国企营运资金管理的思考与分析

张 青 晋能控股装备制造集团有限公司

引言

随着全球经济一体化进程的加快，影响着各行各业前进的步伐。随着各种类型企业的崛起，我国国有企业的市场竞争日趋激烈，其受到的阻力日益增加。其中，在影响企业运行的各类因素中，营运资金有着至关重要的决定作用，然而现阶段在营运资金的开发和管理中出现了一系列问题，极大的制约了我国国有企业的发展速度，本文即针对运营资金管理中出现的各项问题展开分析讨论，以期为促进国有企业的发展提供参考依据。

一、国有企业营运资金管理概述

国有企业的运营资金是企业日常工作正常运转的支持，是国有企业日常经营的重要组成部分，资金能否顺利流转决定着国企的发展速度，营运资金管理在国有企业中有着不可或缺的重要性，一定程度上影响了国有资产的盈利能力。国有企业资金运营需要进行严格管理的重要性有以下几点：一是建立适量的营运资金数量，使国有企业在日常事务中的收支处于相对稳定的状态；二是流动资金规模的适度扩大，有助于国有企业在面对相对低额的债务时仍有余力保障整体日常事务的平稳运行。

国企运营资金管理要求与国企财务管理相同，两者均属于国企财务管理行业范畴，体现在管理中要求在一定范围内最大程度上提升企业价值性，以期获得更有效的发展，具体内容为在进行管理相关活动的开展下，最大限度地提高企业营运资金周转率和提高企业整体盈利能力，同时保障管理信息与资金流动的安全性，提高国有企业发展的效率。国有企业营运资金流动性高，短时间内的流动可以通过融资解决，同时短期资金来源丰富，以上优势均可为运营管理提供有力支撑。

营运资金的管理包含对各类流动资产、负债的管理，流动资产包括现金存款、应收款项等项目，流动负债情况则包括对外的借贷情况、应付款项等项目。从字面意义上来看，净运营资金为流动资产与流动负债之差，对流动资产、负债的管理即是对运营资金的管理，评估企业内部财务部门的管理能力与风险测评，在规避风险的基础上促进国有企业的发展。

二、国有企业营运资金管理现状分析

第一，对于存货管理目前状况的分析。运营资金的总资本负担在资源的总含量中有最大比例，因此库存管理在营运资本管理中占有重要的地位，称之为存货现状，该数据通过存货周转率得到体现，即销售成本与现有存货平均数量相除。国有企业的存货管理存在一定问题，具体体现在高新技术管理中，随着电子商务系统的完善，物流设备的支持也以高新技术的引入为支撑，新兴技术的引进仍处于适应调整阶段，对于我国日益迅猛的发展速度难以匹配，因此与实际情况不符，出现短板。以某国有煤矿企业的现状为分析样本可以发现，存货周转时间与同类型企业相比大大减低，资金流转速度加速，有利于资金的回流，从而加快企业的发展。该企业实行无库存的管理模式，该模式下避免了存货堆积现象的发生，降低企业的风险概率，同时，在一定时间内，存货周转率的下降也可以提示存货管理的问题。

第二，对于应收账款管理目前状况的分析。应收账款项是企业应获得资金，但由于付款方原因仍未获得的资金款项，作为流动资产的一项重要组成部分，有着重要的意义。应收账款现状通过应收账款周转率得以体现，即应收款项周转次数为销售收入与平均余额相除。应收账款是资金流动的机动因素，及时进行收取可以提高可使用资金的运转程度。国有企业应收账款管理是以应收账款客户需求的结算方式为根据，由负责管理应收账款的财务部门进行管理。具体的劣势表现在应收账款分类管理的缺失，容易造成应收账款与客户单位余额存在差异。以某国有煤矿企业为分析对象，通过横向分析应收账款周转率较为稳定，说明应收账款管理水平较高。通过纵向分析应收账款周转量呈现出明显的先上升后下降的趋势，对应收账款周转管理有待改进提出要求。

第三，对于流动资产管理目前状况的分析。流动资产标志着国有企业财务部门的管理水平和经济效益的提升，流动资产管理的主要任务是充分利用现有资本加强经济发展和经济效益，促进国民经济的进步，有力地保护国有资产所有者的合法权益。流动资产通过流动资产周转率得以体现，即销售收入与平均流动资产相除。我国国有企业的流动资产管理，实行多账户管理模式，使资本管理和部门设置、人力资源管理相对分散，降低权利的孤立性。一些企业没有设置较为完善的预算制度，导致实际预算对接难度程度增加，闲置资金难以得到有效的利用，增加了流动资金的管理难度。以某国有煤矿企业为分析对象，通过对其资产水平流动和周转频率的分析，发现资金周转频率和周转速度均高于同类型其他企业，有利于企业对内部流动资产的管理。

第四，对于流动负债管理目前状况的分析。流动性债务与国有企业偿债的程度有关，通过流动性比率反映当前债务状况，即流动资产与流动负债相除，该数据说明目前流动性资产与负债之间的关系，具体表现为流动负债的每一个组成部分都是以一定数量的国有企业流动资产为担保的，从目前负债管理的现状来看，流动负债管理存在一定缺陷，控制贷款金额和还款的能力还不够强[1]。

三、国有企业营运资金管理改进的对策探讨

国用企业的营运资金管理决定着国有企业发展的进程，为提高整体水平，促进发展效率，基于管理现状的分析针对性的提出相对应的管理建议。

首先，需要对企业财务人员进行运营资金管理意识的训练与强化。意识决定形态，这就决定了在中国特色社会主义经济体制下，对国有企业运营人员提出了更高层次的要求，具体表现为应对我国国有企业的地位进行深刻的了解，充分掌握管理意识的科学性与有效性，从而形成完整而有效的管理体系，具体的管理模式可以体现为以下两个方面：第一，在保证用于日常工作的流动资产充足的基础上，加强针对闲置的固有资产进行管理与使用，从各方面增加企业运行的收益。第二，根据我国国有企业营运资金管理的现状决定多种对策，多点突击，逐步完善和突破管理模式的局限与瓶颈。现金管理主要从提高现金流量、提高利用现金的优势、提高使用效率等几个方面进行模式的优化，可以使得运营资金保持足够的现金流，提高国有企业资产的流动性，从而可以在一定程度上规避资金流中断风险的出现。在改进方面，应以现金流量管理和资金监控为重点，确保现金流量和现金流量的实时监控得到贯彻落实。也要以国有企业财务管理中心、资金管理中心、资金管理中心三项综合管理方针为中心地位，确保资金管理模式可以合理有效地利用资金，为促进国有企业的可持续发展垫好基石[2]。

其次，存货管理方面的改进。第一，优化库存管理的第一步是实施网络化信息库存管理系统，实现管理水平的全方位多角度的提升；第二，对资金流、物资流、发票流和信息流实施综合管理模式，在进行有效的整理与上传之后可以实现数据实时共用，建立健全库存管理的收发机制，最终根据购货支付情况对库存管理进行分类。

再次，应收账款管理方面的改进。通过对某国有企业应收账款管理的现有模式进行的财务报表分析，发现国有企业对于应收账款的管理相对准确有效，但也不可否认存在工作上的漏洞与疏忽导致管理的失效。针对这种情况提出以下措施：一是建立专门的应收账款管理机构，下属分管于财务部，并同时安排专员进行系统的管理与运行，保证管理的可靠性；二是应积极配合银行运用相应的应收账款保理业务，从实际出发进行科学管理，建立高效、可靠的结算体系，最后收款方应慎重决定核算方式，在保证双方财产安全的基础上，提高风险度的分析研究。

最后，流动负债管理方面的改进。通过流动性比率的变化可以看出，目前我国国有企业流动性比率仍然处于流动性资产偿还率很低的状况。因此，针对这种情况的出现，国有企业要正确调整贷款规模，完善现有的债务管理及负债情况的缺陷，这意味着要加强各个部门和负责人的信息沟通。以往情况下财务人员没有合理途径系统地提供有关应付账款、应收账款等业务风险分析的重要信息，同时在清理目标上也没有进行更加具体的汇总与通报，导致相应问题的出现。另外，对于收付款项的项目审计的准确性不高，主要是因为经常项目审计工作的实施不充分，工作存在疏忽与漏洞。关于企业的首付款项目、账户风险等，由于财务人员没有及时向管理人员报告，收付款账户风险分析中出现的问题难以得到及时有效的解决，这提示我们国有企业财务管理部门和有关企业财务人员应定期开展交流，积极做好合作为了提高经常项目管理的有效性，财务人员还必须定期对应付账款进行详细分析，整理相关数据，找出问题，并制定解决策略，加强与主管之间的汇报沟通。此外，另一方面也要密切监督财务人员对于短期资金的使用情况，确保贷款的使用符合规章制度流程，尽快向银行发放未用贷款，减少利息支出，降低资金使用成本，最大程度上提高国有企业的实际收益[3]。

四、结语

国有企业的发展是我国经济发展的缩影，它证明着我国近几十年来发展的速度与效率，营运资金的管理在其中占据重要地位，对于管理模式的重视程度将决定着国有企业的发展进程。通过对国有企业营运资金管理的分析总结，摸索发展规律，寻找管理问题漏洞，及时寻找对策解决问题，通过合理有效的手段提升国有企业发展质量，为提升国有企业竞争力奠定坚实的基础。