配，提高公司内部资金的配置效率;优序融资理论是基于信息不对称理论基础上的研究，把交易成本考虑进去，该理论认为公司进行融资时，采用内部盈余、债券融资、股权融资的次序[1]。

2 资金管理概述

2.1 资金管理概念

财务管理中的资金管理包括筹资管理、投资管理、营运资金管理，涉及管理方法，分析公司资金的筹集、使用及分配等情况和采取合理的措施，提升管理水平[1]。其资金管理的主要目的是提高公司资金的利用效率，为公司在开展经营活动的过程中节约资金，进而获得更大的经济效益。资金管理的特点有资金管理理念经济化、资金关系简单化、资金运行架构简单化。

2.2 资金管理的模式

拨付备用金方式是给每个机构和单位准备资金以备使用，资金支出后，需要以相应的证明材料报销资金;设立结算中心，它负责企业每个单位资金收付和业务结算等事项;设立内部银行，属于资金管理机构，负责公司的资金结算和运营等工作;财务公司方式类似银行部分业务，比如放款、外汇和咨询等业务。……