经营策略对企业财政税收的影响

颜家庆 中国人民大学

企业的财政税收管理缴纳是一项极其重要的工作，它与企业财务、业务以及经营上都有着紧密的联系，一旦财政税收出现了相关的情况和问题，便会给企业带来很大的负面影响。因此，在对企业经营战略进行调整改变的同时，也要保证企业财政税收的稳定性。企业经营战略的适当调整，一定程度上还会对企业财政税收起到一些积极作用。在现如今的经济大环境下，为了紧跟经济改革的浪潮，企业的经营方向和战略模式可以说十分多元化。在这样的大背景下，每一家企业都在不断尝试着新的策略和路线，在竞争中生存与发展。企业经营策略的改变势必也会给企业的财政税收造成一定的影响。

一、市场经营环境与企业经营策略

每个企业都是独立的时候但又不是孤立存在，各企业之间都有一定的联系，同时企业与其他的外部环境也会联系在一起。比如国家政策、行业相关法规等。而企业的营销活动也是在一定的外部环境条件下开展的，比如：行业竞争，市场需求等。外界环境是不断变化的，企业营销活动应该以外界环境为依据，根据其变化制定相应的市场营销策略。这对于企业的生存和发展具有重要的意义。

经营环境是企业的不可控制的因素，它会直接影响一个企业是否能在社会中立足和发展。经营环境因素包括市场因素和非市场因素。按照经营环境对企业营销活动的影响，又分为了威胁环境和机会环境，也就是经营环境对企业有利和有害的区分。

经营策略是企业根据不断变化的外部环境，考量本身的优劣，为企业创造生存与发展空间所采取的战略性措施。经营策略规定了公司大体的成长方向，速度以及实现公司目标的方式，具有全局性、长远性和纲领性的特征。具体是指在一定的市场环境条件下，分析环境中存在的机会与威胁，利用其中的机会，筛选适合企业从事的事业范围，确定企业的总体、长远目标，合理调整企业结构和分配企业资源，制定以实现经营目标为目的行动措施、行动方针、方案或竞争方式。

(一)经营环境

1.政策和谐。企业通过学习、研究、把握和影响国家、地方和行业的各类法律、法规和政策，确保企业经营在符合法律、法规与政策规定的基础上，努力享受到政策给予产业或企业的优惠待遇，并能够把握或促进政策的新变化，为企业带来新的机会，确保企业快速、健康与稳定地发展。

2.环境友好。环境友好是指在企业的经营发展过程中，不仅要适应企业内、外部环境(大的环境)的变化，把握企业的经营方向，还要适应企业具体环境(小的社会环境)的变化，追求与自然的和谐、与社会的和谐，以及公共关系和谐，从而促进企业的和谐发展。

(二)经营策略

根据经营环境，制定经营战略。将市场营销作为一种重要战略，来拉动企业的长期发展。经营策略大致分为以下三种：①拓展型战略：积极进攻。②稳健型战略：求稳发展。③收缩型战略：保守经营。在此列出了三种最为常见的经营策略：

1.拉动策略。营销拉动是一种企业运用营销和广告，通过支付大量媒体宣传广告费用等宣传自身产品，从而劝说顾客积极地寻找某个品牌或产品，以此来达到推销产品的作用。

2.创新驱动。创新驱动主要指企业通过对相关技术的学习和模仿，把所学到的技术创新性的进行自主设计研发，生产创造。也就是利用技术创新变革提高生产要素的产出率，科学技术的创新促进企业经济增长，以此来驱动企业的成长，提升企业的核心竞争力。

3.成本领先战略。是指企业在保证自身产品性能与质量有竞争力的前提下，加强产品的成本控制，将产品成本降到最低限度，以低单位成本为用户提供低价格的产品。成本领先战略的重心是成本，通过降低售价来获得市场的经营策略，并不只是短期的削减成本或暂时的成本优势，而是一个"可持续成本领先"的概念。"但是企业在运用这一策略的时候应该明确时间，需要把“可持续”的理念融入进去，保证企业有持续的资本投入。

(三)市场改变，策略随之改变

企业要在不断变化的经营环境中谋求生存与发展，必须要用长远的眼光看待经营环境与经营策略之间的协调关系。企业应根据市场变化，适当的改变营销策略，以更好的适应市场环境。如果固守创业伊始的经营策略，不根据市场环境调整经营策略，那么企业早晚会陷入困境。

企业经营策略是随着企业实际的发展情况而进行不断调整的，具有一定的灵活性。一般的调整方式主要是根据市场环境，以单个的企业或者单个的相关行业进行研究，利用其相应的业务业绩进行分析，在可以提高企业的工作效率的同时，还减少了相关的企业成本。

营销是连接生产与需求的桥梁。只有经营策略去适应市场的变化，才能有效占据市场。

二、经营策略对企业财政税收的影响

(一)使企业财内部政税收管理更完善

由于企业的经营策略在不断的变化更新，企业财政税收管理也需要随之不断完善更新，更加严谨、灵活，多类型、多标准的税收优惠政策也使得企业的财政税收更加精细化，财政税收制度更加完备化。企业应该从税制改革的背景、进展方式、改革幅度、改革原则、改革目标、改革内容、特殊照顾等方面，进行针对性分析研究，通过对投资、筹资、经营活动等的税收筹划，将有关的税收政策利用得当，从而达到减轻税务的目的[1]。

(二)依据政策强化合同管理

现实当中，一个企业的合同制定是非常关键的，如果想很好的规避财务风险，避免合同制定的缺陷很关键。为了加强和规范企业的合同管理工作，确保合同履行质量，企业需要根据国家的政策，行业相关的法律、法规，采取有效措施加强合同管理。企业可以成立专门管理合同的部门，监督规范在合同签订、管理、执行、归档等过程中的行为，从而避免因为合同制定缺陷而引起的企业财务风险。

(三)提升企业规避税务风险的能力

企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地按照税法规定，而导致企业利益的损失。主要包括两方面：①企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，未纳税或少纳税。②企业适用的税法不准确，没有用足有关的优惠政策，多缴纳了税款。关于企业在财政税收方面的风险情况，特别是当企业进行经营策略的变化调整时，在财政税收这一方面更加会面临一定的风险。因此，企业在进行经营策略的调整时，不仅要适当改变企业内部的财政税收制度，还要考虑财税相关的风险情况。要想规避这类风险，企业需要提前对财政税收政策的资金进行一定的计算规划，在保证财政资金规划符合国家的适当标准的情况下，规避企业财政税收的相关风险。并且在规避税收风险的同时，加强企业自身的税收风险制度建设，例如：可以在企业的财务科单独安排财政税收检查人员，每一周期的税收金额和税收情况进行审核与排查，避免出现税款多缴纳或者少缴纳的情况发生。

(四)提升了企业的财务管理水平

加强对企业财政税收人员的专业知识和专业技能的培训是众多企业对于多变的经营策略作出的应对之策。财务人员要及时学习相关行业的各种税务处理，积极提高专业素质。由于企业经营策略的不断改变，企业也要随之变化，业应当配置相应的税务管理部门，选择有相关经验的税务工作人员，并强化财务人员的工作能力，从而做好企业税务筹划工作。要想增强工作人员自身知识修养，提高他们管理增值税方面的能力，建议企业开展以下工作：①企业要重视财务管理人员能力的提升。对财务管理人员有计划地进行财务专业能力的培训，建议安排财务人员进行定期的培训并考核，以提高他们的财务管理能力。②企业可以组织财务管理人员内部交流会或与外界财务管理相关人才交流会，获取专业知识的同时，拓宽视野、开阔思路，达到自我能力的升华，从而能更好地适应复杂变化的市场经济环境。③要把思想道德规范和财务管理工作相结合，强调财务管理人员职业道德的培养，严格执行财务人员管理制度。同时企业还应当培养财务人员的团队精神，培养财务人员的执行力和主人翁意识。企业中财务人员的综合素质和税务管理能力的提升，对于企业本身的发展起着极为重要的作用，同时也是提高企业对于财政税收管理能力的重大助力[2]。

(五)完善了企业财政税收的整体规划

财税规划是指根据企业需要，合法地进行避税，通过各种有效的手段，比如税务转嫁的方法，最大限度减少纳税的数额，保证企业的收入。随着我国经济的快速发展，税收政策随时都可能变化，企业相应的经营策略也不断改变。这不仅加大了企业税收筹划工作难度，对企业的财税制度和规划同样也是一项不小的冲击。在这些不稳定的外部环境作用下，要制定出利于企业生存发展的税收筹划方案，企业需要确保税收筹划工作与各项税收政策相结合：1.企业需要促进自身跟税务机关的联系，对其发布的企业纳税信息要加以关注。2.了解到国家税收制度以及地方政策等与税收有关的变化后，税收筹划相关人员要立马根据这些变化做出反应，重新审核及评估，确立企业税收的筹划方向和内容，及时制定出有效的应对方案。3.企业要协调好自身与税务机关的关系，加强彼此联系，依法纳税，形成一个良好的合作关系。在获得税收服务的同时，高效的开展税收筹划工作，完成税收方案的制定和实施。在整个过程中，企业应该逐步对财政税收规划进行完善，以多元化的角度进行调查、对比，最后进行综合性分析，依据研究结果来对企业的税收规划架构进行调整。

综上所述，在企业的发展过程中，经营策略的改变会影响企业的各个方面，尤其是财政税收方面的影响。当企业经营策略发生改变时，企业的财政税收也会随之发生改变。当企业的经营策略需要进行调整时，企业应当发挥自身的主观能动性，利用相应的手段来保证企业的财政税收在合理的范围之内，增强综合性实力，优化财税制度和财务管理体系，做好相关的应对措施，在新旧经营策略的交替中平稳过渡，为企业接下来的发展奠定坚实的基础。